“不存在應(yīng)披露而未披露的事項(xiàng)”的余音猶在，智慧能源卻又突然預(yù)告2015年全年業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)124%至152%，由此遭到監(jiān)管部門的問(wèn)詢。事實(shí)上，在年報(bào)披露期，業(yè)績(jī)預(yù)告的問(wèn)題一直是監(jiān)管關(guān)注的重點(diǎn)之一。除了智慧能源，之前未對(duì)業(yè)績(jī)預(yù)告及時(shí)修正的華英農(nóng)業(yè)亦遭到監(jiān)管。目前來(lái)看，業(yè)績(jī)修正或預(yù)告不及時(shí)或者滯后，仍是上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告中普遍存在的問(wèn)題。

3月2日，智慧能源發(fā)布2015年度業(yè)績(jī)預(yù)告，經(jīng)其財(cái)務(wù)部門初步測(cè)算，預(yù)計(jì)2015年度實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)4.1億元至4.6億元，較上年同期增加124%至152%。公司將之歸因于戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型效果顯著、主要原材料價(jià)格下降、處置三子公司股權(quán)取得投資收益等。

然而，值得關(guān)注的是，因2月24日、25日連續(xù)兩天股價(jià)漲停，智慧能源曾于2月27日發(fā)布股價(jià)異動(dòng)公告，確認(rèn)公司未存在應(yīng)披露而未披露的事項(xiàng)，而短短數(shù)天之后發(fā)出的這份盈利同比大增的業(yè)績(jī)預(yù)告，顯然有悖于此前的公告。而且，根據(jù)上交所《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，上市公司若預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或者下降50%以上，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告。按此規(guī)定，智慧能源應(yīng)在1月31日前發(fā)布這一業(yè)績(jī)預(yù)告，而公司的披露卻直到3月2日才“姍姍來(lái)遲”。

上述未及時(shí)披露業(yè)績(jī)預(yù)告且信息披露前后矛盾的情況，引發(fā)了監(jiān)管關(guān)注。公司3月3日披露收到上交所問(wèn)詢函，函件就公司3月2日的業(yè)績(jī)預(yù)告，要求公司進(jìn)一步說(shuō)明未能在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行預(yù)告的原因。同時(shí)，就公司2月27日股價(jià)異動(dòng)公告中明確表示“不存在應(yīng)披露而未披露的事項(xiàng)”，要求公司說(shuō)明是否按照規(guī)定程序?qū)蓛r(jià)異動(dòng)原因進(jìn)行了認(rèn)真核查，以及異動(dòng)公告未能如實(shí)披露公司業(yè)績(jī)大幅變動(dòng)的原因。此外，上交所還要求公司分析說(shuō)明2015年業(yè)績(jī)預(yù)增的具體原因。

業(yè)績(jī)預(yù)告披露不及時(shí)，可謂上市公司信息披露中的“老問(wèn)題”，不僅包括業(yè)績(jī)預(yù)告本身的“遲到”，還包括業(yè)績(jī)預(yù)告修正不及時(shí)或者修正“缺位”。

以華英農(nóng)業(yè)為例，其在2015年10月22日發(fā)布的三季報(bào)中預(yù)計(jì)2015年度歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)對(duì)應(yīng)為3000萬(wàn)元至4000萬(wàn)元，但公司2016年2月27日披露的業(yè)績(jī)快報(bào)卻顯示，2015年度凈利潤(rùn)僅為1736.4萬(wàn)元，與此前業(yè)績(jī)預(yù)告披露的數(shù)據(jù)存在較大差異。公司的錯(cuò)誤在于，其直到發(fā)布業(yè)績(jī)快報(bào)的當(dāng)天，才同步發(fā)布公告對(duì)上述“誤差”予以修正。

對(duì)于修正的原因，公司表述為2015年第四季度原料價(jià)格出現(xiàn)較大幅度上漲，同時(shí)部分產(chǎn)品價(jià)格未達(dá)預(yù)期所致。事實(shí)上，根據(jù)規(guī)定，華英農(nóng)業(yè)同樣應(yīng)在2016年1月31日前及時(shí)披露業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告。為此，深交所于2月29日出具監(jiān)管函，指出公司的上述行為違反了深交所《股票上市規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定，要求公司董事會(huì)充分重視。

業(yè)績(jī)預(yù)告并非“一告了之”這么簡(jiǎn)單。每逢年報(bào)披露期，上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告或修正的發(fā)布之及時(shí)性頗受關(guān)注，而以往臨近年報(bào)發(fā)布前幾日才修正之前業(yè)績(jī)預(yù)告的案例卻屢見(jiàn)不鮮，遭到監(jiān)管關(guān)注的也不在少數(shù)。