每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 邱德坤 每經(jīng)編輯 陳俊杰    

每經(jīng)記者 邱德坤 每經(jīng)編輯 陳俊杰

12月28日，凱樂科技（600260,SH）公告稱，12月26日收到了中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)湖北證監(jiān)局（以下簡(jiǎn)稱湖北證監(jiān)局）對(duì)其下達(dá)的《湖北證監(jiān)局關(guān)于對(duì)湖北凱樂科技股份有限公司采取出具警示函措施的決定》（以下簡(jiǎn)稱《警示函》）?！毒竞分赋?，凱樂科技因會(huì)計(jì)差錯(cuò)導(dǎo)致多項(xiàng)定期報(bào)告出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確的問題。

12月28日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者就上述事項(xiàng)多次致電凱樂科技證券部，對(duì)方接電話者表示，證券部工作人員均已出差。

記者注意到，湖北證監(jiān)局對(duì)凱樂科技發(fā)布的警示函針對(duì)的是凱樂科技今年10月的一則公告。

10月26日，凱樂科技發(fā)布公告稱，2016年9月，公司內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)范檢查，發(fā)現(xiàn)因財(cái)務(wù)人員運(yùn)用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定有誤，導(dǎo)致上海凡卓通訊科技有限公司、長(zhǎng)沙好房子網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、北京大地信合信息技術(shù)有限公司、吉林市江機(jī)民科實(shí)業(yè)有限公司非同一控制下企業(yè)合并會(huì)計(jì)處理時(shí)，未將公允價(jià)值較賬面價(jià)值的增值部分歸集到對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)項(xiàng)目，導(dǎo)致對(duì)應(yīng)資產(chǎn)攤銷金額不足。

據(jù)凱樂科技修訂后的2015年年報(bào)顯示，在2015年，凱樂科技完成了對(duì)上海凡卓通訊科技有限公司的并購、新增控股子公司長(zhǎng)沙好房子網(wǎng)絡(luò)科技有限公司，而上海凡卓通訊科技有限公司收購了北京大地信合信息技術(shù)有限公司，同時(shí)凱樂科技通過股權(quán)收購和增資的方式，實(shí)現(xiàn)持有吉林市江機(jī)民科實(shí)業(yè)有限公司51%的股權(quán)。

湖北證監(jiān)局指出，凱樂科技的2015年度報(bào)告、2016年第一季度季報(bào)、2016年半年度報(bào)告，出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確、對(duì)應(yīng)資產(chǎn)攤銷金額不足的情況。

一位要求匿名的財(cái)務(wù)專家向記者分析，非同一控制下的企業(yè)就是指上市公司在相應(yīng)報(bào)告期內(nèi)通過并購過來的企業(yè)，而會(huì)出現(xiàn)上述問題，應(yīng)該關(guān)注上市公司披露的會(huì)計(jì)科目是商譽(yù)（財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》指出，買方對(duì)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)。）。出現(xiàn)攤銷金額不足的情況，即表示上市公司對(duì)并購過來的公司的商譽(yù)攤銷少了。

記者進(jìn)一步查閱凱樂科技公告發(fā)現(xiàn)，公司基于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)對(duì)原先的2015年度和2016年半年度的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了更正及追溯調(diào)整，商譽(yù)分別減少了3489.14萬元和5136.43萬元。

作為受凱樂科技委托的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)，中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 (特殊普通合伙)對(duì)凱樂科技的前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整出具了專項(xiàng)審核報(bào)告，其認(rèn)為凱樂科技的前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整，如實(shí)反映了更正情況。

但需要注意的是，湖北證監(jiān)局指出，凱樂科技仍存在信息披露不完整的問題。

據(jù)湖北證監(jiān)局《警示函》，凱樂科技會(huì)形成前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)的原因有兩類，一是上述資產(chǎn)分類錯(cuò)誤；二是凱樂科技少確認(rèn)了或有對(duì)價(jià)。凱樂科技雖然對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)一并作出更正，但是未披露上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)的第二類原因，導(dǎo)致其存在信息披露不完整的情形。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者輾轉(zhuǎn)聯(lián)系到中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)負(fù)責(zé)凱樂科技業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人，對(duì)方回應(yīng)稱，以凱樂科技公告為準(zhǔn)。