每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 張昊    

每經(jīng)記者 張昊

◆天能科技2011年1～9月確認該項目收入4401.71萬元

◆主管單位：應縣公用事業(yè)局

◆2011年1-9月光伏系統(tǒng)應用前五大客戶中，該項目銷售金額4401.71萬元，位列第一大客戶

天能科技招股書披露

第288頁：2011年1～9月公司主要系統(tǒng)應用產(chǎn)品項目包括第一名的應縣道路亮化工程，銷售收入4401.71萬元。

第131頁：2011年1～9月前五大客戶中，第一大客戶為應縣公用事業(yè)局，銷售金額4401.71萬元，銷售占比39.83%。

第250頁：2011年9月末應收賬款余額為15343.73萬元，主要包括；④應收應縣公用事務局賬款系向其提供道路亮化工程項目所需光伏系統(tǒng)產(chǎn)品，該產(chǎn)品已完成驗收，確認銷售收入4401.71萬元 （含稅金額5150萬元），形成應收賬款1150萬元，該客戶正在向上級單位申請支付合同尾款，截至本招股書簽署日，期后回款金額為500.00萬元。

NBD記者調(diào)查

招股說明書顯示，天能科技向應縣公用事業(yè)局提供的光伏系統(tǒng)產(chǎn)品，已完成驗收，并且在2011年1～9月已確認銷售收入4401.71萬元。第一大客戶的收入確認是否真實可靠呢？

《每日經(jīng)濟新聞》記者奔赴山西省應縣調(diào)查發(fā)現(xiàn)，天能科技對應縣公用事業(yè)局確認的4401.71萬元的銷售收入也存在明顯的虛增情況。

根據(jù)中國政府采購網(wǎng)顯示，應縣公用事業(yè)管理局太陽能路燈采購招標公告發(fā)布日期為2011年12月8日，項目名稱為應縣公用事業(yè)管理局太陽能路燈采購。招標內(nèi)容包括：1標段、迎賓北路、高速路口98盞太陽能路燈；2標段、南四環(huán)、塔西街、塔南路、迎賓南路353盞太陽能路燈，總共是451盞。招標報名時間為2011年12月8日至12月12日，采購人為應縣公用事業(yè)管理局。

2011年12月28日，上述采購招標評標結(jié)果公示，推薦的預中標單位為山西天能科技股份有限公司，公示期為2011年12月27日～12月31日，不過其招標的太陽能路燈采購數(shù)量擴大至2000盞。

記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，應縣的四環(huán)路將整個應縣城圍在中間，整個應縣縣城內(nèi)安裝太陽能路燈照明的街道就是上述招標內(nèi)容中的迎賓北路、高速路口、南四環(huán)、塔西街、塔南路、迎賓南路共6條街道及大道，上述街道中除南四環(huán)外，其余街道基本位于應縣的主要街道內(nèi)。為了探明這些已經(jīng)安裝太陽能路燈的真實情況，《每日經(jīng)濟新聞》記者對整個應縣城的太陽能路燈展開了大調(diào)查。

迎賓北路、高速路口施工已完成

2012年2月中旬，《每日經(jīng)濟新聞》記者首先來到了新建西街迎賓北路口，位于新建西街路口到塔西街路口這一小段的迎賓北路是城區(qū)一條熱鬧的街道，街道兩側(cè)總共有太陽能路燈約20盞；塔西街路口到四環(huán)路這一段迎賓北路是一條寬闊的大道，全長1.3公里，兩側(cè)總共安裝太陽能路燈約58盞，整個迎賓北路總共安裝太陽能路燈約78盞。

據(jù)當?shù)厝私榻B，迎賓北路的太陽能路燈2011年夏就開始安裝，不過安裝在迎賓北路與四環(huán)路的十字路口，正前方就是高速路口，該路段全長1000米左右，道路兩側(cè)總共安裝太陽能路燈約22盞。

塔西街 施工未完成

隨后記者來到塔西街，塔西街全長600米左右，道路一側(cè)安裝太陽能路燈約18盞；另一側(cè)還是常規(guī)的路燈照明。不過記者發(fā)現(xiàn)，盡管此時正是下午2點，陽光照射充足，但是已經(jīng)安裝太陽能路燈這側(cè)背后的建筑大多將陽光擋住。

塔西街上一住戶告訴 《每日經(jīng)濟新聞》記者，安裝的太陽能路燈，陽光有時候照射不充足，夜間有燈不亮，且照明時間短。

此外記者還發(fā)現(xiàn)，塔西街安裝常規(guī)路燈這一側(cè)，在迎賓北路塔西街的入口處有2盞太陽能路燈，這也說明這一側(cè)的太陽能路燈安裝還未完成。

迎賓南路、塔南路 施工未完成

在迎賓北路往南是招標書中提到的迎賓南路，迎賓南路全長800米左右，這條路主要通往應縣各個政府辦公部門。

《每日經(jīng)濟新聞》記者在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，迎賓南路一側(cè)安裝了太陽能路燈；另一側(cè)只安裝了5盞太陽能路燈，其余大部分是普通的路燈。該路段總共安裝太陽能路燈約26盞。

迎賓南路安裝未完成的跡象更加明顯。在迎賓南路沒有安裝太陽能路燈的這一側(cè)，隨處可見已經(jīng)打好的路燈基座以及堆放在旁邊太陽能路燈的電桿。

隨后記者又來到塔南路。塔南路以北沒有安裝太陽能路燈，塔南路以南總共安裝太陽能路燈28盞，其中一側(cè)只安裝太陽能路燈6盞，這一側(cè)剩余路段大部分沒有安裝太陽能路燈。此外，塔南路沒有完全安裝太陽能路燈這一側(cè)仍然可以看到施工跡象，即打好的路燈基座以及堆放在旁邊的太陽能路燈電桿。

由此可見，由于道路一側(cè)太陽能路燈未完成安裝或正在安裝，這表明迎賓南路、塔南路的施工均沒有完成。

南四環(huán)路 安裝完工

最后記者來到招標書中提到的南四環(huán)，即應縣四環(huán)路的南部路段。從南四環(huán)的中心地點應縣公交車南站出發(fā)往西，一直到夕陽紅敬老院，全長約3.1公里，這一路段總共安裝太陽能路燈約127盞。

另外，在南站至山西雅士利奶粉廠這一路段，全長約1.9公里，總共安裝太陽能路燈約124盞，而這一路段就是天能科技全資子公司晶都太陽能電力公司所在地。記者統(tǒng)計得知，南四環(huán)總共安裝太陽能路燈251盞，且該工程已經(jīng)全部完工。

為得到更為精確的太陽能路燈安裝數(shù)據(jù)，隨后《每日經(jīng)濟新聞》記者奔赴上述項目的采購人應縣公用事業(yè)管理局。由于局長、副局長等外出辦公，記者以企業(yè)招標的名義，與市政管理局一工作人員攀談起來。

NBD：領(lǐng)導都不在？

工作人員：上午出去了。你是干什么的？

NBD：一家建筑公司，聽說應縣這邊采購了很多太陽能路燈，想了解這邊的工程。

工作人員：太陽能路燈？我們應縣就有，山西晶都太陽能，天能科技在我們這邊建的分廠，這里就生產(chǎn)硅片，外地企業(yè)估計進不來。這是朔州市花重資引進來的工程，你以為工程不給人家（天能科技等）賺，能讓別的地方賺？地方保護主義還是有的。

NBD：聽說應縣這邊太陽能招標是2011年12月初，完成招標是2011年12月底。之前應縣有過類似的太陽能路燈招標嗎？之后還會有嗎？

工作人員：對，招標完成和結(jié)束都是2011年12月。招標實際上就是走程序，擺樣子。2011年12月招標只有一次，之前沒有類似的招標；之后還會有太陽能路燈招標，2012年應縣路燈將全部換成太陽能路燈。

NBD：太陽能路燈安裝工作什么時候開始的？

工作人員：2011年開始大規(guī)模安裝，尤其是10月、11月、12月，之前也有過零星的安裝。另外，12月那次招標連2012年招標的量都一起招了，即2011年12月招標的路燈包括2012年的和2011年安裝的量。2011年安裝一些，2012年剩下的未完成安裝的量，都將一起安裝。

NBD：太陽能路燈的效果好嗎？

工作人員：應縣太陽光不行，這批路燈之前說沒太陽5天都沒有問題，但是現(xiàn)在如果沒有太陽，3天就不亮。沒有太陽路燈肯定不亮，不亮也沒辦法，現(xiàn)在都在推行節(jié)能，縣里面也想推，今年全縣路燈將全部換成太陽能路燈。

對于應縣道路亮化工程未完全安裝完畢但確認收入的情況，一家與天能科技主營業(yè)務相同的太陽能公司負責人告訴《每日經(jīng)濟新聞》記者，甲方在采購了光伏產(chǎn)品比如太陽能路燈，乙方即太陽能生產(chǎn)企業(yè)都要負責安裝。這一安裝主要有兩種形式，一是乙方具備安裝能力，二是乙方將安裝工作承包給專門的安裝施工公司。但無論是哪種安裝形式，其要確認銷售收入，都必須根據(jù)安裝完成后，驗收的進度來確認。

調(diào)查小結(jié)

在上述與應縣公用事業(yè)局相關(guān)人士的對話中，記者得出三點重要信息：1，應縣公用事業(yè)局之前并沒有進行過類似的太陽能路燈招標采購；2，2011年開始大規(guī)模安裝，尤其是10月、11月；3，此次招標采購的量包括2011年及2012年需要采購的路燈。

一家與天能科技主營業(yè)務相同的太陽能科技有限公司負責人告訴《每日經(jīng)濟新聞》，甲方在采購了光伏產(chǎn)品比如太陽能路燈，乙方即太陽能生產(chǎn)企業(yè)都要負責安裝。這一安裝主要有兩種形式，一是乙方具備安裝能力，二是乙方將安裝工作承包給專門的安裝施工公司。但無論是哪種安裝形式，其要確認銷售收入，都必須根據(jù)安裝完成后，驗收的進度來確認。

上述應縣公用事業(yè)局相關(guān)人士的話表明，2011年12月應縣公用事業(yè)局采購的太陽能路燈是至今（2012年2月中旬）的唯一此次，同時根據(jù)記者前期調(diào)查，應縣縣城至今（2012年2月中旬）已安裝的太陽能路燈就是上述招標內(nèi)容中的六條街道及大道。因此在天能科技招股書披露2011年1～9月公司向應縣公用事業(yè)局提供光伏產(chǎn)品，且銷售金額為4401.71萬元。所以該筆4401.71萬元的銷售收入，應該在當年12月采購的產(chǎn)品范圍內(nèi)。

但是招標工作開始于2011年12月初，結(jié)束是2011年12月末，而天能科技卻在2011年1～9月就已經(jīng)確認4401.71萬元的銷售收入，也就是招標未開始，天能科技就已經(jīng)中標且已經(jīng)將產(chǎn)品驗收且確認收入，這是天能科技“應縣項目”虛增銷售收入的第一證據(jù)。

另一方面，招股書中，天能科技對2011年9月末應收賬款余額進行解釋，其中第四條：應收應縣公用事務局賬款系向其提供道路亮化工程項目所需光伏系統(tǒng)產(chǎn)品，該產(chǎn)品已完成驗收，確認銷售收入4401.71萬元。

《每日經(jīng)濟新聞》記者在應縣調(diào)查的時間是2012年2月中旬，在調(diào)查中，塔西街、塔南路、迎賓南路的安裝工作并沒有結(jié)束，即招標的內(nèi)容相應路段的安裝并未完工。這一調(diào)查結(jié)果與招股書披露，天能科技在1～9月就已經(jīng)完成相應路段的太陽能路燈的安裝和驗收，形成直接矛盾。太陽能路燈的安裝至今（2012年2月中旬）尚未完成，即在2011年1~9月就提前確認銷售收入，這是天能科技“應縣項目”虛增銷售收入的第二證據(jù)。

此外，如果應縣公用事業(yè)局采購了路燈，天能科技就確認這部分銷售收入，在2011年12月的招標公告中，招標內(nèi)容總共顯示采購451盞，但是在最終的中標公示中，采購的數(shù)量已經(jīng)擴大至2000盞，且根據(jù)應縣公用事業(yè)局相關(guān)人士的介紹2011年12月的招標實際上將2011年與2012年的安裝的量包括進去。

上述結(jié)論顯示出，天能科技2011年1~9月采購的向應縣公用事業(yè)確認的4401.71萬元的銷售收入，應該是透支2011年四季度的安裝量，把2012年的安裝量也包括進去。

但即使是透支，這批已安裝的太陽能路燈到底值不值4401.71萬元？本次記者現(xiàn)場調(diào)查的時間是2012年2月，在應縣城整個統(tǒng)計已經(jīng)安裝的路燈約為423盞。據(jù)前述某太陽能科技公司負責人透露，類似的這種太陽能路燈每盞售價一般在2000～10000元不等，那么即使按照1萬元/盞的上限計算，已安裝的423盞路燈也只有423萬元，2011年12月招標最終采購2000盞，同樣按照每盞1萬元計算，也僅2000萬元；這與2011年1～9月確認的4401.71萬元的銷售收入仍相距甚遠。換個角度理解，按照2000盞燈計算，要達到4401.71萬元的銷售收入，天能科技的太陽能路燈單價必須超過2萬元，這已經(jīng)是同行最高價格的逾1倍。

上述類比再次顯示，天能科技2011年1～9月確認的4401.71萬元的銷售收入，存在很大的虛假成分。這是天能科技“應縣項目”虛增銷售收入的第三證據(jù)。