每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 葉曉丹 每經(jīng)編輯 陳俊杰    

每經(jīng)記者 葉曉丹 每經(jīng)編輯 陳俊杰

8 月 15 日上午，利歐股份（002131,SZ）發(fā)布公告，稱收到浙江證監(jiān)局責(zé)令整改措施，其旗下全資子公司上海智趣廣告有限公司（以下簡(jiǎn)稱智趣廣告）和控股子公司上海漫酷廣告有限公司(以下簡(jiǎn)稱漫酷廣告)涉嫌業(yè)績(jī)虛增，漫酷廣告子公司上海聚勝萬(wàn)合廣告有限公司（以下簡(jiǎn)稱聚勝萬(wàn)合）涉嫌關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)信披。

據(jù)此，上述事件給公司也帶來多項(xiàng)影響。利歐股份表示要追溯調(diào)整2016年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。根據(jù)初步測(cè)算,智趣廣告2016年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的實(shí)際凈利潤(rùn)將低于智趣廣告原股東承諾的5800萬(wàn)元凈利潤(rùn)，這也意味著智趣廣告業(yè)績(jī)不達(dá)標(biāo)，原股東需要向上市公司進(jìn)行業(yè)績(jī)補(bǔ)償。

受此影響，原定于8月17日公布的2017年半年報(bào)將延期至8月31日，這是利歐股份第三次公告延期公布2017年半年報(bào)。“這次事件對(duì)我們2017年上半年凈利潤(rùn)沒有影響。”利歐股份董秘辦工作人員告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者。

8月19日，利歐股份在回復(fù)深交所問詢函公告中表示，對(duì)于漫酷廣告前期非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)擬在漫酷廣告2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行調(diào)整；而對(duì)于智趣廣告原股東的業(yè)績(jī)補(bǔ)償，經(jīng)測(cè)算,徐佳亮、徐曉峰持有的公司股票已足夠賠償2016年度業(yè)績(jī)補(bǔ)償數(shù)，并將于2017年8月30日召開董事會(huì)審議業(yè)績(jī)補(bǔ)償相關(guān)事項(xiàng)。

涉及虛增業(yè)績(jī)和信披不及時(shí)

根據(jù)公告披露，智趣廣告未嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定核算對(duì)相關(guān)企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本，導(dǎo)致上市公司2016年合并報(bào)表虛增營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分別為6584.29萬(wàn)元、5626.72萬(wàn)元和957.57萬(wàn)元；漫酷廣告未按照客戶實(shí)際消費(fèi)確認(rèn)收入，按照客戶預(yù)充值金額確認(rèn)收入，導(dǎo)致上市公司2016年提前確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分別為298.22萬(wàn)元和45.36萬(wàn)元。此外，聚勝萬(wàn)合于2016年5月31日至2016年11月30日期間累計(jì)向利歐股份董事兼副總經(jīng)理鄭曉東借款人民幣5000萬(wàn)元。構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易但上市公司卻未信披，違反了相關(guān)規(guī)定。

值得關(guān)注的是，此次利歐股份涉及的問題，主要來自于旗下的營(yíng)銷廣告類子公司。利歐股份的原有業(yè)務(wù)為傳統(tǒng)制造業(yè)，主要從事泵、園林機(jī)械、清洗和植保機(jī)械的研發(fā)、制造和銷售。2014年度,公司通過對(duì)漫酷廣告、上海氬氪和琥珀傳播的收購(gòu), 進(jìn)軍數(shù)字營(yíng)銷業(yè)務(wù)領(lǐng)域；2015年度,又完成對(duì)萬(wàn)圣偉業(yè)、微創(chuàng)時(shí)代的收購(gòu)；2016年度,完成對(duì)智趣廣告的收購(gòu)。此次涉及相關(guān)問題的3家數(shù)字營(yíng)銷公司均為近3年新近收購(gòu)的企業(yè)。

利歐股份董秘辦工作人員向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示：“智趣廣告2016年9月份完成收購(gòu)，時(shí)間比較晚，而且我們是今年年初才開始正式對(duì)它進(jìn)行整合，因而智趣公司會(huì)存在一些財(cái)務(wù)不規(guī)范，沒有上市公司那么嚴(yán)格。”

從傳統(tǒng)的制造業(yè)轉(zhuǎn)型為互聯(lián)網(wǎng)數(shù)字營(yíng)銷領(lǐng)域，利歐股份近3年的營(yíng)業(yè)收入也出現(xiàn)了大幅增長(zhǎng)。根據(jù)此前公布的2016年年報(bào)顯示，2014~2016年，利歐股份的營(yíng)業(yè)收入分別為28.74億元、43.92億元、73.54億元，2016年同比增長(zhǎng)67.44%。歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)分別為1.80億元、2.25億元、5.71億元，2016年凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)153.32%。

智趣廣告業(yè)績(jī)恐不達(dá)標(biāo)

2016年9月8日，利歐股份發(fā)布了《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金實(shí)施情況暨新增股份上市報(bào)告書》（以下簡(jiǎn)稱報(bào)告書）。利歐股份與智趣廣告股東跡象信息技術(shù)（上海）有限公司（以下簡(jiǎn)稱跡象信息）、徐佳亮、徐曉峰簽署了《智趣廣告股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》, 以7.54億元購(gòu)買跡象信息、徐佳亮、徐曉峰合計(jì)持有的智趣廣告100%股權(quán), 其中交易對(duì)價(jià)的55%以發(fā)行股份的方式支付,交易對(duì)價(jià)的45%以現(xiàn)金方式支付。

此前利歐股份也與智趣廣告原股東徐佳亮、徐曉峰、跡象信息技術(shù)（上海）有限公司簽署《智趣廣告業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議》，徐佳亮、徐曉峰、跡象信息承諾標(biāo)的公司于2016年度、2017年度及2018年度應(yīng)實(shí)現(xiàn)的年度經(jīng)審核稅后凈利潤(rùn)分別不低于人民幣5800萬(wàn)元、7540萬(wàn)元、9802萬(wàn)元。

而根據(jù)此前利歐股份公布的2016年的年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，智趣廣告2016年度經(jīng)審計(jì)的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)為5819.45萬(wàn)元,已達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的業(yè)績(jī)承諾。8月15日的公告顯示，根據(jù)初步測(cè)算,智趣廣告2016年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的實(shí)際凈利潤(rùn)將低于智趣廣告原股東徐佳亮、徐曉峰、跡象信息承諾的5800萬(wàn)元凈利潤(rùn)。

8月19日，利歐股份在回復(fù)深交所問詢函中介紹了進(jìn)行業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)暮罄m(xù)安排和上市公司擬采取的保障措施。根據(jù)公告顯示，業(yè)績(jī)補(bǔ)償應(yīng)首先由徐佳亮、徐曉峰以其在此前智趣廣告與利歐股份股權(quán)交易中取得的上市公司股份予以補(bǔ)償,徐佳亮、徐曉峰就應(yīng)補(bǔ)償金額總額按照其各自于上述交易中取得的股份對(duì)價(jià)比例予以分配。由于徐佳亮、徐曉峰、跡象信息持有的上市公司股票目前尚處于限售鎖定期，且經(jīng)上市公司測(cè)算，徐佳亮、徐曉峰持有的股票已足夠賠償2016年度業(yè)績(jī)補(bǔ)償數(shù)。利歐股份表示，可以保證 2016 年度業(yè)績(jī)補(bǔ)償方案的順利實(shí)施，并將于8月30日召開董事會(huì)審議上述業(yè)績(jī)補(bǔ)償相關(guān)事項(xiàng)。

半年報(bào)三度延期

4月29日，利歐股份在發(fā)布2017年一季報(bào)時(shí)，曾在報(bào)告中預(yù)測(cè)2017年1~6月歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)變動(dòng)幅度為10%~40%，凈利潤(rùn)的活動(dòng)區(qū)間在3億元~3.82億元。到了原定披露2017年半年報(bào)的7月20日，上市公司表示因財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作量較大推遲到8月10日。

隨后，利歐股份又公布將延期至8月17日披露，而受此次事件影響，利歐股份于8月15日晚間公告，收到浙江證監(jiān)局要求責(zé)令整改的決定書，對(duì)2016年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正，且會(huì)影響2017年半年報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，因此申請(qǐng)延期至8月31日披露半年報(bào)。

“這次事件對(duì)我們2017年上半年凈利潤(rùn)沒有影響。”利歐股份董秘辦工作人員告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者，此前預(yù)測(cè)2017年1~6月歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)變動(dòng)幅度為10%~40%，這和即將公布的半年報(bào)不會(huì)有很大的出入。

該工作人員還表示，目前數(shù)字營(yíng)銷類的子公司大多整合到了利歐集團(tuán)數(shù)字科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱利歐數(shù)字）旗下。工商信息顯示，利歐數(shù)字成立于2015年10月，目前利歐數(shù)字旗下有12家子公司，其中有6家為數(shù)字營(yíng)銷公司。

此前，利歐股份在投資者關(guān)系活動(dòng)中表示，2017年百億銷售目標(biāo)，增長(zhǎng)主要依靠營(yíng)銷業(yè)務(wù)。其中，媒介代理等體量較大的業(yè)務(wù)更容易有較大增長(zhǎng)，媒介代理的增速力爭(zhēng)超40%。2016年年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2016年媒介代理服務(wù)營(yíng)收達(dá)28.73億元，占營(yíng)收總額39.06%，同比增長(zhǎng)49.82%。

而一季報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2017年一季度營(yíng)收為20.98億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為1.50億元。能否完成百億的銷售目標(biāo)，仍有待驗(yàn)證。