北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)學(xué)系主任  鄭偉

    剛剛過去的4月，對(duì)于保險(xiǎn)公司來說應(yīng)該是十分繁忙的一個(gè)月，因?yàn)樵?月底之前，各家保險(xiǎn)公司要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交一系列的報(bào)告。古云：不以規(guī)矩，不成方圓。規(guī)矩是必要的，合規(guī)也是重要的，對(duì)這一點(diǎn)大家應(yīng)該沒有分歧。但是，規(guī)矩要多少？多些好還是少些好？卻是一個(gè)值得討論的問題。

    根據(jù)《保險(xiǎn)法》，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，報(bào)送償付能力報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、精算報(bào)告、合規(guī)報(bào)告等報(bào)告。僅以風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控和合規(guī)為例，我們看看保險(xiǎn)公司具體需要提交哪些報(bào)告。

    根據(jù)2007年《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引（試行）》，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在每年4月30日前向中國保監(jiān)會(huì)提交公司上一年度的“年度合規(guī)報(bào)告”。根據(jù)2008年《保險(xiǎn)公司董事會(huì)運(yùn)作指引》和2010年《關(guān)于規(guī)范報(bào)送<保險(xiǎn)公司治理報(bào)告>的通知》，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)于每年4月30日前，將經(jīng)董事會(huì)審議的上一年度“公司治理報(bào)告”報(bào)中國保監(jiān)會(huì)。根據(jù)2007年《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引  （試行）》，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)于每年4月30日前向中國保監(jiān)會(huì)提交  “內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告”和經(jīng)董事會(huì)審議的“內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告”。2010年《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》進(jìn)一步明確，經(jīng)保險(xiǎn)公司董事會(huì)審議通過后的“內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告”，應(yīng)當(dāng)于每年4月30日前以書面和電子文本方式同時(shí)報(bào)送中國保監(jiān)會(huì)。根據(jù)2007年《保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照本指引及償付能力編報(bào)規(guī)則的要求，在年報(bào)中提交經(jīng)董事會(huì)審議的“年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告”。針對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和人身保險(xiǎn)公司，分別有更加細(xì)化的要求。根據(jù)2008年《關(guān)于實(shí)施財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)辦法（試行）的通知》，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司每年要對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并按要求撰寫“年度風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)價(jià)報(bào)告”，報(bào)告經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，于4月30日前報(bào)保監(jiān)會(huì)。根據(jù)2010年《人身保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施指引》，人身保險(xiǎn)公司應(yīng)于每年4月30日前向中國保監(jiān)會(huì)提交經(jīng)董事會(huì)審議的法人機(jī)構(gòu)“年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告”。

    這些“規(guī)矩”是否有些繁多了、重復(fù)了、復(fù)雜了？“規(guī)矩”要有，但不能太復(fù)雜，復(fù)雜的規(guī)矩，未必成就完美的方圓。為什么呢？至少有以下三個(gè)原因。

    其一，從成本收益的角度考慮。毋庸置疑，政府監(jiān)管具有社會(huì)效益，但同時(shí)我們也應(yīng)當(dāng)考慮相應(yīng)的成本，這里的成本包括企業(yè)合規(guī)成本和監(jiān)管成本。一方面，企業(yè)合規(guī)是有成本的。只要有規(guī)矩存在，企業(yè)就需要投入相應(yīng)的人力、物力和財(cái)力去行動(dòng)，去編制報(bào)告，去合規(guī)。規(guī)矩越多，合規(guī)成本越高。這些成本最后還是由企業(yè)或消費(fèi)者來承擔(dān)，仍是社會(huì)的成本。另一方面，監(jiān)管也是有成本的。規(guī)矩越多，除非放開不管，否則光檢查被監(jiān)管者是否合規(guī)，就需要付出更高的監(jiān)管成本。我們的保險(xiǎn)市場處于初級(jí)發(fā)展階段，監(jiān)管資源相對(duì)十分有限，如何將有限的保險(xiǎn)監(jiān)管資源投入到無限的為保險(xiǎn)消費(fèi)者服務(wù)之中去，這是值得深思的問題。綜合起來，只有當(dāng)監(jiān)管的社會(huì)效益高于企業(yè)合規(guī)成本和監(jiān)管成本之和，從社會(huì)總福利的角度看，才是理性的選擇。

    其二，從信息使用的角度考慮。如果規(guī)矩太多太復(fù)雜，那么重要信息、一般信息和無關(guān)信息就可能混在一起。這樣一方面，重要信息容易被淹沒，信息提取和甄別成本增高，不利于提高保險(xiǎn)監(jiān)管效率；另一方面，復(fù)雜的報(bào)告有可能給某些企業(yè)以避重就輕之機(jī)，表面看似報(bào)送了一大堆報(bào)告，其實(shí)某些重要的信息反而可能被人為遺漏了。

    其三，從立規(guī)精神的角度考慮。為什么要立規(guī)？為什么要求合規(guī)？在保險(xiǎn)領(lǐng)域，簡言之就是為了保護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者的合法利益。我們不是為了合規(guī)而合規(guī)，不能偏離立規(guī)的目的和初衷，否則可能不僅實(shí)現(xiàn)不了立規(guī)精神，而且還可能走向立規(guī)精神的反面，因?yàn)楦咂蟮暮弦?guī)成本最終很可能被轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上，加重消費(fèi)者的負(fù)擔(dān)。

    過去這些年，中國保險(xiǎn)監(jiān)管取得了許多重要的成果，這一點(diǎn)是有目共睹的。下一步，在合規(guī)監(jiān)管方面，可以做一些改革。在此，提出幾點(diǎn)建議供監(jiān)管決策參考。

    第一，刪繁就簡，抓大放小。溫家寶總理曾說，多年來，我們?cè)谵D(zhuǎn)變政府職能方面做了大量工作，取得了明顯成效；但是，目前的問題還很多：政府及其部門仍然管了許多不該管、管不了也管不好的事。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也多次表示，必須進(jìn)一步解放思想，徹底擺脫傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的羈絆，切實(shí)轉(zhuǎn)變監(jiān)管部門的職能定位，把該管的管住管好，對(duì)不該管、管不了、實(shí)際上也管不好的要堅(jiān)決放手?！皠h繁就簡三秋樹，領(lǐng)異標(biāo)新二月花”，講的是“以少許勝多許”的意思，用在保險(xiǎn)合規(guī)監(jiān)管方面，其實(shí)也是合適的，我們要抓大放小，抓主要矛盾，抓重要信息，提高“規(guī)矩”的合理性和科學(xué)性。大道至簡，只有簡單明了，才能扼住要害。

    第二，跨越部門，整合規(guī)矩。目前在風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控和合規(guī)監(jiān)管方面，可以說“政出多門”，涉及保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的法規(guī)部門、發(fā)展改革部門、產(chǎn)險(xiǎn)監(jiān)管部門、壽險(xiǎn)監(jiān)管部門等，要求報(bào)送的報(bào)告包括年度合規(guī)報(bào)告、公司治理報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告、年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告（產(chǎn)險(xiǎn)為年度風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)價(jià)報(bào)告、壽險(xiǎn)為年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告）等，此外，地方保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)還有不少針對(duì)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)報(bào)告要求。從各自部門的角度看，要求保險(xiǎn)公司提供這樣或那樣的報(bào)告，要求并不過分，但是綜合起來看，我們發(fā)現(xiàn)這些報(bào)告之間存在較多的內(nèi)容重復(fù)現(xiàn)象，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司疲于應(yīng)付，增加了合規(guī)成本，而且不能提升監(jiān)管效果，屬于一種  “無謂損失（deadweightloss）”。這一問題，可以通過監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部跨部門的政策協(xié)調(diào)來解決，即做一項(xiàng)“整合規(guī)矩”的工作。

    第三，強(qiáng)化執(zhí)行，獎(jiǎng)懲分明。在“刪繁就簡”和“整合規(guī)矩”的基礎(chǔ)上，在保證“規(guī)矩”的合理性和科學(xué)性的前提下，接下來的工作重點(diǎn)就是強(qiáng)化執(zhí)行了。保險(xiǎn)市場的種種亂象，與保險(xiǎn)公司的合規(guī)意識(shí)薄弱和合規(guī)文化缺失有直接關(guān)系，而提升合規(guī)意識(shí)、培育合規(guī)文化的最佳途徑之一，即是對(duì)保險(xiǎn)公司的不合規(guī)行為，確保處罰到位，讓違規(guī)者付出代價(jià)。

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