文：張昊

在山西這座火力發(fā)電非常發(fā)達的省份，一家寂寂無名的太陽能光伏企業(yè)——天能科技，卻創(chuàng)造了多項奇跡。

在同行業(yè)的巨虧潮中，它實現(xiàn)凈利潤增長100%以上，并闖關(guān)IPO，這是一個奇跡！

2011年12月才開始招標(biāo)的政府項目，它卻能提前3個月未卜先知“自己必定中標(biāo)”，這又是個奇跡！

截至2012年2月，多項大型施工項目仍未完工和驗收，它卻在2011年9月提前確認(rèn)巨額銷售收入，并以此為盈利依據(jù)，擬公開上市募集資金，這還是個奇跡！

在人稱“煤海”、火電成本低廉的山西，它卻能把多個價值數(shù)千萬的太陽能照明系統(tǒng)，賣給地方政府部門，這更是個奇跡……

2012年光伏企業(yè)，倒閉、退市、業(yè)績大幅倒退，天能科技卻以黑馬的姿態(tài)、業(yè)績大幅增長的成績申請上市，而支撐業(yè)績在于突然冒出的政府大單。

《每日經(jīng)濟新聞》記者輾轉(zhuǎn)在晉中各地，沿街?jǐn)?shù)著他們業(yè)務(wù)最直接的體現(xiàn)——電線桿的多與少，還原了真實的天能科技。

《天能科技：預(yù)披露新政第一股 陽光下的造假黑幕》的報道推出后，在業(yè)內(nèi)引起重大反響。2012年4月27日，因涉嫌重大財務(wù)造假，證監(jiān)會發(fā)文終止天能科技IPO審核。

回顧：三地調(diào)查還原真實的天能科技

為揭開上述“奇跡”的真相，2012年2月，《每日經(jīng)濟新聞》記者奔赴山西，對支撐天能科技業(yè)績暴增的太原、朔州、應(yīng)縣三地光伏系統(tǒng)應(yīng)用項目展開為期兩周的實地調(diào)查，卻得到令人觸目驚心的結(jié)果：多個項目虛增收入、提前知曉工程中標(biāo)結(jié)果、“成功案例”其實是沒有價值的擺設(shè)工程等。

其中，2011年1~9月第一大收入項目——應(yīng)縣道路亮化工程、第四大收入項目——朔州金沙植物園照明工程、第五大光伏應(yīng)用項目——朔州和諧小區(qū)亮化工程，均存在招標(biāo)工作尚未完成時，天能科技就未卜先知提前中標(biāo)。且整個工程還未完工，更談不上驗收，天能科技就已經(jīng)于招標(biāo)前提前確認(rèn)巨額銷售收入，并以此為盈利依據(jù)向證監(jiān)會提交IPO申請，擬公開上市募集資金。

此外，被公司包裝為光伏應(yīng)用的多個成功案例，在記者調(diào)查中也是漏洞百出，使用效果堪憂。

影響：被證監(jiān)會立案處罰

被終止IPO后，2012年9月21日，證監(jiān)會對天能科技和此次財務(wù)審計機構(gòu)大信所涉嫌違法違規(guī)立案稽查。

此后，證監(jiān)會查明了天能科技財務(wù)造假事實：天能科技在招股說明書預(yù)披露稿中稱2011年1月~9月營業(yè)收入為57285萬元，利潤總額為7173.6萬元。經(jīng)查，天能科技通過偽造作為入賬憑據(jù)的工程結(jié)算書和虛構(gòu)銷售回款等，在應(yīng)縣道路亮化工程、金沙植物園太陽能照明工程、和諧小區(qū)太陽能照明工程三個項目的財務(wù)賬冊中有虛假記載，虛增財務(wù)報告收入8564萬元，虛增利潤合計3815萬元，占當(dāng)期利潤總額的53.18%。銷售回款近1.2億元均來源于董事長秦海濱控制的四家公司，轉(zhuǎn)款事宜具體由董事長助理劉俊奕策劃、董事會秘書曾堅強參與組織實施。

今年5月31日，證監(jiān)會對涉案各方擬決定作出以下行政處罰：沒收大信所從事該業(yè)務(wù)的收入60萬元，并處以120萬元罰款；給予簽字會計師胡小黑警告，并處以10萬元罰款，采取終身證券市場禁入措施；給予簽字會計師吳國民警告，并處以5萬元罰款，采取終身證券市場禁入措施。而此前，因在天能科技造假事件中未盡責(zé)，曾出現(xiàn)在候選人名單中的問題注冊會計師胡小黑落選主板發(fā)行審核委員會發(fā)審委員。

另外，證監(jiān)會擬對保薦機構(gòu)民生證券給予警告，沒收該業(yè)務(wù)收入100萬元，并處以200萬元罰款；對民生證券責(zé)令整改并公開譴責(zé)，限其6個月內(nèi)對其內(nèi)控盡職調(diào)查制度等方面存在的問題進行整改；對保代鄧德兵、劉小群給予警告，并分別處以15萬元罰款，同時分別采取終身證券市場禁入措施。

同時，證監(jiān)會擬對天能科技給予警告，并處以60萬元罰款；對天能科技董事長秦海濱、董秘曾堅強、實際履行公司財務(wù)總監(jiān)工作的劉俊奕、財務(wù)總監(jiān)陳守法給予警告，分別處以30萬元罰款，并對秦海濱、曾堅強、劉俊奕采取終身證券市場禁入措施；對其他相關(guān)人員給予警告，并分別處以10萬元罰款。

調(diào)查心得

“數(shù)”一個來回步行十公里

“累”是記者此次天能科技財務(wù)造假調(diào)查的最大感受。在2月初的山西，寒風(fēng)刺骨，甚至有時候會感覺到步行的艱難，但正是這樣的惡劣環(huán)境，使人更有一股迎難而上的韌勁。

天能科技主要是從事太陽能光伏行業(yè)，下游能夠直觀看見的光伏應(yīng)用項目——太陽能路燈，使得調(diào)查更容易入手。為了確認(rèn)這些路燈安裝數(shù)量與招標(biāo)數(shù)量是否一致，“數(shù)”路燈成為記者展開調(diào)查較為有效的方法。

因為要“數(shù)”，這也意味著只能靠步行。在應(yīng)縣南四環(huán)路，馬路兩邊每隔數(shù)米就是一根燈柱，為了怕引起混淆，不得已先數(shù)完一邊的燈柱，然后再數(shù)另一邊燈柱，而整個南四環(huán)單邊距離5公里左右，數(shù)上一個來回，記者步行的距離就達到10公里。而記者當(dāng)天一早9點出門，將縣城境內(nèi)燈柱全部“數(shù)”完時，已經(jīng)是晚上7點了。

作者為證券新聞部記者