繼中國證監(jiān)會、財(cái)政部與美國公眾公司會計(jì)監(jiān)察委員會(PCAOB)簽署執(zhí)法合作備忘錄后，中美會計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作再次邁出實(shí)質(zhì)性步伐。

上證報(bào)記者昨日獲悉，證監(jiān)會已完成了一家中概股公司的會計(jì)底稿整理工作并履行完相關(guān)程序，目前已經(jīng)通知美方準(zhǔn)備向美國證監(jiān)會提供底稿。同時，中國證監(jiān)會也準(zhǔn)備向PCAOB提供有關(guān)公司的會計(jì)底稿。

這是中國證監(jiān)會首次向美方提供相關(guān)公司會計(jì)底稿，標(biāo)志著中美會計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作邁出了實(shí)質(zhì)性步伐和重要一步。

近年來，美國做空機(jī)構(gòu)頻頻將目標(biāo)瞄準(zhǔn)中國公司，開始了做空中概股浪潮，引發(fā)中概股遭大面積拋售，投資者利益遭受損失，使得一批中概股停牌乃至私有化。數(shù)據(jù)顯示，相比2010年全年40多家中國企業(yè)在美IPO的頂峰時期，不到兩年時間，不僅赴美上市企業(yè)驟減，一些中概股涌起一股私有化退市潮。

值得注意的是，中概股遭做空也引起美國證監(jiān)會注意。由于無法取得相關(guān)公司的審計(jì)工作底稿，美國證監(jiān)會對有關(guān)的會計(jì)師事務(wù)所提起了訴訟，導(dǎo)致在美上市的中國公司再次遭遇信任危機(jī)。

業(yè)內(nèi)專家表示，根據(jù)我國有關(guān)法律法規(guī)，未經(jīng)監(jiān)管部門許可，中國會計(jì)師事務(wù)所不得擅自向境外提供會計(jì)底稿，必須通過監(jiān)管合作渠道才能提供。

實(shí)際上，一直以來，中美證券領(lǐng)域跨境執(zhí)法合作機(jī)制保持良好運(yùn)轉(zhuǎn)，監(jiān)管合作渠道是暢通的。去年P(guān)CAOB派員來中國觀察證監(jiān)會與財(cái)政部對會計(jì)師事務(wù)所的檢查情況，這是建立互信的良好開端，也為今后中概股信心恢復(fù)奠定了良好的基礎(chǔ)。目前一些中概股的股價已經(jīng)恢復(fù)。

今年5月7日，證監(jiān)會和財(cái)政部與PCAOB簽署執(zhí)法合作備忘錄，正式開展中美會計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作。簽署備忘錄后，在美注冊的會計(jì)師事務(wù)所若涉及案件需要向中方調(diào)取會計(jì)底稿，PCAOB可向證監(jiān)會及財(cái)政部等提出請求，中方在一定范圍內(nèi)，履行相關(guān)程序后，可為美方提供相應(yīng)的會計(jì)底稿。

中國證監(jiān)會與美國證監(jiān)會以及PCAOB等美方監(jiān)管當(dāng)局始終保持良好的合作關(guān)系，雙方從中美兩國關(guān)系的大局出發(fā)，對調(diào)取審計(jì)工作底稿涉及的相關(guān)問題進(jìn)行了多輪磋商，終于在今年中美戰(zhàn)略經(jīng)濟(jì)對話前夕取得了重大突破。

證監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，對外提供審計(jì)底稿須遵守中國有關(guān)法律法規(guī)，包括保密法、檔案法、會計(jì)法等，若用于訴訟程序，還需會商司法部、外交部等有關(guān)部門，視為司法協(xié)作的一類。本次向美國證監(jiān)會提供審計(jì)工作底稿啟動了上述部際會商機(jī)制，是財(cái)政部、外交部、司法部等相關(guān)部委通力合作的成果。

一直以來，證監(jiān)會切實(shí)履行加入國際證監(jiān)會組織多邊備忘錄承諾，維護(hù)市場誠信，打擊證券期貨市場犯罪，維護(hù)我國境外上市公司的公眾形象。下一步，對于美方及其他國家有關(guān)部門提出的相關(guān)請求，履行相關(guān)程序后也會予以滿足。

他同時表示，境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以通過監(jiān)管合作渠道向中國證監(jiān)會提出協(xié)查請求，目前中國證監(jiān)會提供會計(jì)工作底稿后，美國起訴五大會計(jì)師事務(wù)所理由就不存在，美國應(yīng)妥善處理涉及訴訟問題。監(jiān)管合作渠道的暢通，將有效解決中美會計(jì)跨境審計(jì)監(jiān)管的有關(guān)糾紛。

據(jù)介紹，此次提供會計(jì)底稿還表明了中國證監(jiān)會在打擊證券期貨市場犯罪、維護(hù)市場誠信，保護(hù)投資者利益的決心和信心。該負(fù)責(zé)人表示，希望境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)也同樣嚴(yán)格履行他們的承諾，對有關(guān)惡意做空的機(jī)構(gòu)進(jìn)行查處，有效保護(hù)我國在美上市公司的合法權(quán)益和投資者利益，妥善處理訴訟的相關(guān)問題。“確實(shí)涉及財(cái)務(wù)欺詐的上市公司依法處理，但對好的上市公司應(yīng)該還之以清白，維護(hù)中國企業(yè)在美上市公司良好形象，為中國企業(yè)境外上市創(chuàng)造良好的環(huán)境。”

他同時強(qiáng)調(diào)，證券監(jiān)管合作是中美雙邊關(guān)系的重要組成部分，以合作的態(tài)度共同解決在跨境監(jiān)管中遇到的問題，才是市場發(fā)展的大勢所趨。

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