每經(jīng)記者  朱蔚淇

        為消費(fèi)者提供醫(yī)療服務(wù)的愛爾眼科（300015，收盤價43.9元）兩個月多前接受湖南證監(jiān)局現(xiàn)場“體檢”，結(jié)果被查出在公司治理、內(nèi)控制度、募集資金使用、信息披露、財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算等方面存在諸多“毛病”。為此，湖南證監(jiān)局在5月5日責(zé)令公司進(jìn)行整改。據(jù)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》統(tǒng)計(jì)，該公司是創(chuàng)業(yè)板中第一家被要求整改的公司。

“三會”運(yùn)作不規(guī)范

        愛爾眼科今日（6月8日）公告，3月24日至4月12日，證監(jiān)會湖南監(jiān)管局對公司進(jìn)行了現(xiàn)場檢查，查出在公司治理、內(nèi)控制度、募集資金使用、信息披露、財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算等方面存在諸多“毛病”，并下發(fā)了《改正決定書》。

        在公司治理方面，愛爾眼科“三會”運(yùn)作不規(guī)范。所謂“三會”，就是“董事會”、“董事會薪酬考核委員會”和“股東大會”。在3月24日至4月12日的現(xiàn)場檢查中，湖南證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)，愛爾眼科的董事會記錄不完整。薪酬考核委員會的問題則是，從2009年至今都未形成工作記錄。

        而在2008年股東大會前，公司誤以為董事長陳邦可作為實(shí)際控制人直接出席大會，因此沒有準(zhǔn)備大股東愛爾投資委托董事長出席的法人授權(quán)委托書。公司也沒有要求出席股東大會的個人股東出具身份證明。

內(nèi)部控制不健全

        在內(nèi)部控制方面，愛爾眼科此前一直未建立獨(dú)立董事年報(bào)工作規(guī)程、外部信息使用人管理制度、內(nèi)部信息知情人登記制度等。

        公司也未按照  《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》的要求，在外投資管理制度中明確規(guī)定  “關(guān)于交易標(biāo)的為股權(quán)時，公司應(yīng)聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所對交易標(biāo)的最近1年及1期的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；如果交易標(biāo)的是股權(quán)以外的其它資產(chǎn)，應(yīng)聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估”。愛爾眼科對此解釋，在實(shí)際操作中有遵照上述要求，但考慮到《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》對非重大投資說明沒有審計(jì)與評估的明確規(guī)定，故公司沒有明確上述條款。公司已于5月10日的董事會上審議通過了  《關(guān)于修改公司部分制度的議案》，增加了上述需要審計(jì)和評估的條款。

        公司還針對資金管理制度、關(guān)聯(lián)交易管理制度和對外投資管理制度等重要內(nèi)控制度未建立和完善責(zé)任追究條款的問題，對相關(guān)制度進(jìn)行了修定。

        原先董事會對外投資、收購出售資產(chǎn)的決策權(quán)限為  “交易成交金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以下”，目前公司凈資產(chǎn)的50%已有6億多元；總經(jīng)理的決策權(quán)限為凈資產(chǎn)的2%，由于公司上市后凈資產(chǎn)金額大幅度增加，其決策權(quán)限實(shí)際已近2500萬元，不利于風(fēng)險(xiǎn)控制。公司已將總經(jīng)理的決策權(quán)限更改為凈資產(chǎn)的1.5%，但沒有對董事會的權(quán)限進(jìn)行修改。

財(cái)務(wù)信息漏洞多

        在財(cái)務(wù)管理方面，愛爾眼科出現(xiàn)不少差錯，公司也表示需要對財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)培訓(xùn)。

        例如，公司各個子公司會計(jì)政策不一致且與公司所披露的  “按加權(quán)平均法確定存貨發(fā)出的實(shí)際成本”不符。公司所屬子公司沈陽愛爾在2009年裝修工程投入1283.98萬元，完工后轉(zhuǎn)入“長期待攤費(fèi)用”，但附注中未在“在建工程”反映該項(xiàng)目的增減變動情況。

        湖南證監(jiān)局還發(fā)現(xiàn)，公司的醫(yī)療收入與成本核算不配比。公司每月依據(jù)藥品、材料實(shí)際消耗匯總表確認(rèn)成本、相應(yīng)醫(yī)療收入則是在患者交款或出院結(jié)算并開具發(fā)票的當(dāng)天進(jìn)行確認(rèn)。而由于行業(yè)特殊性，這些發(fā)票不能在當(dāng)天確認(rèn)，從而造成醫(yī)療收入與相關(guān)成本的不配比。

        子公司的財(cái)務(wù)人員還誤將武漢愛爾  “長期待攤費(fèi)用”1811.96萬元列為“開辦費(fèi)”；對幾個月的工資和獎金沒有按照“應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行核算”；對“固定資產(chǎn)維修費(fèi)”未按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定全額列入“管理費(fèi)用”科目核算等。

        一位深圳的投行保薦人對  《每日經(jīng)濟(jì)新聞》表示，上述愛爾眼科存在的問題，在一些非上市企業(yè)中并不少見。愛爾眼科既然已成為一家公眾企業(yè)，公司必須在制度方面和實(shí)際操作中養(yǎng)成良好的習(xí)慣。同時，公司的保薦人也有責(zé)任督促公司不斷完善，以達(dá)到監(jiān)管部門的要求。

        在今日的公告中，愛爾眼科也表示，昨日公司董事會通過了《關(guān)于中國證監(jiān)會湖南監(jiān)管局對公司現(xiàn)場檢查的整改報(bào)告》，公司已針對上述問題制定了整改方案并進(jìn)行落實(shí)。



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