每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 涂穎浩     

每經(jīng)記者 涂穎浩

12月11日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》），確定了個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)地區(qū)、產(chǎn)品規(guī)范、個(gè)人所得稅稅前扣除征管等問(wèn)題，標(biāo)志著個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)正式落地。《通知》自2016年起執(zhí)行。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，作為國(guó)內(nèi)首個(gè)政策性人身險(xiǎn)產(chǎn)品，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)方案亮點(diǎn)頗多。除了允許“帶病投保”、“保證續(xù)保”外，還規(guī)定了“年度保險(xiǎn)金額不低于20萬(wàn)元”、“保險(xiǎn)責(zé)任涵蓋醫(yī)保目錄內(nèi)外”、二次報(bào)銷(xiāo)后“實(shí)際賠付的金額低于合同約定范圍內(nèi)被保險(xiǎn)人醫(yī)療費(fèi)用的90%，應(yīng)向被保險(xiǎn)人自動(dòng)補(bǔ)齊相關(guān)差額”等保障措施，被視為個(gè)人醫(yī)保外的有力補(bǔ)充。

值得一提的是，目前，平安養(yǎng)老、泰康養(yǎng)老、陽(yáng)光人壽、太平養(yǎng)老等多家險(xiǎn)企正在預(yù)熱相關(guān)產(chǎn)品，因符合相關(guān)規(guī)定的產(chǎn)品需獲得保監(jiān)會(huì)審批，消費(fèi)者最快下周可以買(mǎi)到個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)。

收入越高可免稅金額越多

《通知》規(guī)定，試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品支出按照2400元/年（200元/月）的限額予以稅前扣除。目前個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為3500元/月，如果一個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康險(xiǎn)保費(fèi)達(dá)到200元/月，則意味著其個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)實(shí)際將調(diào)高至3700元/月。

按照太平養(yǎng)老的測(cè)算，月收入越高，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)稅優(yōu)健康險(xiǎn)可享受的稅收優(yōu)惠越多。假設(shè)個(gè)人“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)比例合計(jì)23%，每月稅前薪資5000元、7000元、9000元、1.1萬(wàn)元、1.5萬(wàn)元、2.5萬(wàn)元對(duì)應(yīng)全年可少繳稅額分別為72元，240元、240元、480元、480元、600元。

南開(kāi)大學(xué)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)與醫(yī)療保障研究中心主任朱銘來(lái)則指出，如果商業(yè)健康保險(xiǎn)稅優(yōu)政策全面實(shí)施，且由此引發(fā)的健康保險(xiǎn)需求完全釋放的話(huà)，那么未來(lái)商業(yè)健康險(xiǎn)的年增長(zhǎng)保費(fèi)約為4000億元，相當(dāng)于政府用170億元稅收讓利的杠桿，撬動(dòng)了4000億元的健康險(xiǎn)市場(chǎng)。

此外，有業(yè)內(nèi)人士表示，國(guó)家以個(gè)人所得稅為購(gòu)買(mǎi)稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的納稅人提供補(bǔ)貼，一方面可以大幅提升群眾購(gòu)買(mǎi)健康險(xiǎn)的積極性，促進(jìn)健康保險(xiǎn)的發(fā)展；另一方面，也將帶動(dòng)其他人身保險(xiǎn)的銷(xiāo)售。從更深層次的角度來(lái)講，商業(yè)保險(xiǎn)公司在社會(huì)保障體系構(gòu)建中的作用再次得以強(qiáng)化。

平安人壽總經(jīng)理趙福俊表示：“稅優(yōu)健康險(xiǎn)將不會(huì)拒保，產(chǎn)品準(zhǔn)入門(mén)檻低，惠及普羅大眾，會(huì)極大地?cái)U(kuò)展購(gòu)買(mǎi)人群，這也將成為社保醫(yī)療外的有力補(bǔ)充，具有積極的社會(huì)意義。它的設(shè)計(jì)將遵循合理定價(jià)、保本微利的經(jīng)營(yíng)原則，具備準(zhǔn)公共產(chǎn)品的性質(zhì)，是保險(xiǎn)企業(yè)主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的又一體現(xiàn)。”同時(shí)，這也對(duì)保險(xiǎn)公司的軟硬件設(shè)施、主動(dòng)服務(wù)能力及風(fēng)險(xiǎn)管理能力提出了更高的要求。

將大幅降低個(gè)人自費(fèi)比例  

根據(jù)《通知》，保險(xiǎn)公司需參照示范條款開(kāi)發(fā)個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)，并上報(bào)保監(jiān)會(huì)審批。ABC條款分別適用于有社保（住院及門(mén)診+特定門(mén)診+慢病門(mén)診）；有社保、對(duì)大額醫(yī)療費(fèi)用保障有需求人群（住院及門(mén)診+特定門(mén)診）；無(wú)社保人群（住院及門(mén)診+特定門(mén)診+慢病門(mén)診）。各保險(xiǎn)公司可以在此基礎(chǔ)上適當(dāng)放寬醫(yī)療保險(xiǎn)的承保條件、責(zé)任范圍或提高保障水平。

中國(guó)太保（601601，SH）相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者：“目前，居民醫(yī)療費(fèi)用主要由基本醫(yī)保、大病保險(xiǎn)買(mǎi)單，個(gè)人承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用比例較高，主要原因就是缺乏商業(yè)醫(yī)療保障。”相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，雖然個(gè)人自付的醫(yī)療費(fèi)用比例有所下降，但預(yù)計(jì)2020年個(gè)人自付醫(yī)療費(fèi)用比例仍達(dá)32.4%。而個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)可作為個(gè)人醫(yī)保外的有力補(bǔ)充，對(duì)于上述A、B條款適用人群：社保范圍內(nèi)的剩余費(fèi)用可100%報(bào)銷(xiāo)，社保范圍外的費(fèi)用80%報(bào)銷(xiāo)。

中國(guó)平安（601318，SH）提供的案例顯示，王先生因病住院治療，共花費(fèi)住院醫(yī)療費(fèi)83000元，統(tǒng)籌基金支付20000元，個(gè)人支付63000元（其中，起付線(xiàn)1500元，個(gè)人自付18000元，自費(fèi)部分43500元）。因王先生購(gòu)買(mǎi)了稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，二次報(bào)銷(xiāo)情況為：醫(yī)保目錄內(nèi)報(bào)銷(xiāo)（1500+18000）×100%=19500元，醫(yī)保目錄外報(bào)銷(xiāo)43500×80%=34800元，合計(jì)賠付54300元。

與大病保險(xiǎn)類(lèi)似，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)以“微利經(jīng)營(yíng)”為基本原則，設(shè)有差額返還機(jī)制。示范條款規(guī)定，醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率不得低于80%。即賠付率低于80%的，保險(xiǎn)公司需在下一會(huì)計(jì)年度的3月31日前，將差額部分返還到被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶(hù)。

此外，值得一提的是，上述A、B示范條款還規(guī)定：實(shí)際賠付的金額低于合同約定范圍內(nèi)被保險(xiǎn)人醫(yī)療費(fèi)用的90%，應(yīng)向被保險(xiǎn)人自動(dòng)補(bǔ)齊相關(guān)差額。上述王先生的案例，因其自身有社保，在規(guī)定限額內(nèi)整體報(bào)銷(xiāo)比例不得低于90%，最終理賠金額為63000×90%=56700元，王先生個(gè)人實(shí)際支出6300元。自付比例由原先的75.9%下降至7.59%，將大大降低老百姓看病負(fù)擔(dān)。

可帶病投保、轉(zhuǎn)移保單權(quán)益  

平安人壽產(chǎn)品專(zhuān)家指出，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)具有“保障范圍廣、保障額度高”等特點(diǎn)。保障責(zé)任范圍包括：提供住院醫(yī)療費(fèi)、住院前后門(mén)診醫(yī)療費(fèi)、6種特定疾病門(mén)診（惡性腫瘤放射治療、惡性腫瘤靜脈注射化學(xué)治療、血液透析、腹膜透析、腎移植術(shù)后抗排異治療或肝硬化治療）及3種慢性?。ㄌ悄虿　⒏哐獕?、冠心病）門(mén)診費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。年保險(xiǎn)金額不得低于20萬(wàn)元，累計(jì)保險(xiǎn)金額不低于80萬(wàn)元，且不設(shè)免賠額。

個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)采取萬(wàn)能險(xiǎn)方式，包含醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶(hù)積累兩項(xiàng)責(zé)任。個(gè)人賬戶(hù)可用于退休后購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)和個(gè)人自負(fù)醫(yī)療費(fèi)用支出。對(duì)于個(gè)人賬戶(hù)的設(shè)置，保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示，一是有利于吸引更多的年輕人投保，以使更多人享受到國(guó)家的優(yōu)惠政策；二是可以為被保險(xiǎn)人積累一筆醫(yī)療費(fèi)用，以減輕被保險(xiǎn)人退休后的醫(yī)療負(fù)擔(dān)。

“帶病投保”被業(yè)界視為試點(diǎn)方案的最大突破，《通知》明確規(guī)定，商業(yè)保險(xiǎn)公司不得因?yàn)楸槐ｋU(xiǎn)人既往病史而拒保。“可保證續(xù)保至法定退休年齡。在保證續(xù)保期間內(nèi)，保險(xiǎn)公司不得因被保險(xiǎn)人的健康狀況而拒絕投保人續(xù)保。”但為了保障保險(xiǎn)公司的正常經(jīng)營(yíng)，示范條款調(diào)低了對(duì)其適用的最低保額的限制：年保險(xiǎn)金額不得低于4萬(wàn)元，累計(jì)保險(xiǎn)金額不低于15萬(wàn)元。

按照保險(xiǎn)公司的操作流程，被保險(xiǎn)人一旦告知既往病史，保險(xiǎn)公司需要根據(jù)嚴(yán)重程度，選擇加費(fèi)甚至是拒保。在實(shí)際投保過(guò)程中，一些保險(xiǎn)公司“寬進(jìn)嚴(yán)出”的風(fēng)險(xiǎn)管理方式，在一定程度上降低了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，但也遭到了“投保容易理賠難”的詬病。

作為個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)示范條款的亮點(diǎn)之一，保單權(quán)益轉(zhuǎn)移或可在一定程度上解決上述問(wèn)題。示范條款規(guī)定，“若您在投保時(shí)選擇的保險(xiǎn)費(fèi)交費(fèi)方式為一次性交納，在本合同有效期內(nèi)，您可于本合同某一保單年度內(nèi)申請(qǐng)將本保單轉(zhuǎn)移至其他保險(xiǎn)公司符合國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)。”業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，此后，保險(xiǎn)公司的服務(wù)能力將成為一個(gè)重要的競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)，消費(fèi)者選擇權(quán)自由靈活，話(huà)語(yǔ)權(quán)自然大增。