每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 段倩倩 每經(jīng)編輯 文多    

每經(jīng)記者 段倩倩 每經(jīng)編輯 文多

歌力思（603808，SH）2016年1月底即籌劃收購(gòu)唐利國(guó)際控股有限公司（下簡(jiǎn)稱唐利國(guó)際）股權(quán)，至今歷時(shí)超過(guò)一年半。隨著收購(gòu)的不斷推進(jìn)，唐利國(guó)際財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不止一次出現(xiàn)在歌力思臨時(shí)報(bào)告及定期報(bào)告里。

蹊蹺的是，在不同的公告、甚至是一份公告的不同位置，唐利國(guó)際經(jīng)審計(jì)的重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)了前后矛盾的情況。對(duì)此，公司則回應(yīng)稱，主要為并表因素，以及賬面價(jià)值同公允價(jià)值方面的差異。

營(yíng)收、凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)迷霧

營(yíng)收和凈利潤(rùn)是用以衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要指標(biāo)，但同一時(shí)間點(diǎn)的同一指標(biāo)在兩份公告出現(xiàn)了3個(gè)不一樣的結(jié)果。

以2016年年報(bào)為例，在“報(bào)告期內(nèi)公司所從事的主要業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)模式及行業(yè)情況說(shuō)明”中，歌力思稱2016年唐利國(guó)際經(jīng)審計(jì)的營(yíng)業(yè)收入為2.43億元，同比上年增長(zhǎng)71.77%。

可在2016年年報(bào)“經(jīng)營(yíng)情況討論與分析”中，歌力思又卻2016年唐利國(guó)際經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)也為2.43億元，同比也增長(zhǎng)71.77%。

而在歌力思2016年年報(bào)后面的報(bào)表中，“2.43億”這個(gè)數(shù)字無(wú)法與營(yíng)收或凈利潤(rùn)中任何一項(xiàng)相匹配?！爸匾侨Y子公司的主要財(cái)務(wù)信息”顯示，唐利國(guó)際當(dāng)年?duì)I收額為2.45億元，凈利潤(rùn)為7753.50萬(wàn)元。

對(duì)此，歌力思證券法務(wù)部回應(yīng)記者稱，2016年年報(bào)中2016年唐利國(guó)際經(jīng)審計(jì)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2.43億元，營(yíng)業(yè)收入為2.45億元，“經(jīng)營(yíng)情況討論與分析”中，公司稱2016年唐利國(guó)際經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為2.43億元是工作疏忽造成。

但是，在后來(lái)的公告中，歌力思公布的唐利國(guó)際營(yíng)收數(shù)據(jù)出現(xiàn)了比前期更大的出入。

在2017年7月18日的“關(guān)于全資子公司繼續(xù)收購(gòu)唐利國(guó)際控股有限公司部分股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易的公告”（下簡(jiǎn)稱收購(gòu)公告）中，歌力思稱唐利國(guó)際2016年經(jīng)審計(jì)的營(yíng)業(yè)收入為3.70億元，凈利潤(rùn)則為1.40億元。

對(duì)于這兩項(xiàng)數(shù)據(jù)差異，歌力思董秘辦回應(yīng)稱，“年報(bào)中披露的唐利國(guó)際數(shù)據(jù)為并表數(shù)據(jù)，即從收購(gòu)?fù)瓿扇罩疗谀┑臄?shù)據(jù)，并不是按照完整年度核算；而公司7月18日發(fā)布的公告中，唐利國(guó)際經(jīng)審計(jì)的營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)則為完整年度的數(shù)據(jù)。兩者并不矛盾?！?/p>

資產(chǎn)數(shù)據(jù)打架

不僅是營(yíng)收財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，歌力思公布的資產(chǎn)數(shù)據(jù)同樣出現(xiàn)了前后矛盾的情況。

歌力思2016年年報(bào)顯示，2016年12月31日，唐利國(guó)際流動(dòng)資產(chǎn)為2.56億元，非流動(dòng)資產(chǎn)為1.21億元，總資產(chǎn)為3.77億元；流動(dòng)負(fù)債為6554.20萬(wàn)元，非流動(dòng)負(fù)債為3094.05萬(wàn)元，負(fù)債合計(jì)為9648.25萬(wàn)元。

但根據(jù)歌力思2017年7月18日發(fā)布的公告，唐利國(guó)際2016年12月31日非流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)指標(biāo)，與2016年年報(bào)相比出現(xiàn)了前后“打架”的情況。

根據(jù)這份公告，唐利國(guó)際截至2016年12月31日非流動(dòng)資產(chǎn)為1251.25萬(wàn)元，比之2016年年報(bào)數(shù)據(jù)少了接近1億；非流動(dòng)負(fù)債則由3094.05萬(wàn)元變?yōu)?元。

牽一發(fā)而動(dòng)全身，唐利國(guó)際總資產(chǎn)和總負(fù)債因此發(fā)生“變化”。歌力思2017年7月18日公告顯示，唐利國(guó)際截至2016年12月31日總資產(chǎn)為2.69億元；總負(fù)債為6554.20萬(wàn)元，與歌力思2016年年報(bào)數(shù)據(jù)又出現(xiàn)了“打架”情況。

為何同一時(shí)間點(diǎn)的同一個(gè)指標(biāo)，能在半年的時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)近億元差距呢？

“年報(bào)中披露唐利國(guó)際的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)為可辨認(rèn)資產(chǎn)、可辨認(rèn)負(fù)債的公允價(jià)值，并表時(shí)按準(zhǔn)則要求將賬面價(jià)值調(diào)整為可辨認(rèn)資產(chǎn)、可辨認(rèn)負(fù)債的公允價(jià)值；而審計(jì)報(bào)告披露的為賬面價(jià)值，可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債為評(píng)估師按照相應(yīng)要求確認(rèn)的相對(duì)公允的價(jià)值，與賬面價(jià)值存在差異?！备枇λ甲C券法務(wù)部回應(yīng)記者稱。