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經(jīng)查明，2017年1月25日，海正藥業(yè)披露2016年度業(yè)績預(yù)盈公告，預(yù)計2016年度實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤與上年同期相比將增加260%-300%。2017年3月29日，公司披露業(yè)績預(yù)告更正公告稱，注冊會計師審計認(rèn)為公司簽署的四個產(chǎn)品銷售權(quán)協(xié)議不符合收入確認(rèn)條件，對相關(guān)款項(xiàng)暫不確認(rèn)收入及收益，以及對子公司云南生物制藥有限公司計提2448萬元商譽(yù)減值，因此公司2016年虧損9400萬元。2017年4月18日，公司披露2016年年報，凈利潤為-9442.8萬元。

上交所表示，年度業(yè)績是投資者關(guān)注的重大事項(xiàng)，可能對公司股價及投資者決策產(chǎn)生重大影響。公司前期披露2016年預(yù)計利潤大幅增長，但實(shí)際業(yè)績不僅無大幅增長，反而由盈轉(zhuǎn)虧，業(yè)績預(yù)告存在重大差錯，不符合準(zhǔn)確性要求，可能對投資者決策產(chǎn)生誤導(dǎo)。

同時，海正藥業(yè)存在重大合同披露不及時、重大合同披露不完整的問題。2016年12月19日、12月21日和12月22日，公司分別與HPH Prosperous Holdings Limited等交易對方簽訂產(chǎn)品銷售權(quán)協(xié)議，交易金額合計2320萬美元，若確認(rèn)收入預(yù)計形成利潤11737萬元，占最近一期經(jīng)審計凈利潤的865%。其中，三份合同單獨(dú)確認(rèn)收入預(yù)計形成利潤分別為3961萬元、4391萬元、2820萬元，占最近一期經(jīng)審計凈利潤分別為272%、324%、208%，均達(dá)到《臨時公告格式指引》的披露標(biāo)準(zhǔn)。但公司遲至2017年3月31日才補(bǔ)充披露了《關(guān)于與三家公司簽署四個產(chǎn)品銷售權(quán)協(xié)議的公告》。公司未及時披露重大合同，違反了信息披露及時性的要求。

此外，公司在《關(guān)于與三家公司簽署四個產(chǎn)品銷售權(quán)協(xié)議的公告》中，未根據(jù)相關(guān)格式指引要求披露涉及產(chǎn)品的具體名稱、交易對手方的業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況等信息。上交所先后于2017年4月6日、4月24日向公司發(fā)送了問詢函以及監(jiān)管工作函，督促公司按照規(guī)則要求補(bǔ)充披露重大合同的具體信息。但公司仍以交易對手方不同意等為由，拒不補(bǔ)充披露相關(guān)信息。公司披露重大合同不完整、不充分，且未按監(jiān)管要求補(bǔ)充披露相關(guān)信息，違反了信息披露完整性與及時性的基本要求。