（圖片來(lái)源：視覺(jué)中國(guó)） 欣泰電氣不服行政處罰訴證監(jiān)會(huì)案，今日上午在北京市高級(jí)人民法院二審開(kāi)庭審理。中國(guó)證監(jiān)會(huì)主席助理黃煒出庭應(yīng)訴。這是中央部級(jí)單位負(fù)責(zé)人首次在北京市高級(jí)人民法院出庭應(yīng)訴。 黃煒在庭審中重申并強(qiáng)調(diào)，不說(shuō)假話、不做假賬、真實(shí)披露是發(fā)行人的絕對(duì)法律義務(wù)，也是發(fā)行人守信誠(chéng)實(shí)的基礎(chǔ)誠(chéng)信要求。欺詐發(fā)行是證券市場(chǎng)最為嚴(yán)重的違法行為，嚴(yán)重侵蝕證券市場(chǎng)的運(yùn)行基礎(chǔ)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將一如既往地履行法律賦予的監(jiān)管職責(zé)，全面貫徹依法、全面、從嚴(yán)的監(jiān)管工作方針。 記者從庭審現(xiàn)場(chǎng)了解到，欣泰電氣訴證監(jiān)會(huì)案二審的爭(zhēng)議焦點(diǎn)主要包括三個(gè)方面：欺詐發(fā)行的構(gòu)成要件以及欣泰電氣是否符合該構(gòu)成要件；被訴處罰決定事實(shí)認(rèn)定是否需要專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)審計(jì)或鑒定；被訴處罰決定是否存在明顯不當(dāng)。 今天上午的庭審過(guò)程中，欣泰電氣的訴訟代理人與證監(jiān)會(huì)的訴訟代理人就上述三個(gè)爭(zhēng)議點(diǎn)逐一進(jìn)行了多輪激烈辯論。庭審共進(jìn)行了1小時(shí)50分鐘。案件并不進(jìn)行當(dāng)庭宣判。 欣泰電氣是A股市場(chǎng)因欺詐發(fā)行被強(qiáng)制退市的首家上市公司。2016年7月5日，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)欣泰電氣作出行政處罰，認(rèn)定其相關(guān)違法行為構(gòu)成證券法規(guī)定的欺詐發(fā)行和信息披露違規(guī)，并決定對(duì)欣泰電氣責(zé)令改正，給予警告，并處以832萬(wàn)元罰款。 此后，欣泰電氣不服被訴處罰決定，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議。中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出被訴復(fù)議決定，決定維持被訴處罰決定。欣泰電氣不服被訴處罰決定和行政復(fù)議決定，向北京市第一中級(jí)人民法院提起行政訴訟。一審法院經(jīng)審理認(rèn)為，被訴處罰決定認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)充分，針對(duì)欣泰電氣的處罰幅度適當(dāng)，對(duì)被訴處罰決定及被訴復(fù)議決定的作出程序，欣泰電氣未持異議，經(jīng)審查亦均無(wú)違法之處，故判決駁回欣泰電氣公司的訴訟請(qǐng)求。欣泰電氣不服一審判決，向北京市高級(jí)人民法院提起上訴。 黃煒在庭審中指出，欣泰電氣向證監(jiān)會(huì)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載，不符合《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件，騙取發(fā)行核準(zhǔn)，構(gòu)成欺詐發(fā)行的違法行為。證監(jiān)會(huì)對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)管是法律賦予的職責(zé)和義務(wù)，對(duì)欺詐發(fā)行等各類(lèi)違法行為進(jìn)行查處，證監(jiān)會(huì)責(zé)無(wú)旁貸。在本案中，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)欣泰電氣的違法行為進(jìn)行了調(diào)查、處理，最終作出與其違法行為的性質(zhì)、情節(jié)和社會(huì)危害程度相匹配的處罰決定。 黃煒在庭審中重申并強(qiáng)調(diào)，不說(shuō)假話、不做假賬、真實(shí)披露是發(fā)行人的絕對(duì)法律義務(wù)，也是發(fā)行人守信誠(chéng)實(shí)的基礎(chǔ)誠(chéng)信要求。敬畏法律、尊重法律、恪守法律是發(fā)行人參與證券發(fā)行市場(chǎng)活動(dòng)的底線要求。捍衛(wèi)證券市場(chǎng)的法律實(shí)施，是中國(guó)證監(jiān)會(huì)的使命所在、職責(zé)所在。 他說(shuō)，欺詐發(fā)行是證券市場(chǎng)最為嚴(yán)重的違法行為，嚴(yán)重侵蝕證券市場(chǎng)的運(yùn)行基礎(chǔ)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將一如既往地履行法律賦予的監(jiān)管職責(zé)，全面貫徹依法全面從嚴(yán)監(jiān)管的工作方針，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)證券發(fā)行的全流程、全方位監(jiān)管，對(duì)發(fā)現(xiàn)的欺詐發(fā)行行為堅(jiān)決依法查處，絕不姑息遷就。 記者從庭審現(xiàn)場(chǎng)了解到，此次欣泰電氣上訴請(qǐng)求撤銷(xiāo)一審判決、被訴處罰決定和復(fù)議決定。其具體申辯主張包括如下三方面： 一是認(rèn)為公司的的違法行為不符合《證券法》第一百八十九條欺詐發(fā)行的構(gòu)成要件。即使不進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，上訴人的財(cái)務(wù)指標(biāo)等實(shí)質(zhì)條件均符合公開(kāi)發(fā)行證券要求，也不能認(rèn)定上述人“不符合發(fā)行條件”；二是中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以司法鑒定部門(mén)或者專(zhuān)業(yè)審計(jì)部門(mén)的意見(jiàn)作為依據(jù)；三是公司存在依法應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰的情節(jié)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為上訴人符合其他依法從輕或減輕處罰的情形。 中國(guó)證監(jiān)會(huì)答辯請(qǐng)求維持一審判決、駁回上訴人人的上訴請(qǐng)求。并給出了下述理由： 首先，本案一審判決認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用法律準(zhǔn)確，說(shuō)理清楚準(zhǔn)確。欣泰電氣將包含虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的IPO申請(qǐng)文件報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)并獲得核準(zhǔn)的行為，構(gòu)成《證券法》第一百八十九條所述“發(fā)行人不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)”的行為。欣泰電氣披露的2013年年度報(bào)告、2014年半年度報(bào)告存在虛假記載及2014年年度報(bào)告存在重大遺漏行為，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。 其次，上訴人所提出的上訴理由缺乏事實(shí)和法律依據(jù)，不能成立。欣泰電氣IPO申請(qǐng)文件中包含的2011年、2012年及2013年上半年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，不符合《證券法》第十三條規(guī)定的“最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載”的條件，符合“發(fā)行人不符合發(fā)行條件”和“以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)”的要件。被訴處罰決定認(rèn)定的事實(shí)證據(jù)來(lái)源和形式合法，足以證明有關(guān)事實(shí)，證監(jiān)會(huì)基于證券市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的主體地位和所具有的專(zhuān)業(yè)性，有權(quán)認(rèn)定有關(guān)事實(shí)和金額，不需要聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)出具意見(jiàn)。而且，欣泰電氣雖有配合調(diào)查行為，但沒(méi)有證據(jù)證明欣泰電氣具有法定從輕或減輕處罰的情節(jié)。 案情回顧： 2016年7月5日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定欣泰電氣將包含虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的IPO申請(qǐng)文件報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)并獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的行為，違反了《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)證券法)第十三條關(guān)于公開(kāi)發(fā)行新股應(yīng)當(dāng)符合的條件中“最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，無(wú)其他重大違法行為”和第二十條第一款“發(fā)行人向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)報(bào)送的證券發(fā)行申請(qǐng)文件，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”的規(guī)定，構(gòu)成證券法第一百八十九條所述“發(fā)行人不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)”的行為。 認(rèn)定欣泰電氣披露的《2013年年度報(bào)告》、《2014年半年度報(bào)告》、《2014年年度報(bào)告》存在虛假記載及《2014年年度報(bào)告》存在重大遺漏的行為，違反了證券法第六十三條有關(guān)“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成證券法第一百九十三條所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。 據(jù)此，中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出被訴行政處罰決定，依據(jù)證券法第一百八十九條的規(guī)定，決定對(duì)欣泰電氣處以非法所募資金的3%即772萬(wàn)元罰款；依據(jù)證券法第一百九十三條第一款、第三款的規(guī)定，決定對(duì)欣泰電氣責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款。綜合上述兩項(xiàng)行政處罰意見(jiàn)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)欣泰電氣責(zé)令改正，給予警告，并處以832萬(wàn)元罰款。 欣泰電氣不服被訴處罰決定，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議。中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出被訴復(fù)議決定，決定維持被訴處罰決定。欣泰電氣不服被訴處罰決定和行政復(fù)議決定，向北京市第一中級(jí)人民法院提起行政訴訟。 一審法院經(jīng)審理認(rèn)為，被訴處罰決定認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)充分，針對(duì)欣泰電氣的處罰幅度適當(dāng)，對(duì)被訴處罰決定及被訴復(fù)議決定的作出程序，欣泰電氣未持異議，經(jīng)審查亦均無(wú)違法之處。依照《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第六十九條、第七十九條之規(guī)定，判決駁回欣泰電氣公司的訴訟請(qǐng)求。欣泰電氣不服一審判決，向北京市高級(jí)人民法院提起上訴。