11月2日，由國(guó)家自然科學(xué)基金重點(diǎn)項(xiàng)目課題組發(fā)布的《中國(guó)上市公司內(nèi)部控制指數(shù)（2016）》出爐，“上市公司內(nèi)部控制百?gòu)?qiáng)企業(yè)”中，國(guó)金證券內(nèi)控指數(shù)63.97，位列31名，也是上市券商中的首位。

日前，筆者來(lái)到了國(guó)金證券，了解到公司在內(nèi)部控制方面持續(xù)加強(qiáng)重視，并且在不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

金融業(yè)內(nèi)控質(zhì)量最高

據(jù)悉，國(guó)家自然科學(xué)基金重點(diǎn)項(xiàng)目課題組本研究主要對(duì)2016年我國(guó)主板、中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制水平進(jìn)行評(píng)價(jià)。以上海證券交易所及深圳證券交易所截至2016年12月31日的公司上市情況數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，對(duì)3032家上市公司樣本進(jìn)行評(píng)價(jià)，收集了上市公司截至2017年4月30日的公開(kāi)資料，包括公司年度報(bào)告、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告、社會(huì)責(zé)任報(bào)告等定期公告、臨時(shí)公告、公司的規(guī)章制度以及處罰和重大事件等。

報(bào)告顯示，2016年，我國(guó)上市公司內(nèi)部控制整體水平穩(wěn)中有升。2014-2016三年間，內(nèi)部控制指數(shù)相對(duì)比較穩(wěn)定。2016年內(nèi)部控制指數(shù)均值為46.49，比2015年上升0.51分。其中，內(nèi)部環(huán)境指數(shù)、信息溝通指數(shù)以及內(nèi)部監(jiān)督指數(shù)相對(duì)2015年均有所上升，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指數(shù)和控制活動(dòng)指數(shù)相比2015年略有下降。

課題組對(duì)百?gòu)?qiáng)企業(yè)行業(yè)分布進(jìn)行分析，從行業(yè)分布來(lái)看，百?gòu)?qiáng)企業(yè)集中在制造業(yè)和金融業(yè)。報(bào)告指出，目前金融業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量遠(yuǎn)高于其他行業(yè)平均水平。金融業(yè)由于其自身的高風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，較早受到政府部門(mén)的監(jiān)管。1997年5月，中國(guó)人民銀行發(fā)布《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，要求各金融機(jī)構(gòu)必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度，同年12月又發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步完善和加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的若干意見(jiàn)》，提出了抓緊整章建制、完善治理結(jié)構(gòu)、建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)制度、做好對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的知道和監(jiān)督等具體措施。證監(jiān)會(huì)2000年、2003年發(fā)布《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露規(guī)則》、銀監(jiān)會(huì)2004年頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》以及2007年頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等相關(guān)法案，對(duì)金融、保險(xiǎn)業(yè)公司的內(nèi)部控制起到了積極的促進(jìn)作用。

券商內(nèi)控管理逐步完善

根據(jù)今年剛剛發(fā)布的《中國(guó)上市公司內(nèi)部控制指數(shù)（2016）》，“上市公司內(nèi)部控制百?gòu)?qiáng)企業(yè)”中，國(guó)金證券內(nèi)控指數(shù)63.97，位列31名，也是上市券商中的首位。這也說(shuō)明了國(guó)金證券在上市券商中具有較高的內(nèi)控水平，且獲得了專業(yè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)可。

對(duì)此，國(guó)金證券相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，面對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境和行業(yè)態(tài)勢(shì)，公司在合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制上，持續(xù)加強(qiáng)重視，提高公司全員的合規(guī)風(fēng)控意識(shí)，做到穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

該負(fù)責(zé)人介紹，根據(jù)《證券公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范》等一系列相關(guān)要求，國(guó)金證券持續(xù)推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。制定并持續(xù)完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。同時(shí)嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管部門(mén)的要求，建立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)；經(jīng)理層；合規(guī)管理部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、審計(jì)稽核部等部門(mén)；各業(yè)務(wù)、分支機(jī)構(gòu)及子公司四個(gè)層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。此外，國(guó)金證券還建立了以凈資本和流動(dòng)性為核心的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的功能。

上述負(fù)責(zé)人告訴筆者，目前國(guó)金證券制定了包括風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)限額等的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系,并通過(guò)壓力測(cè)試等方法計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估承受能力、指導(dǎo)資源配置。風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)經(jīng)公司董事會(huì)、經(jīng)理層或其授權(quán)機(jī)構(gòu)審批。

據(jù)介紹，國(guó)金證券還進(jìn)一步完善了多層次風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系，并且落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的反饋機(jī)制。公司在各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)及子公司、風(fēng)險(xiǎn)管理部、經(jīng)理層、董事會(huì)之間建立暢通的風(fēng)險(xiǎn)信息溝通機(jī)制，確保相關(guān)信息在有效隔離的前提下，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的傳遞與反饋。

“我們還建立了內(nèi)部控制管理學(xué)習(xí)培訓(xùn)體系，組織各項(xiàng)內(nèi)控的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，加強(qiáng)員工執(zhí)業(yè)道德教育。我們相信券商的內(nèi)控管理會(huì)越做越好。”上述負(fù)責(zé)人對(duì)公司的內(nèi)控管理充滿信心。