企業(yè)年金并非強制規(guī)定，企業(yè)自愿交才行；

制度上，因為可以避稅，企業(yè)依然有為職工交企業(yè)年金的動力；

除薪酬外，福利等人性化待遇已經(jīng)越來越成為企業(yè)招聘和留住人才的籌碼；

企業(yè)年金在股市里早有布局，2017年三季報顯示企業(yè)年金現(xiàn)身多家上市公司前十大流通股名單。

最近“六險二金”被推上微博熱搜，大家疑惑，“五險一金”還沒搞明白，“六險二金”又是什么?

一般意義上講：

“五險一金”=養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險 + 住房公積金

“六險二金”=五險一金+補充醫(yī)療保險+企業(yè)年金

近日，人社部、財政部聯(lián)合印發(fā)《企業(yè)年金辦法》?！掇k法》稱，貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于建立多層次社會保障體系、大力發(fā)展企業(yè)年金要求的具體舉措，是在我國社會保障制度不斷健全和企業(yè)年金市場持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，對2004年《企業(yè)年金試行辦法》的修訂和完善?！掇k法》將自2018年2月1日起施行。

通俗點來講，年金就是有條件的企業(yè)和職工共同繳納的另一份“養(yǎng)老金”，這樣一來，繳納企業(yè)年金的職工在退休后將有兩份養(yǎng)老金可拿。

企業(yè)年金，是我國多層次養(yǎng)老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分。不論企業(yè)繳費還是個人繳費，都記入個人賬戶，自開始之日起就屬于個人權(quán)益。但企業(yè)繳費部分，可以規(guī)定一定年限，也可以規(guī)定比例，比如交兩年歸屬50%，交三年歸屬60%，交四年歸屬70%。但參加企業(yè)年金8年的時候，權(quán)益就應(yīng)當(dāng)全部屬于職工所有。

而補充醫(yī)療保險則是相對于基本醫(yī)療保險而言，各個地區(qū)、企業(yè)會有不同。以北京為例，到醫(yī)院看病拿藥，雖然消費1800元以下的部分基本醫(yī)療保險無能為力的，但補充醫(yī)療保險就可以報銷。

《辦法》還明確，參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的其他用人單位及其職工建立補充養(yǎng)老保險的，需參照本辦法執(zhí)行。

敲黑板：企業(yè)年金并非強制規(guī)定，企業(yè)自愿交才行。

既然不是強制的，那企業(yè)為什么要交？

首先，并不是所有的企業(yè)都摳好么！

不排除有些企業(yè)就是有錢任性呢～

人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，只要參加了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的用人單位及其職工，都可以建立企業(yè)年金制度。

人社部公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2017年三季度，全國共有78943家企業(yè)建立企業(yè)年金，覆蓋職工2328.61萬人，積累基金12393.02億元。

重點是一方面有免稅優(yōu)惠政策支持。為了鼓勵企業(yè)年金的發(fā)展，國家出臺了相關(guān)政策，減輕企業(yè)建立企業(yè)年金的負(fù)擔(dān)。財政部、國稅總局《關(guān)于補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》規(guī)定，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。通俗的說，就是企業(yè)給職工繳納的企業(yè)年金不超過職工工資總額5%可以稅前列支計入成本，予以免稅。

另一方面，也是企業(yè)競爭力的一種表現(xiàn)。企業(yè)年金計劃是根據(jù)企業(yè)的盈利和職工的績效為職工年金個人賬戶供款，有利于企業(yè)吸引高素質(zhì)人才，穩(wěn)定職工隊伍，保障職工利益，最大限度地調(diào)動職工的勞動積極性和創(chuàng)造力，提高職工為企業(yè)服務(wù)的自豪感和責(zé)任感，從而增強企業(yè)競爭力。

記者發(fā)現(xiàn)，近期已經(jīng)有不少公司招聘時將“六險二金”作為吸引人才的籌碼。記者隨便登陸了一家招聘網(wǎng)站，搜索關(guān)鍵詞“六險二金”馬上彈出上百頁的搜索結(jié)果。

如何繳納？

企業(yè)年金=企業(yè)繳費+個人繳費+企業(yè)年金基金投資運營收益

實行信托制，由具有資質(zhì)的基金管理機構(gòu)投資運營。

繳費：由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%，具體繳費比例由企業(yè)和職工協(xié)商確定。

管理：企業(yè)年金管理一般采用信托模式，將這筆錢交給投資管理人進(jìn)行投資，實現(xiàn)企業(yè)年金的保值增值。一般來說，受托方是銀行或是按照國家有關(guān)規(guī)定成立的企業(yè)年金理事會。

《辦法》體現(xiàn)了企業(yè)年金繳納制度的靈活性。企業(yè)在經(jīng)營虧損、重組并購等情況下，經(jīng)與職工方協(xié)商，可以中止繳費。不能繼續(xù)繳費的情況消失后，企業(yè)和職工恢復(fù)繳費，并可以根據(jù)本企業(yè)實際情況，按照中止繳費時的企業(yè)年金方案予以補繳，補繳的年限和金額不得超過實際中止的年限和金額。

職工何時能取出這筆錢退休、完全喪失勞動能力、出國(境)定居等多種情況下都可領(lǐng)取。

領(lǐng)取條件：《辦法》將企業(yè)年金領(lǐng)取條件分為達(dá)到退休年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居、死亡后等幾種情況。

其中，職工完全喪失勞動能力時領(lǐng)取是新增內(nèi)容，進(jìn)一步體現(xiàn)企業(yè)年金的保障作用。職工或者退休人員去世后，其企業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。

如果職工變動工作單位，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移；升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個人賬戶可由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理。

領(lǐng)取方式有哪些?

一是倡導(dǎo)按月領(lǐng)取，有利于發(fā)揮企業(yè)年金長期養(yǎng)老保險的作用。

二是允許分次領(lǐng)取，有利于退休人員根據(jù)本人企業(yè)年金個人賬戶資金額，結(jié)合企業(yè)年金個人所得稅政策和自己的需要，選擇合適的領(lǐng)取次數(shù)。

三是保留了一次性領(lǐng)取方式，更加人性化，給予退休人員更多選擇。

四是可以購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，進(jìn)一步豐富補充養(yǎng)老保險方式。

實際上，企業(yè)年金之前就一直存在，只不過這次兩部委發(fā)布《辦法》，讓這個養(yǎng)老體系的補充品種進(jìn)入更多人的視線。企業(yè)年金的投資除了債券、銀行存款等外，對A股也有布局。數(shù)據(jù)顯示，2017年三季報中，企業(yè)年金就現(xiàn)身多家上市公司前十大流通股東行列。

來源：證券時報網(wǎng) 作者：易永英