財政部會計司、證監(jiān)會會計部昨日聯(lián)合發(fā)布《我國境內(nèi)外同時上市公司2011年執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系情況分析報告》（報告摘要見A9 版），分析了67家境內(nèi)外同時上市的公司的內(nèi)控情況，披露了其中15家公司存在的內(nèi)控缺陷。為提升我國企業(yè)內(nèi)控水平，兩部門建議，推動相關法律法規(guī)的修訂和完善，提升內(nèi)控法律地位、強化監(jiān)督檢查和懲戒。

15家被披露內(nèi)控存在缺陷的上市公司分別是：晨鳴紙業(yè)(000488)、東北電氣、新華制藥(000756)、山東墨龍、中海發(fā)展、兗州煤業(yè)(600188)、中新藥業(yè)(600329)、廣船國際、四川成渝(601107)、交通銀行、中國中鐵、中國人壽、中國南車(601766)、大連港、中煤能源。

報告指出，截至2010年12月31日，我國境內(nèi)外同時上市公司67家。這67家公司從2011年1月1日起，開始執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系?？傮w上看，67家公司2011年執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系情況良好。

但報告指出，多數(shù)境內(nèi)外同時上市公司的內(nèi)控建設成果不是完全依靠2011年一年來實現(xiàn)的，其中相當一部分公司為適應境外資本市場的監(jiān)管要求，幾年前即已著手進行內(nèi)部控制建設；另一方面，境內(nèi)外同時上市公司的管理基礎更為完善、內(nèi)部運行更為規(guī)范，其推進內(nèi)控建設的難度也更小一些。國內(nèi)主板上市公司和其他企業(yè)在借鑒這些先行企業(yè)所取得經(jīng)驗的同時，應充分考慮到這些差別。

報告強調(diào)，企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系在實施過程中仍然存在一些問題，比如部分公司對內(nèi)部控制的認識仍停留在查漏補缺、應對監(jiān)管的層面，因而在內(nèi)控建設過程中缺乏動力，導致企業(yè)內(nèi)各層級人員在內(nèi)控建設中局限于滿足“合規(guī)”要求，不求完善。與此同時，內(nèi)控專業(yè)人才缺乏成為制約企業(yè)內(nèi)控建設的瓶頸。

證券時報記者了解到，自今年1月1日起，企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系擴大到在滬深兩市主板上市公司施行。今年5月，國資委聯(lián)合財政部發(fā)布了《關于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系有關事項的通知》。至此，內(nèi)部控制建設與實施正在上市公司及國有大中型企業(yè)中全面鋪開。

為更好地推動內(nèi)控的建設與實施工作，報告建議，一是要推動修訂和完善相關法律法規(guī)，明確企業(yè)內(nèi)控建設的責任，對內(nèi)控違法懲戒作出相應規(guī)定，并對會計師事務所和注冊會計師出具內(nèi)控審計報告的法律責任予以明確。二是梳理規(guī)章制度，協(xié)調(diào)處理相互間不協(xié)調(diào)之處，厘清內(nèi)控建設與其他風險管理手段之間的關系，統(tǒng)一內(nèi)控信息披露的內(nèi)容，降低企業(yè)的遵循成本和執(zhí)行難度。三是制定出臺行業(yè)操作指南及內(nèi)控缺陷認定的通行做法。四是研究探索內(nèi)控人才培養(yǎng)機制。