已經(jīng)迎來(lái)了火熱的7月，而財(cái)稅新規(guī)的熱度更烈，都鐘愛(ài)7月集體實(shí)施。趕緊學(xué)起來(lái)吧！ 除了即將實(shí)施的新法規(guī)，還整理了7月的辦稅日歷，提醒大家關(guān)注。 減稅降費(fèi) 簡(jiǎn)并增值稅稅率和調(diào)整出口退稅率 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）規(guī)定，自2017年7月1日起，13%的增值稅稅率簡(jiǎn)并為11%。納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。 自2017年7月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：（1）納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）取得（開(kāi)具）農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。所稱(chēng)銷(xiāo)售發(fā)票，指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開(kāi)具的普通發(fā)票。（4）營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。 自2017年7月1日起，部分貨物的出口退稅率調(diào)整為11%。 買(mǎi)健康險(xiǎn)抵個(gè)稅推廣全國(guó) 《財(cái)政部、稅務(wù)總局與保監(jiān)會(huì)關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕39號(hào)），7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推至全國(guó)，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買(mǎi)，按上述限額予以扣除。 科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提至175% 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2017〕34號(hào)）規(guī)定，科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。 天使投資個(gè)人投資額抵扣股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納稅所得額 《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕38號(hào)）規(guī)定，自2017年7月1日起，天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策延長(zhǎng)至2019年底 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行新疆國(guó)際大巴扎項(xiàng)目增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕36號(hào)）規(guī)定，自2017年1月1日至2019年12月31日，對(duì)新疆國(guó)際大巴扎物業(yè)服務(wù)有限公司和新疆國(guó)際大巴扎文化旅游產(chǎn)業(yè)有限公司從事與新疆國(guó)際大巴扎項(xiàng)目有關(guān)的營(yíng)改增應(yīng)稅行為取得的收入，免征增值稅。 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕33號(hào)）規(guī)定，自2017年1月1日起至2019年12月31日止，對(duì)物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行有線(xiàn)電視收視費(fèi)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕35號(hào)）規(guī)定，2017年1月1日至2019年12月31日，對(duì)廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線(xiàn)數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線(xiàn)電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。 《財(cái)政部、稅務(wù)總局、民政部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通》（財(cái)稅〔2017〕46號(hào)），規(guī)定2017年1月1日至2019年12月31日，扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策再延3年。 《財(cái)政部、稅務(wù)總局、人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕49號(hào)），2017年1月1日至2019年12月31日繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策。 降低部分信息技術(shù)產(chǎn)品最惠國(guó)稅率 《國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)關(guān)于2017年關(guān)稅調(diào)整方案的通知》（稅委會(huì)〔2016〕31號(hào)）規(guī)定，對(duì)《中華人民共和國(guó)加入世界貿(mào)易組織關(guān)稅減讓表修正案》附表所列信息技術(shù)產(chǎn)品最惠國(guó)稅率自2017年1月1日至2017年6月30日繼續(xù)實(shí)施首次降稅，自2017年7月1日起實(shí)施第二次降稅。 自2017年1月1日起對(duì)822項(xiàng)進(jìn)口商品實(shí)施暫定稅率，自2017年7月1日起，將實(shí)施進(jìn)口商品暫定稅率的商品范圍調(diào)減至805項(xiàng)。 清理一批政府性收費(fèi) 國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)6月7日主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定，從今年7月1日起，將建筑領(lǐng)域工程質(zhì)量保證金預(yù)留比例上限由5%降至3%；清理能源領(lǐng)域政府非稅收入電價(jià)附加，取消其中的工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)資金，將國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金和大中型水庫(kù)移民后期扶持基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低25%；暫免征銀行業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管費(fèi)。外，自7月1日起還將清理規(guī)范一批涉企政府性收費(fèi)，包括清理規(guī)范工程質(zhì)量保證金、清理規(guī)范政府非稅收入電價(jià)附加、暫免征收銀行業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)2項(xiàng)監(jiān)管費(fèi)、降低無(wú)線(xiàn)電頻率占用費(fèi)等6項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。 因此，《財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于暫免征銀行業(yè)監(jiān)管費(fèi)和保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管費(fèi)的通知》（財(cái)稅〔2017〕52號(hào)），明確自2017年7月1日至2020年12月31日，免征銀行業(yè)監(jiān)管費(fèi)和保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管費(fèi)。 《財(cái)政部關(guān)于取消工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)資金的通知》（財(cái)稅〔2017〕50號(hào)），決定取消工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)資金，通知自2017年7月1日起施行。 稅收征管新政 開(kāi)具增值稅發(fā)票有新規(guī)定 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)）規(guī)定，自2017年7月1日起，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；銷(xiāo)售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。 自2017年7月1日起，銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷(xiāo)售情況如實(shí)開(kāi)具，不得根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。銷(xiāo)售方開(kāi)具發(fā)票時(shí)，通過(guò)銷(xiāo)售平臺(tái)系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)接，導(dǎo)入相關(guān)信息開(kāi)票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開(kāi)票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，如不相符應(yīng)及時(shí)修改完善銷(xiāo)售平臺(tái)系統(tǒng)。 增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限延長(zhǎng)至360日 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）規(guī)定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請(qǐng)稽核比對(duì)。 稅收規(guī)范性文件制定管理辦法 《國(guó)家稅務(wù)總局稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第41號(hào)）自2017年7月1日實(shí)施。規(guī)范稅收規(guī)范性文件制定和管理工作，落實(shí)稅收法定，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政，保障稅務(wù)行政相對(duì)人的合法權(quán)益。 印花稅管理規(guī)程（試行）實(shí)施 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<印花稅管理規(guī)程（試行）>的公告》，自2017年1月1日起施行。適用于除證券交易外的印花稅稅源管理、稅款征收、減免稅和退稅管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等事項(xiàng)，其他管理事項(xiàng)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 印花稅實(shí)行減免稅備案管理，減免稅備案資料應(yīng)當(dāng)包括：納稅人減免稅備案登記表；《登記簿》復(fù)印件；減免稅依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的其他資料。多貼印花稅票的，不得申請(qǐng)退稅或者抵用。 使用印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票（卷票） 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票（卷票）有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第9號(hào)）規(guī)定，自2017年7月1日起，納稅人可按照《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則要求，書(shū)面向國(guó)稅機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票（卷票），國(guó)稅機(jī)關(guān)按規(guī)定確認(rèn)印有該單位名稱(chēng)發(fā)票的種類(lèi)和數(shù)量。納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票（卷票）。 簡(jiǎn)化稅務(wù)行政許可事項(xiàng)辦理程序 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化稅務(wù)行政許可事項(xiàng)辦理程序的公告》，7月1日起，稅務(wù)行政許可辦理全面優(yōu)化，要求簡(jiǎn)化受理文書(shū)、提供代辦轉(zhuǎn)報(bào)服務(wù)、簡(jiǎn)化申請(qǐng)材料、實(shí)現(xiàn)咨詢(xún)服務(wù)可預(yù)約、完善文書(shū)送達(dá)方式等內(nèi)容。稅務(wù)行政許可實(shí)施機(jī)關(guān)通過(guò)官方網(wǎng)站、電子郵箱或移動(dòng)辦稅平臺(tái)等咨詢(xún)服務(wù)預(yù)約渠道，對(duì)稅務(wù)行政許可事項(xiàng)相關(guān)問(wèn)題的咨詢(xún)實(shí)現(xiàn)24小時(shí)可預(yù)約。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理預(yù)約事項(xiàng)后，與納稅人協(xié)商約定在適當(dāng)?shù)墓ぷ鲿r(shí)間提供咨詢(xún)服務(wù)。 展開(kāi)非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查 《非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)公告2017年第14號(hào)）規(guī)定，《非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》從7月1日起實(shí)施，要求金融機(jī)構(gòu)必須在2017年底前完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶(hù)盡職調(diào)查、在2018年年底前完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶(hù)和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶(hù)的盡職調(diào)查。 資管產(chǎn)品適用增值稅新政策 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅政策有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2017〕2號(hào)）規(guī)定，2017年7月1日以后，資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人，按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。 多邊稅收征管互助公約開(kāi)始執(zhí)行 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<多邊稅收征管互助公約>生效執(zhí)行的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第4號(hào)）明確，我國(guó)于2013年8月27日簽署了《多邊稅收征管互助公約》，并于2015年7月1日由第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十五次會(huì)議批準(zhǔn)。2015年10月16日，我國(guó)向經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織交存了《公約》批準(zhǔn)書(shū)，自2017年1月1日起開(kāi)始執(zhí)行?！豆s》可以使我國(guó)與國(guó)外信息溝通渠道更加暢通，各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)更容易通過(guò)磋商達(dá)成稅收政策的一致，由此營(yíng)造公平透明的稅收環(huán)境，并降低被雙重征稅的可能。 其他與我們生活息息相關(guān)的新法規(guī) 外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄修訂 國(guó)家發(fā)展改革委、商務(wù)部于2017年6月28日發(fā)布第4號(hào)令，全文發(fā)布《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2017年修訂）》。本次修訂主要積極主動(dòng)擴(kuò)大開(kāi)放，提出外商投資準(zhǔn)入負(fù)面清單，刪除內(nèi)外資一致的限制性措施，保持鼓勵(lì)類(lèi)政策總體穩(wěn)定。 關(guān)注金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理 《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》（中國(guó)人民銀行令2016年第3號(hào)）規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法，自2017年7月1日起施行。 對(duì)證券期貨投資者適當(dāng)性評(píng)估 根據(jù)證監(jiān)會(huì)《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》，7月1日起，證券期貨的投資者分類(lèi)、產(chǎn)品分級(jí)、適當(dāng)性匹配等將有標(biāo)準(zhǔn)可循，投資者可在指導(dǎo)下購(gòu)買(mǎi)與風(fēng)險(xiǎn)承受力相當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品。 與《辦法》配套的《證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)投資者適當(dāng)性管理實(shí)施指引（試行）》也將自7月1日起實(shí)施，券商需對(duì)普通投資者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 附辦稅日歷 來(lái)源：中國(guó)政府網(wǎng)（ID:zhengfu）綜合自中國(guó)稅務(wù)報(bào)客戶(hù)端、北京國(guó)稅