中國證券報 2013-05-13 08:37:57
中磊會計所受罰波及12個IPO在審項目
證監(jiān)會對萬福生科(行情 股吧 買賣點)造假案的行政處罰塵埃落定,這則史上最嚴的罰單,對中介機構(gòu)尤其是項目責任人的處罰力度前所未有。
為萬福生科做審計的中磊會計師事務(wù)所,被撤銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可之后,由該所擔任審計機構(gòu)的12個在審首發(fā)(IPO)項目將不得不變更審計機構(gòu)。
受罰罪有應(yīng)得
為萬福生科做審計的中磊會計師事務(wù)所,最終被沒收業(yè)務(wù)收入138萬元,并處2倍罰款,撤銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可。另外,博鰲律所及簽字律師也受到了相應(yīng)的處罰。
“中磊是罪有應(yīng)得”,一位金融業(yè)內(nèi)人士表示,“難道具備專業(yè)水平的會計師事務(wù)所都沒發(fā)現(xiàn)萬福生科的造假跡象嗎?”
做同一個首發(fā)(IPO)項目,相對投行獲得2555萬元的業(yè)務(wù)收入,有市場人士認為,會計師事務(wù)所僅拿138萬元卻被撤銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可似乎有點冤。但實際上,這并不冤枉,因為出現(xiàn)問題的會計師事務(wù)所往往擅長金蟬脫殼術(shù)。
例如綠大地的審計中介深圳鵬城所,被撤銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可之后,該所部分人馬加入國富浩華,還有一部分加入廣州天健。一位會計從業(yè)人員表示,會計師事務(wù)所有點像加盟店,“所換了名字,但從審計的流程、人員、專業(yè)及機構(gòu)的核算都是沿用原來的一套,變動較小。”
因此,此次罰單將萬福生科的簽字會計師也一并處罰——王越、黃國華、鄒宏文都被給予警告,并分別處10萬元、13萬元、3萬元罰款,王越、黃國華終身證券市場禁入。
一位業(yè)內(nèi)人士認為,嚴罰之下注會行業(yè)可能會迎來拐點,讓注冊會計師更加尊重準則,“如果不練就過硬的本領(lǐng),挺直腰桿執(zhí)業(yè),最終將會無山頭可投。”
“對中磊會計師事務(wù)所的處罰是合理的,一共罰沒414萬元是讓其承擔民事責任,必須付出相應(yīng)的代價。”一位不愿具名的律所表示,“此類虛假陳述案,會計師事務(wù)所罰款最高是5倍業(yè)務(wù)收入。而對發(fā)行人的處罰上限是60萬元,可能監(jiān)管層考慮到還有刑事處罰,沒有采用上限處罰。”
波及12個IPO項目
“對于會計師事務(wù)所來說,證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格是稀缺資源。中磊被撤銷許可之后,相關(guān)團隊或許會轉(zhuǎn)移到其他會計師事務(wù)所,”上述律師表示,“中磊交完罰款,即使不注銷也已經(jīng)信用破產(chǎn),找它做審計的企業(yè)都要謹慎了。”
這也意味著,中磊會計師事務(wù)所將不能再為上市公司及擬上市公司提供審計服務(wù)。據(jù)記者統(tǒng)計,截至5月12日,由中磊承擔審計機構(gòu)的在審IPO項目共有12個,包括千禧之星、新鳳鳴、中礦資源勘探等。其中,2家在“初審中”、4家處于“落實反饋意見”、6家“中止審查”。
另外,據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計,目前由中磊會計師事務(wù)所進行審計的上市公司有27家。 對此,一位業(yè)內(nèi)人士向記者介紹:“按慣例,離開的人會把項目帶走,中磊的會計師團隊跑到哪個會計師事務(wù)所,項目可能就跟到哪。”
據(jù)了解,與投行相比,國內(nèi)的會計師事務(wù)所內(nèi)控相對薄弱,即使有相關(guān)的制度設(shè)置,但執(zhí)行情況也不容樂觀。“也許這次處罰會引起大家對職業(yè)聲譽的珍惜,不再為審計費折腰,尊重準則、尊重人才。”一位會計師表示。(證券時報)
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