北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院風(fēng)險管理與保險學(xué)系主任  鄭偉

    剛剛過去的4月，對于保險公司來說應(yīng)該是十分繁忙的一個月，因為在4月底之前，各家保險公司要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交一系列的報告。古云：不以規(guī)矩，不成方圓。規(guī)矩是必要的，合規(guī)也是重要的，對這一點大家應(yīng)該沒有分歧。但是，規(guī)矩要多少？多些好還是少些好？卻是一個值得討論的問題。

    根據(jù)《保險法》，保險公司應(yīng)當(dāng)按照保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，報送償付能力報告、財務(wù)會計報告、精算報告、合規(guī)報告等報告。僅以風(fēng)險、內(nèi)控和合規(guī)為例，我們看看保險公司具體需要提交哪些報告。

    根據(jù)2007年《保險公司合規(guī)管理指引（試行）》，保險公司應(yīng)當(dāng)在每年4月30日前向中國保監(jiān)會提交公司上一年度的“年度合規(guī)報告”。根據(jù)2008年《保險公司董事會運作指引》和2010年《關(guān)于規(guī)范報送<保險公司治理報告>的通知》，保險公司應(yīng)當(dāng)于每年4月30日前，將經(jīng)董事會審議的上一年度“公司治理報告”報中國保監(jiān)會。根據(jù)2007年《保險公司內(nèi)部審計指引  （試行）》，保險公司應(yīng)當(dāng)于每年4月30日前向中國保監(jiān)會提交  “內(nèi)部審計工作報告”和經(jīng)董事會審議的“內(nèi)部控制評估報告”。2010年《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》進(jìn)一步明確，經(jīng)保險公司董事會審議通過后的“內(nèi)部控制評估報告”，應(yīng)當(dāng)于每年4月30日前以書面和電子文本方式同時報送中國保監(jiān)會。根據(jù)2007年《保險公司風(fēng)險管理指引》，保險公司應(yīng)當(dāng)按照本指引及償付能力編報規(guī)則的要求，在年報中提交經(jīng)董事會審議的“年度風(fēng)險評估報告”。針對財產(chǎn)保險公司和人身保險公司，分別有更加細(xì)化的要求。根據(jù)2008年《關(guān)于實施財產(chǎn)保險公司風(fēng)險評價辦法（試行）的通知》，財產(chǎn)保險公司每年要對公司風(fēng)險狀況進(jìn)行自我評價，并按要求撰寫“年度風(fēng)險自我評價報告”，報告經(jīng)公司董事會審議通過后，于4月30日前報保監(jiān)會。根據(jù)2010年《人身保險公司全面風(fēng)險管理實施指引》，人身保險公司應(yīng)于每年4月30日前向中國保監(jiān)會提交經(jīng)董事會審議的法人機(jī)構(gòu)“年度全面風(fēng)險管理報告”。

    這些“規(guī)矩”是否有些繁多了、重復(fù)了、復(fù)雜了？“規(guī)矩”要有，但不能太復(fù)雜，復(fù)雜的規(guī)矩，未必成就完美的方圓。為什么呢？至少有以下三個原因。

    其一，從成本收益的角度考慮。毋庸置疑，政府監(jiān)管具有社會效益，但同時我們也應(yīng)當(dāng)考慮相應(yīng)的成本，這里的成本包括企業(yè)合規(guī)成本和監(jiān)管成本。一方面，企業(yè)合規(guī)是有成本的。只要有規(guī)矩存在，企業(yè)就需要投入相應(yīng)的人力、物力和財力去行動，去編制報告，去合規(guī)。規(guī)矩越多，合規(guī)成本越高。這些成本最后還是由企業(yè)或消費者來承擔(dān)，仍是社會的成本。另一方面，監(jiān)管也是有成本的。規(guī)矩越多，除非放開不管，否則光檢查被監(jiān)管者是否合規(guī)，就需要付出更高的監(jiān)管成本。我們的保險市場處于初級發(fā)展階段，監(jiān)管資源相對十分有限，如何將有限的保險監(jiān)管資源投入到無限的為保險消費者服務(wù)之中去，這是值得深思的問題。綜合起來，只有當(dāng)監(jiān)管的社會效益高于企業(yè)合規(guī)成本和監(jiān)管成本之和，從社會總福利的角度看，才是理性的選擇。

    其二，從信息使用的角度考慮。如果規(guī)矩太多太復(fù)雜，那么重要信息、一般信息和無關(guān)信息就可能混在一起。這樣一方面，重要信息容易被淹沒，信息提取和甄別成本增高，不利于提高保險監(jiān)管效率；另一方面，復(fù)雜的報告有可能給某些企業(yè)以避重就輕之機(jī)，表面看似報送了一大堆報告，其實某些重要的信息反而可能被人為遺漏了。

    其三，從立規(guī)精神的角度考慮。為什么要立規(guī)？為什么要求合規(guī)？在保險領(lǐng)域，簡言之就是為了保護(hù)保險消費者的合法利益。我們不是為了合規(guī)而合規(guī)，不能偏離立規(guī)的目的和初衷，否則可能不僅實現(xiàn)不了立規(guī)精神，而且還可能走向立規(guī)精神的反面，因為高企的合規(guī)成本最終很可能被轉(zhuǎn)嫁到消費者身上，加重消費者的負(fù)擔(dān)。

    過去這些年，中國保險監(jiān)管取得了許多重要的成果，這一點是有目共睹的。下一步，在合規(guī)監(jiān)管方面，可以做一些改革。在此，提出幾點建議供監(jiān)管決策參考。

    第一，刪繁就簡，抓大放小。溫家寶總理曾說，多年來，我們在轉(zhuǎn)變政府職能方面做了大量工作，取得了明顯成效；但是，目前的問題還很多：政府及其部門仍然管了許多不該管、管不了也管不好的事。保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)也多次表示，必須進(jìn)一步解放思想，徹底擺脫傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)的羈絆，切實轉(zhuǎn)變監(jiān)管部門的職能定位，把該管的管住管好，對不該管、管不了、實際上也管不好的要堅決放手?！皠h繁就簡三秋樹，領(lǐng)異標(biāo)新二月花”，講的是“以少許勝多許”的意思，用在保險合規(guī)監(jiān)管方面，其實也是合適的，我們要抓大放小，抓主要矛盾，抓重要信息，提高“規(guī)矩”的合理性和科學(xué)性。大道至簡，只有簡單明了，才能扼住要害。

    第二，跨越部門，整合規(guī)矩。目前在風(fēng)險、內(nèi)控和合規(guī)監(jiān)管方面，可以說“政出多門”，涉及保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)的法規(guī)部門、發(fā)展改革部門、產(chǎn)險監(jiān)管部門、壽險監(jiān)管部門等，要求報送的報告包括年度合規(guī)報告、公司治理報告、內(nèi)部審計工作報告、內(nèi)部控制評估報告、年度風(fēng)險評估報告（產(chǎn)險為年度風(fēng)險自我評價報告、壽險為年度全面風(fēng)險管理報告）等，此外，地方保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)還有不少針對保險公司分支機(jī)構(gòu)的合規(guī)報告要求。從各自部門的角度看，要求保險公司提供這樣或那樣的報告，要求并不過分，但是綜合起來看，我們發(fā)現(xiàn)這些報告之間存在較多的內(nèi)容重復(fù)現(xiàn)象，導(dǎo)致保險公司疲于應(yīng)付，增加了合規(guī)成本，而且不能提升監(jiān)管效果，屬于一種  “無謂損失（deadweightloss）”。這一問題，可以通過監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部跨部門的政策協(xié)調(diào)來解決，即做一項“整合規(guī)矩”的工作。

    第三，強(qiáng)化執(zhí)行，獎懲分明。在“刪繁就簡”和“整合規(guī)矩”的基礎(chǔ)上，在保證“規(guī)矩”的合理性和科學(xué)性的前提下，接下來的工作重點就是強(qiáng)化執(zhí)行了。保險市場的種種亂象，與保險公司的合規(guī)意識薄弱和合規(guī)文化缺失有直接關(guān)系，而提升合規(guī)意識、培育合規(guī)文化的最佳途徑之一，即是對保險公司的不合規(guī)行為，確保處罰到位，讓違規(guī)者付出代價。

如需轉(zhuǎn)載請與《每日經(jīng)濟(jì)新聞》報社聯(lián)系。未經(jīng)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》報社授權(quán)，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)載或鏡像，違者必究。

聯(lián)系電話：021-60900099轉(zhuǎn)688

每經(jīng)訂報電話

北京：010-58528501    上海：021-61283003    深圳：0755-83520159    成都：028-86516389    028-86740011    無錫：15152247316