每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 張冬晴    

每經(jīng)記者 張冬晴

冠華股份招股書(shū)造假案中，除了公司的實(shí)際控制人和高管應(yīng)該被嚴(yán)厲懲罰、當(dāng)事承銷(xiāo)商愛(ài)建證券該追究保薦責(zé)任之外，還有沒(méi)有責(zé)任方該為這一事件負(fù)責(zé)？

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者就此咨詢(xún)多位法律專(zhuān)家和律師，他們均認(rèn)為，保薦冠華股份二次上會(huì)的海通證券也應(yīng)該被問(wèn)責(zé)，明明已經(jīng)核查出第一份招股書(shū)造假的事實(shí)，仍然將冠華股份推上發(fā)審會(huì)，這樣明知故犯的行為已經(jīng)明顯違反了相關(guān)法規(guī)，險(xiǎn)些釀成“越獄案”。

變更保薦人曝出招股書(shū)造假

根據(jù)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站2月3日預(yù)披露的招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿），卷土重來(lái)的冠華股份已經(jīng)將其首發(fā)保薦人由原來(lái)的愛(ài)建證券變更為海通證券，而變更保薦人的理由為：愛(ài)建證券由于人員、時(shí)間安排等方面與發(fā)行人的上市申報(bào)計(jì)劃相沖突。經(jīng)雙方友好協(xié)商，發(fā)行人不再聘用愛(ài)建證券擔(dān)任其上市的保薦機(jī)構(gòu)。

然而，事實(shí)果真如此簡(jiǎn)單嗎？

在2月3日預(yù)披露的最新招股書(shū)中，當(dāng)時(shí)保薦人愛(ài)建證券隱瞞不報(bào)的兩大關(guān)聯(lián)關(guān)系重見(jiàn)天日。

經(jīng)核查，上述增資股東中，凌薏投資當(dāng)時(shí)的實(shí)際控制人季玉芳為發(fā)行人董事長(zhǎng)兼實(shí)際控制人黃華峰的岳母；焦慶科技當(dāng)時(shí)的實(shí)際控制人奚俊為發(fā)行人財(cái)務(wù)總監(jiān)奚興昌的女兒；宏頌不銹鋼當(dāng)時(shí)的實(shí)際控制人吳江（持股60%）為發(fā)行人董事會(huì)秘書(shū)兼副總經(jīng)理吳美的堂弟，吳娟（持股40%）為吳美的姐姐，吳娟未參與宏頌不銹鋼的經(jīng)營(yíng)管理；柳飛五金當(dāng)時(shí)的實(shí)際控制人仇柳飛為發(fā)行人董事兼副總經(jīng)理方文斌的外甥。

但上述4家關(guān)聯(lián)方持股均已于2010年將其所持有的發(fā)行人股份全部轉(zhuǎn)讓給發(fā)行人控股股東新洲投資。

除了宏頌不銹鋼和柳飛五金當(dāng)時(shí)突擊入股時(shí)與發(fā)行人董事高管存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，宏頌不銹鋼、寬裕不銹鋼和柳飛五金真實(shí)身份為外協(xié)廠(chǎng)商，報(bào)告期內(nèi)每年與發(fā)行人委托加工產(chǎn)品的購(gòu)銷(xiāo)總金額超過(guò)2000萬(wàn)元。

海通證券明知故犯涉嫌違規(guī)

更有意思的是，新任保薦人海通證券及其保薦代表人曾暢和朱家鳳進(jìn)場(chǎng)核查發(fā)現(xiàn)上述造假行為以后，卻依然堂而皇之地推進(jìn)冠華股份的首發(fā)工作！

對(duì)于海通證券在36個(gè)月“窗口期”內(nèi)再次將明顯違反《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》第六十四條規(guī)定的冠華股份推薦發(fā)行上市，河北功成律師事務(wù)所薛洪增向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，這方面主要涉及違反了證監(jiān)會(huì)對(duì)保薦機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)的要求。

上海昆侖律師事務(wù)所樂(lè)立斌則認(rèn)為，如果說(shuō)海通證券是明知的，還這么做的話(huà)，那么肯定就存在問(wèn)題了。根據(jù)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，可能已經(jīng)構(gòu)成涉嫌違法或者是違規(guī)，并將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

根據(jù)證監(jiān)會(huì)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第三十三條，在發(fā)行保薦書(shū)和上市保薦書(shū)中，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)做出承諾：有充分理由確信發(fā)行人符合法律法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)證券發(fā)行上市的相關(guān)規(guī)定；保證所指定的保薦代表人及本保薦機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員已勤勉盡責(zé)，對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)文件和信息披露資料進(jìn)行了盡職調(diào)查、審慎核查。

最后，第六十六條還特別指出，保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和內(nèi)核負(fù)責(zé)人違反本辦法，未誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)義務(wù)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，并對(duì)其采取監(jiān)管談話(huà)、重點(diǎn)關(guān)注、責(zé)令進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、出具警示函、責(zé)令公開(kāi)說(shuō)明、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施；依法應(yīng)給予行政處罰的，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。

為了解海通證券對(duì)于冠華股份此次造假行為的看法，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者昨日下午致電海通證券媒體聯(lián)系人舒云云，但沒(méi)有獲得正面回應(yīng)。