每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 張威 發(fā)自北京    

每經(jīng)記者 張威 發(fā)自北京

近年來，我國財務(wù)公司發(fā)展快速，隨著企業(yè)集團將財務(wù)公司的發(fā)展作為集團戰(zhàn)略進行布局，如何深入挖掘資金集中管理功能，已成為財務(wù)公司未來發(fā)展的主攻方向。

資金集中走在行業(yè)前沿的中國石化財務(wù)有限責任公司 （以下簡稱石化財務(wù)公司）創(chuàng)新建立了總分賬戶模式?！睹咳战?jīng)濟新聞》記者對石化財務(wù)公司相關(guān)人士進行了采訪，對這一模式進行了深入了解。

記者了解到，石化財務(wù)公司的總分賬戶實行的是資金一次歸集，企業(yè)集團以財務(wù)公司為平臺，以商業(yè)銀行為依托，將財務(wù)公司在商業(yè)銀行開立的賬戶設(shè)為總賬戶，集團公司統(tǒng)一為下屬成員單位在商業(yè)銀行當?shù)胤种C構(gòu)開立分賬戶，通過建立財務(wù)公司總賬戶與成員單位分賬戶之間，以及成員單位分賬戶與其財務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算賬戶之間的一一對應(yīng)關(guān)系，形成了企業(yè)集團集中管控的總分賬戶體系。

前述石化財務(wù)公司人士介紹，財務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算賬戶體系本來游離于人行清算體系之外，但總分賬戶模式下，通過在合作銀行開立分賬戶，并建立分賬戶與財務(wù)公司賬戶間的映射關(guān)系，使得財務(wù)公司賬戶具備了外部結(jié)算的能力。

資金實現(xiàn)一次歸集/

企業(yè)集團資金集中管理，就是通過建立集團內(nèi)部集中統(tǒng)一的資金管理體制和資金運作機制，對成員單位的資金實施集中管控、統(tǒng)一調(diào)劑、盈虧互補，實現(xiàn)資金統(tǒng)籌運作、收支集中控制、籌融資統(tǒng)一策劃。

據(jù)了解，提升企業(yè)集團資金集中管理水平、有效發(fā)揮財務(wù)公司作用以及商業(yè)銀行增強市場競爭力等都是總分賬戶模式產(chǎn)生的重要原因。目前，企業(yè)集團實現(xiàn)資金集中主要分為兩種類型：一種是二次歸集；另一種則是一次歸集，如石化財務(wù)公司的總分賬戶模式。

前述石化財務(wù)公司人士表示，財務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算賬戶體系原本游離于人行清算體系之外，但在總分賬戶模式下，通過在合作銀行開立分賬戶，并建立分賬戶與財務(wù)公司賬戶間的映射關(guān)系，使得財務(wù)公司賬戶具備了外部結(jié)算的能力。“作為總分賬戶模式實現(xiàn)的重要環(huán)節(jié)，分賬戶不但和財務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算賬戶存在映射關(guān)系，還和相應(yīng)行別的總賬戶存在資金聯(lián)動關(guān)系。分賬戶收款會逐筆實時歸集到總賬戶，分賬戶付款則由總賬戶實時逐筆補平。”

據(jù)悉，采取資金集中管理模式，主要取決于中國石化集團生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理模式，該集團全國性分、子公司多、產(chǎn)業(yè)鏈長，業(yè)務(wù)遍布全國乃至全球。

前述石化財務(wù)公司人士介紹，理論上，二次歸集也能夠滿足需要，但對企業(yè)帶來不便利之處，“財務(wù)公司1988年成立后就開始做資金集中管理系統(tǒng)，內(nèi)部結(jié)算就開始做了，當時主要還是依托銀行的二次歸集，資金集中管理在2000年就已經(jīng)開始實行，2008年在二次歸集的基礎(chǔ)上變成一次歸集。”前述石化財務(wù)公司相關(guān)人士告訴記者。

之所以實現(xiàn)上述操作，據(jù)記者了解，主要是石化財務(wù)公司平臺和中國石化集團的預(yù)算系統(tǒng)以及會計系統(tǒng)都是連通的，這樣，企業(yè)報了預(yù)算之后，每天的收款、付款都在財務(wù)公司平臺里面封閉運行。不光是資金簡單歸集，財務(wù)公司的規(guī)模和作用、資金管理效率都得到明顯增強。

正式啟用分賬戶達7350個/

前述石化財務(wù)公司人士表示，中國石化集團集中統(tǒng)一的 “資金池”成功實現(xiàn)了集團公司資金整體統(tǒng)籌運作，節(jié)約了資金運行成本，降低了財務(wù)費用，進一步提高了各類銀行賬戶使用的規(guī)范性和安全性，集團公司整體資金管理水平得到顯著提高。

據(jù)初步測算，截至2013年末，中國石化集團資金集中管理項目累計創(chuàng)造效益超過300億元。2014年度，石化財務(wù)公司完成內(nèi)外資金結(jié)算量2403.2萬筆，結(jié)算資金規(guī)模達到45.3萬億元，分別是2007年的135.8倍和3.8倍。截至2014年底，石化財務(wù)公司在用的成員企業(yè)賬戶共計2061個，正式啟用的分賬戶7350個。

另據(jù)測算，2013年底，中國石化集團通過石化財務(wù)公司總分賬戶收款集中度達92.81%，付款集中度達97.87%。

雖然財務(wù)公司資金集中管理模式要根據(jù)不同的企業(yè)集團特點和發(fā)展模式來決定，那么，資金集中管理的必要條件是什么？

前述石化財務(wù)公司人士告訴記者，這主要取決于集團公司對資金集中管理的認識理解，以及是否下定決心推動這個事情，同時，財務(wù)公司要制定形成一整套完整、科學(xué)的方案；另一個，是要和商業(yè)銀行建立合作共贏的關(guān)系；最后，也離不開監(jiān)管政策的大力支持。

目前，企業(yè)集團混合所有制改革對財務(wù)公司的資金集中管理模式也提出了新的更高的要求。

前述石化財務(wù)公司人士介紹，該公司要積極適應(yīng)“集團化管控、一體化管理、市場化運營、規(guī)范化治理”等發(fā)展模式和要求，打通集團內(nèi)部眾多上市公司的“資金分池”，形成集團公司統(tǒng)一的“大資金池”，進一步拓寬資金集中范圍和深度，提高內(nèi)部資金融通和使用效率。此外，下一步如何將票據(jù)資源納入現(xiàn)有的資金集中管理模式、加強集團票據(jù)資源全預(yù)算管理也是正在思考的問題。