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每經(jīng)記者 李彪 每經(jīng)編輯 陳星

在企業(yè)年金的領(lǐng)取方面，《辦法》規(guī)定，職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居時，可以領(lǐng)取企業(yè)年金；職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。

同時，企業(yè)年金的領(lǐng)取方式分為多種：按月領(lǐng)取、分次領(lǐng)取、一次性領(lǐng)取和購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者從中國社會科學(xué)院了解到，截至2016年底，企業(yè)年金基金累計(jì)結(jié)存達(dá)到11075億元，參加職工人數(shù)達(dá)到了2325萬人，但是，企業(yè)年金的擴(kuò)面面臨壓力，相對于上一年，2016年參加企業(yè)年金的職工人數(shù)幾近停滯。

企業(yè)繳費(fèi)不超過工資總額8%

自2004年建立企業(yè)年金制度以來，年金制度作為緊隨基本養(yǎng)老保險之后的養(yǎng)老保險體系第二支柱越來越受到重視。

人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人稱，企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，通過集體協(xié)商自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度，是我國多層次養(yǎng)老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分。企業(yè)建立企業(yè)年金，有利于完善職工薪酬體系，展現(xiàn)企業(yè)良好文化、增強(qiáng)人才吸引力、穩(wěn)定職工隊(duì)伍。職工參加企業(yè)年金，有利于在基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，另外增加一份養(yǎng)老積累，進(jìn)一步提高退休后的收入水平和生活質(zhì)量。

《辦法》規(guī)定，企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，為每個參加企業(yè)年金的職工建立個人賬戶，按照國家有關(guān)規(guī)定投資運(yùn)營。企業(yè)年金基金投資運(yùn)營收益并入企業(yè)年金基金。

《辦法》明確，企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%。企業(yè)和職工個人繳費(fèi)合計(jì)不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。具體所需費(fèi)用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。

人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計(jì)入職工企業(yè)年金個人賬戶，職工個人繳費(fèi)計(jì)入本人企業(yè)年金個人賬戶。企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)計(jì)入職工企業(yè)年金個人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍。

同時，對于企業(yè)年金的領(lǐng)取門檻，《辦法》規(guī)定，職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居時，可以領(lǐng)取企業(yè)年金；職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。其中，職工完全喪失勞動能力時可以領(lǐng)取企業(yè)年金是新增內(nèi)容，這有利于進(jìn)一步體現(xiàn)企業(yè)年金的保障作用，適當(dāng)改善完全喪失勞動能力職工的生活。

在領(lǐng)取方式上，人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，與職業(yè)年金辦法基本一致并保持適當(dāng)靈活性，是企業(yè)年金待遇領(lǐng)取方式的特點(diǎn)。一是倡導(dǎo)按月領(lǐng)取，有利于發(fā)揮企業(yè)年金長期養(yǎng)老保險的作用。二是允許分次領(lǐng)取，有利于退休人員根據(jù)本人企業(yè)年金個人賬戶資金額，結(jié)合企業(yè)年金個人所得稅政策和自己的需要，選擇合適的領(lǐng)取次數(shù)。三是保留了一次性領(lǐng)取方式，更加人性化，給予退休人員更多選擇。四是可以購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，進(jìn)一步豐富補(bǔ)充養(yǎng)老保險方式。

參加職工人數(shù)增長有限

目前我國的養(yǎng)老保險體系凸顯出來的情況是一支獨(dú)大，基本養(yǎng)老保險占有絕對的地位，但是，作為補(bǔ)充的企業(yè)年金等發(fā)展仍舊停滯不前，如何增強(qiáng)企業(yè)年金的征繳面一直是業(yè)界關(guān)注的焦點(diǎn)。

2017年12月24日，由中國保險學(xué)會與中國社會科學(xué)院世界社保研究中心聯(lián)合舉辦的“中國養(yǎng)老與健康保險50人論壇成立暨《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2017》發(fā)布式”召開。《中國養(yǎng)老金發(fā)展保險2017》顯示，相對于2015年，建立企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)和參加的職工人數(shù)增長有限，幾乎陷入停滯，說明企業(yè)年金覆蓋范圍已經(jīng)日漸固化，越來越難以擔(dān)負(fù)起構(gòu)建“多層次”養(yǎng)老保障體系的重任，因此亟待重大改革。

截至2016年底，企業(yè)年金基金累計(jì)結(jié)存11075億元，較2015年的9526億元增長了16.26%。但是，值得注意的是，企業(yè)年金基金累計(jì)結(jié)存增長率從2014年以來，已經(jīng)連續(xù)三年下滑，2014年增長27.41%，2015年增長23.89%。

在參保人數(shù)上，人社部的數(shù)據(jù)顯示，2016年末全國有7.63萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，比上年增長1.1%。參加職工人數(shù)為2325萬人，比上年增長0.4%。

對此，中國社會科學(xué)院世界社保研究中心認(rèn)為，2016年企業(yè)年金基金累計(jì)結(jié)存出現(xiàn)增長首先歸因于參加企業(yè)年金的職工工資的增長，其次是投資收益率的增長。相反，參加企業(yè)年金的職工人數(shù)幾近停滯。

記者查閱數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，2012年至2016年，企業(yè)年金參加職工數(shù)分別為：1847萬人、2056萬人、2293萬人、2316萬人、2325萬人，增長比例分別為：17.1%、11.4%、11.5%、1.0%、0.4%。

對此，首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)教授庹國柱告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者，為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，國家已采取降低企業(yè)繳納社保費(fèi)率的措施，一些小微企業(yè)本身在社保繳費(fèi)上的壓力比較大，如果再增加企業(yè)年金的話，負(fù)擔(dān)會更重，所以在自愿的情況下，擴(kuò)大覆蓋面的積極性并不高。

2016年12月，中國社會保險學(xué)會會長、人社部原副部長胡曉義曾公開建議說：“我們可以考慮能否提高企業(yè)年金的實(shí)施強(qiáng)度?，F(xiàn)在的制度安排是完全自愿性的，企業(yè)和職工兩方談判，大家都愿意就可以。有沒有可能像職業(yè)年金那樣有一定的強(qiáng)制性，這個可能是我們推進(jìn)它加快發(fā)展的手段。”