圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng) 記者戴夢(mèng)希 自2007年天津?yàn)I海新區(qū)被列為稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)地區(qū)至今,稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)準(zhǔn)備了十余年,原計(jì)劃于去年年底之前正式試點(diǎn),終于在2018年的兩會(huì)期間迎來(lái)“叩門聲”。 3月5日下午，保監(jiān)會(huì)副主席陳文輝在參加廣東省代表團(tuán)審議政府工作報(bào)告間隙接受媒體采訪時(shí)透露，目前稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方案已得到有關(guān)部門的通過(guò)，現(xiàn)在保監(jiān)會(huì)正在積極準(zhǔn)備，將于近期推出。3月6日，保監(jiān)會(huì)另一位副主席黃洪在參加政協(xié)經(jīng)濟(jì)界別聯(lián)組討論后接受相關(guān)媒體采訪時(shí)也表示，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方案已經(jīng)國(guó)務(wù)院通過(guò)，具體的實(shí)施辦法正在走流程，只要符合條件的保險(xiǎn)公司都能夠參與試點(diǎn)。 “在今年兩會(huì)上，政府工作報(bào)告中明確提出要提升個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，同時(shí)又將推出個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，這意味著無(wú)論對(duì)于個(gè)人還是企業(yè)，乃至國(guó)家養(yǎng)老體制的完善，都是極大的利好?！睆?fù)旦大學(xué)保險(xiǎn)系教授陳冬梅如此表示。 幾經(jīng)波折仍舊“半遮面” 所謂稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指?jìng)€(gè)人在購(gòu)買相應(yīng)的商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)繳個(gè)人所得稅可延期至將來(lái)提取養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)再交，對(duì)投保人而言有一定稅收優(yōu)惠。 事實(shí)上，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)一直在波折中經(jīng)歷著打磨。2017年，關(guān)于稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的話題從未間斷。2017年兩會(huì)期間，財(cái)政部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，對(duì)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)涉及的相關(guān)政策和技術(shù)問(wèn)題，已基本形成政策建議；同年6月，黃洪表示，保險(xiǎn)業(yè)已基本做好稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)的準(zhǔn)備工作；7月，國(guó)務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見(jiàn)》明確指出，2017年年底前啟動(dòng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。這被業(yè)內(nèi)人士廣泛視為真正的轉(zhuǎn)機(jī)即將出現(xiàn)，然而最終卻給人們留下無(wú)盡的遺憾，當(dāng)然也有對(duì)稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)無(wú)限的猜想。 “猶抱琵琶半遮面”的稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)究竟卡在了哪兒？ 多位業(yè)內(nèi)人士告訴《金融時(shí)報(bào)》記者，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)存在一個(gè)現(xiàn)實(shí)矛盾，如果稅延方案可以讓消費(fèi)者納稅額大幅減少，財(cái)政部可能需要慎重考慮，而如果稅延方案無(wú)法讓消費(fèi)者感受到真正的“優(yōu)惠”，其對(duì)市場(chǎng)的激發(fā)作用就將十分有限，要在二者之間找到一個(gè)稅收優(yōu)惠額度的平衡點(diǎn)并非易事。 不過(guò)，若分期限長(zhǎng)短來(lái)看稅延方案的實(shí)施，則會(huì)產(chǎn)生另一個(gè)邏輯。短期內(nèi)，對(duì)投保人的稅收優(yōu)惠勢(shì)必會(huì)減少財(cái)政收入，但實(shí)施這項(xiàng)公共政策后，保險(xiǎn)公司上繳的營(yíng)業(yè)稅和所得稅可能會(huì)隨著業(yè)務(wù)量和營(yíng)業(yè)額的大幅增長(zhǎng)而增加。如此，這項(xiàng)政策可以間接地通過(guò)保險(xiǎn)公司所增加的稅款來(lái)彌補(bǔ)個(gè)稅減少的部分。 對(duì)于具體的繳稅方案，全國(guó)政協(xié)委員、中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文建議，稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在每年公布社會(huì)平均工資的基礎(chǔ)上采取“比例扣除制”，以保持稅優(yōu)激勵(lì)性不受工資增長(zhǎng)的負(fù)面影響，避免出現(xiàn)稅優(yōu)力度衰減的情況發(fā)生。 萬(wàn)事俱備只待政策春風(fēng) 自2007年天津?yàn)I海新區(qū)被列為稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)地區(qū)的十余年間，保險(xiǎn)業(yè)一直在穩(wěn)步開(kāi)展稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的相關(guān)配套準(zhǔn)備工作，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、制度制定、信息平臺(tái)建設(shè)等方面進(jìn)行了大量前期研究。目前，初步的產(chǎn)品示范條款、制度框架、信息平臺(tái)建設(shè)等都已基本就緒，并可確保試點(diǎn)政策出臺(tái)后在較短時(shí)間內(nèi)落地實(shí)施。2017年12月24日，“中國(guó)養(yǎng)老與健康保險(xiǎn)50人論壇”的成立，標(biāo)志著保險(xiǎn)業(yè)更好地服務(wù)我國(guó)多層次社會(huì)保障體系建設(shè)有了重要的理論研究平臺(tái)。今年2月，人社部聯(lián)合保監(jiān)會(huì)等多部委成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，第三支柱個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)正式進(jìn)入制度建設(shè)啟動(dòng)階段。 在養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品供給方面，多家保險(xiǎn)公司紛紛表示，已經(jīng)做好相關(guān)產(chǎn)品的銷售和服務(wù)準(zhǔn)備，可隨時(shí)對(duì)接稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策落地。 無(wú)論從監(jiān)管機(jī)構(gòu)，還是保險(xiǎn)公司所做的前期工作來(lái)看，似乎稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)所需“萬(wàn)事”皆已具備，目前只等“政策春風(fēng)”破浪前行。 除了政策推動(dòng)，消費(fèi)者的購(gòu)買意愿無(wú)疑是決定稅優(yōu)方案能否真正刺激商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)購(gòu)買率的一個(gè)關(guān)鍵因素。中保協(xié)發(fā)布的《2017年中國(guó)大中城市職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)報(bào)告》結(jié)果顯示，如果國(guó)家推出稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)（假如每月最高延稅限額800元），36個(gè)大中城市有購(gòu)買意愿的職工人數(shù)比例將達(dá)到57.8%，足以體現(xiàn)出稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)未來(lái)可期。 平安證券分析指出，政策引導(dǎo)和稅優(yōu)力度將會(huì)成為未來(lái)發(fā)展的關(guān)鍵。如果稅收優(yōu)惠力度不足，那么商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相對(duì)于傳統(tǒng)的各類投資渠道優(yōu)勢(shì)并不明顯，人們也沒(méi)有偏向商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的意愿，反而在理解和操作的便捷性、收益的直觀性等方面不及傳統(tǒng)投資方式。因此，如何制定一個(gè)合理的稅延方案，真正激發(fā)市場(chǎng)潛力十分關(guān)鍵。 多方獲益前景美好 在我國(guó)已經(jīng)建立“三支柱”社會(huì)養(yǎng)老保障體系的基礎(chǔ)上，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)加快落地已成必然。該項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策也會(huì)帶給個(gè)人、政府以及保險(xiǎn)業(yè)很多實(shí)實(shí)在在的好處。 稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施后，投保人可以在稅前列支保費(fèi)，等到將來(lái)領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅，這樣可略微降低個(gè)人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。如果再扣除通脹因素，稅收負(fù)擔(dān)將更加減輕。同時(shí)，還能幫助投保人進(jìn)行養(yǎng)老規(guī)劃、理財(cái)規(guī)劃，從而大大提高將來(lái)的養(yǎng)老質(zhì)量。 對(duì)于政府而言，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)及發(fā)展，必將對(duì)彌補(bǔ)養(yǎng)老資金缺口起到積極的作用。這不僅將促進(jìn)保險(xiǎn)公司收益增加，上繳的營(yíng)業(yè)稅和所得稅大比例增長(zhǎng)，同時(shí)還能彌補(bǔ)財(cái)政個(gè)稅減少的部分。 對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)而言，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)獲批，意味著政策導(dǎo)向?qū)ΡｋU(xiǎn)業(yè)發(fā)展的扶持，將很大程度上吸引投資者的眼球，增加投資者對(duì)保險(xiǎn)相關(guān)行業(yè)的信心，從而促進(jìn)廣大民間投資向保險(xiǎn)業(yè)投入。另外，隨著投保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人不斷增多，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)量和營(yíng)業(yè)額有望獲得大幅增長(zhǎng)。大和資本分析指出，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)令更多人意識(shí)到長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄和保障的需要，對(duì)于上市險(xiǎn)企來(lái)說(shuō)有正面的影響，可為險(xiǎn)企帶來(lái)額外收入來(lái)源和客戶接觸點(diǎn)。一旦保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)成功與客戶建立關(guān)系，前者將更容易向客戶推銷利潤(rùn)率較高的保險(xiǎn)產(chǎn)品。 如果通過(guò)稅收激勵(lì)來(lái)扶持商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)發(fā)展的有效機(jī)制可以形成，那么“第三支柱”將真正為人民養(yǎng)老保障“雪中送炭”，而不僅僅是作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充的“錦上添花”。