每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 陳鵬麗 每經(jīng)編輯 姚治宇    

每經(jīng)記者 陳鵬麗 每經(jīng)編輯 姚治宇

1月17日，佛塑科技（000973，SZ）發(fā)布一則財(cái)務(wù)資助逾期公告，稱公司此前為廣州華工百川科技有限公司（以下簡稱華工百川）提供的兩筆合計(jì)1.158億元財(cái)務(wù)資助已經(jīng)全部逾期。佛塑科技方面稱，公司正積極采取措施，通過委托貸款銀行發(fā)送催款函等方式進(jìn)行催討，并密切關(guān)注華工百川經(jīng)營狀況，加緊敦促其催收應(yīng)收賬款，不排除采取法律手段進(jìn)行追償。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，這筆財(cái)務(wù)資助實(shí)際上與一則“爛尾并購”有關(guān)。2014年11月，佛塑科技宣布擬以7.15億元收購華工百川100%股權(quán)，隨后華工百川順利過戶給佛塑科技。為改善華工百川的經(jīng)營困境，佛塑科技當(dāng)時(shí)向華工百川提供了2.38億元的財(cái)務(wù)資助。后因華工百川的運(yùn)營資金缺口沒有如期改善，2016年1月，佛塑科技又“悔婚”終止收購。

“折騰”了1年多的并購，最終帶給佛塑科技的是1.16億元的財(cái)務(wù)資助無法按時(shí)收回。佛塑科技已經(jīng)將該筆對外財(cái)務(wù)資助分類至其他應(yīng)收款項(xiàng)，并在2016年作壞賬計(jì)提約1158萬元。

1.16億元財(cái)務(wù)資助逾期

這筆億元財(cái)務(wù)資助最早可追溯至2014年。那一年，華工百川前腳IPO申報(bào)被終止審查，后腳就與佛塑科技迅速達(dá)成協(xié)議。2014年11月，佛塑科技正式宣布擬以7.15億元的價(jià)格將華工百川收歸麾下。據(jù)重組草案披露，當(dāng)時(shí)華工百川的流動資金就已經(jīng)非常緊張。

為了緩解華工百川運(yùn)營資金緊張的狀況，保障其正常運(yùn)營；華工百川過戶后，佛塑科技隨即決定以借款的方式為其提供2.38億元額度的財(cái)務(wù)資助。這筆財(cái)務(wù)資助對于佛塑科技而言，無疑是一個(gè)大膽的決定。2014年年報(bào)顯示，佛塑科技2014年度歸屬上市公司股東凈利潤僅8014.8萬元。2015年7月，佛塑科技將借款方式改為通過銀行以委托貸款方式提供。

佛塑科技在當(dāng)時(shí)的公告中稱，為了控制華工百川的償債風(fēng)險(xiǎn),要求華工百川以專利權(quán)、土地使用權(quán)和建筑物等為借款提供質(zhì)押、抵押擔(dān)保。

然而，佛塑科技在2016年1月又決定終止對華工百川的收購。其解釋稱，截至2015年11月30日,華工百川的營運(yùn)資金缺口對比2014年的2.55億元不僅沒有減少，反而增加了2.48億元，營運(yùn)資金缺口達(dá)到5.03億元。由于華工百川原股東無法實(shí)現(xiàn)消除營運(yùn)資金差異的承諾，交易的基礎(chǔ)已不存在。

截至2016年3月，佛塑科技對華工百川的前述2.38億元財(cái)務(wù)資助余額為1.68億元。2016年5月，華工百川將持有的東莞市華工百川新材料科技有限公司75%股權(quán)按評估值作價(jià)5220萬元轉(zhuǎn)讓給公司，用于抵償公司對華工百川財(cái)務(wù)資助中的等額借款。以資抵債后，佛塑科技為華工百川提供的財(cái)務(wù)資助余額為1.16億元；此后，華工百川方面就再沒有對該筆財(cái)務(wù)資助進(jìn)行償還。

佛塑科技方面稱，公司正積極采取措施，通過委托貸款銀行發(fā)送催款函等方式進(jìn)行催討，并密切關(guān)注華工百川經(jīng)營狀況，加緊敦促其催收應(yīng)收賬款，加快存貨的周轉(zhuǎn)速度、資產(chǎn)盤活及加強(qiáng)資金管理，制訂可行的解決方案，落實(shí)具體的償債和還款措施，盡快歸還公司財(cái)務(wù)資助，控制華工百川的償債風(fēng)險(xiǎn)。公司不排除采取法律手段進(jìn)行追償。

已計(jì)提1158萬元壞賬準(zhǔn)備

佛塑科技在2016年已將為華工百川提供的財(cái)務(wù)資助余額1.16億元從其他流動資產(chǎn)重分類至其他應(yīng)收款項(xiàng)目，賬齡為1~2年，并按公司會計(jì)政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1158萬元，預(yù)計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備將影響公司2016年度利潤約-1158萬元。

1月17日，佛塑科技同時(shí)發(fā)布2016年度業(yè)績預(yù)告顯示，預(yù)計(jì)去年全年公司凈利潤將盈利9500萬元~1.15億元，同比增長14.87%~39.05%。

記者注意到，上述1.16億元對外財(cái)務(wù)資助款中，其中一筆5000萬元是公司通過渤海銀行廣州分行以委托貸款方式向華工百川提供的財(cái)務(wù)資助，借款期限至2016年9月12日，由華工百川以其擁有的位于廣西桂林市七星區(qū)英才科技園A- 12號的土地使用權(quán)（面積29546.6平方米）及地上建筑物（面積19395.3平方米）作為抵押，用于抵押的土地使用權(quán)及地上建筑物以2016年8月31日為基準(zhǔn)日的評估值合計(jì)為5500.3萬元。

另外一筆對華工百川財(cái)務(wù)資助余額6580萬元是通過中國銀行廣州天河支行以委托貸款方式提供，借款期限至2016年12月31日，由華工百川以其擁有的54項(xiàng)專利權(quán)作為質(zhì)押，質(zhì)押時(shí)用于質(zhì)押的專利權(quán)評估值為1.45億元。

此外，華工百川還將其所持有的全資子公司桂林華工百川科技有限公司、柳州市華工百川橡塑科技有限公司、柳州華工百川新材料科技有限公司的100%股權(quán)質(zhì)押給佛塑科技，柳州華工百川新材料科技有限公司將其持有的廣州百川塑料制品有限公司100%股權(quán)質(zhì)押給佛塑科技，為上述兩筆財(cái)務(wù)資助提供擔(dān)保。華工百川稱，上述各項(xiàng)質(zhì)押、抵押財(cái)產(chǎn)的評估價(jià)值已超過佛塑科技為華工百川的財(cái)務(wù)資助余額。佛塑科技基于上述財(cái)務(wù)資助所形成的債權(quán)對上述質(zhì)押物、抵押物享有優(yōu)先受償權(quán)。

不過，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，對于上述質(zhì)押的54項(xiàng)專利的具體內(nèi)容，佛塑科技方面未對外披露。根據(jù)2015年佛塑科技披露的華工百川的審計(jì)報(bào)告顯示，華工百川無形資產(chǎn)中，專利權(quán)及非專利技術(shù)的2014年末賬面價(jià)值為1822萬元。而截至2015年7月31日，華工百川用于質(zhì)押的54項(xiàng)專利權(quán)評估值為1.45億元。

對于上述54項(xiàng)專利的估值增值率是否過高等問題，華工百川董秘辦相關(guān)人士1月22日在接受記者采訪時(shí)解釋，專利的估值可能跟當(dāng)時(shí)的市場情況以及相關(guān)專利技術(shù)對公司的價(jià)值等有關(guān)，公司目前也正在組織評估機(jī)構(gòu)對上述專利重新進(jìn)行評估。