一些上市公司預告業(yè)績與2013年年報披露業(yè)績反差較大的情況逐步浮出水面。對此，上交所高度重視，快速反應，明確了相關(guān)違規(guī)行為的類型化處理標準，加強一線監(jiān)管，近期對部分公司年度業(yè)績預告違規(guī)行為進行了集中處理。

上市公司應在每一年度結(jié)束后，對該年度業(yè)績情況進行預計，變動幅度達50%以上或發(fā)生盈虧方向變化的，應當在次年1月底前進行披露。上交所發(fā)現(xiàn)10余家公司預告差異過大、5家業(yè)績預告大變臉、2家達到預告標準但未提前預告。上交所已啟動自律監(jiān)管程序，將對相關(guān)公司和責任人予以相應的紀律處分或監(jiān)管措施。

上交所明確了違規(guī)行為的類型化處理標準，以保證同類案件得到相同處理，確保監(jiān)管執(zhí)法與違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)以及危害程度相適應。標準區(qū)分了未披露、逾期披露、預告差異過大、預告變臉等主要情形，在此基礎(chǔ)上綜合考慮各種主觀、客觀因素及具體情節(jié)。在今年發(fā)現(xiàn)的案例中，三峽新材(600293)實際業(yè)績增長幅度低于預告增長幅度約120%，可能導致投資者重大誤解，違規(guī)性質(zhì)情節(jié)嚴重，將對其予以紀律處分。有公司在報告期發(fā)生重大資產(chǎn)重組，導致業(yè)績大幅變動，但由于對規(guī)則理解不到位而未做預告，違規(guī)情節(jié)以及市場影響相對較輕，將予以監(jiān)管關(guān)注。

違規(guī)行為類型化處理標準的另一項重要內(nèi)容是明確業(yè)績預告違規(guī)行為責任人的認定標準。上交所結(jié)合上市公司信息披露具體實踐，在綜合考慮公司內(nèi)董事、高管的身份、職責、專業(yè)背景等差異的基礎(chǔ)上，確定了違規(guī)行為責任人范圍和擔責標準。在處理上，通常推定董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、董秘、董事會審計委員會召集人為相關(guān)責任人，有證據(jù)證明其已勤勉盡責的除外。如有明顯證據(jù)證明年審會計師事務所及其相關(guān)會計師存在過錯的，還將對相關(guān)機構(gòu)和個人予以追責。