每經(jīng)記者 袁園    每經(jīng)編輯 姚祥云    

5月18日，中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)制定發(fā)布了《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡稱《管理辦法》），明確了個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡稱稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)）業(yè)務(wù)基本的經(jīng)營規(guī)范和監(jiān)管要求。

作為一項(xiàng)政策性與惠民性保險(xiǎn)，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)與人民群眾普遍關(guān)注的養(yǎng)老問題密切相關(guān)，將有利于緩解社會(huì)老齡化現(xiàn)象嚴(yán)重、個(gè)人養(yǎng)老金普遍不足等問題，是實(shí)現(xiàn)“老有所養(yǎng)”的重要民生舉措。

為保障稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)試點(diǎn)的順利開展，切實(shí)保障群眾的養(yǎng)老利益，《暫行辦法》包括12章58條以及1個(gè)附件，從經(jīng)營、產(chǎn)品、銷售、業(yè)務(wù)、投資、財(cái)務(wù)、信息、服務(wù)、披露、監(jiān)督等方面對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)公司提出了更高、更細(xì)、更全面的要求，附件為稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的示范條款，旨在引導(dǎo)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化產(chǎn)品保障功能，提供便捷高效服務(wù)，加強(qiáng)資金運(yùn)用管理，強(qiáng)化信息披露，確保安全穩(wěn)健、公開透明。

具體而言，《暫行辦法》明確了保險(xiǎn)公司開展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營要求，確保經(jīng)營主體具備較強(qiáng)的專業(yè)能力和持續(xù)經(jīng)營能力。其中，準(zhǔn)入經(jīng)營要求12項(xiàng)，對(duì)保險(xiǎn)公司的資本實(shí)力、償付能力、精算能力、投資能力、經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)、治理結(jié)構(gòu)、管理能力、信息系統(tǒng)、合規(guī)經(jīng)營等方面提出了較高要求；持續(xù)經(jīng)營要求4項(xiàng)，要求保險(xiǎn)公司經(jīng)營稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過程中需持續(xù)滿足資本實(shí)力、償付能力、精算能力、投資能力方面的要求，不滿足持續(xù)經(jīng)營條件時(shí)，應(yīng)停止開展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)新業(yè)務(wù)直至重新滿足條件。中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)將向社會(huì)公布并及時(shí)更新符合要求的保險(xiǎn)公司總公司名單。

對(duì)于消費(fèi)者普遍關(guān)心的產(chǎn)品問題，《暫行辦法》明確了產(chǎn)品設(shè)計(jì)需要以“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”為原則，滿足參保人對(duì)養(yǎng)老資金安全性、收益性和長期性的管理要求。

與其他養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品相比，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品在擴(kuò)大了消費(fèi)者選擇空間的同時(shí)給予充分保護(hù)，更能滿足消費(fèi)者多樣化的養(yǎng)老需求，主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：一是產(chǎn)品保障更全面。除了養(yǎng)老年金給付外還提供額外全殘保障和身故保障；二是產(chǎn)品類型更豐富。消費(fèi)者可以在收益確定型、收益保底型、收益浮動(dòng)型共三類四款產(chǎn)品中選擇一款或多款；三是產(chǎn)品轉(zhuǎn)換更靈活。消費(fèi)者根據(jù)需求可在同一保險(xiǎn)公司內(nèi)或跨保險(xiǎn)公司之間進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換；四是領(lǐng)取安排更人性化。個(gè)人退休后可選擇終身領(lǐng)取，領(lǐng)取期不少于15年。在患25種重大疾病的情況下，消費(fèi)者可申請(qǐng)解除合同，保險(xiǎn)公司將按照相關(guān)規(guī)定扣除對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅款后給予一次性給付。

此外，比照個(gè)人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險(xiǎn)試點(diǎn)監(jiān)管要求，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)同樣制定了試點(diǎn)產(chǎn)品示范條款，作為《管理辦法》附件一并發(fā)布，以統(tǒng)一產(chǎn)品條款格式和基本內(nèi)容，為客戶投保提供便利。示范條款形式為“1+4”，即1個(gè)基本條款加4個(gè)不同類型產(chǎn)品的子條款，基本條款為各款產(chǎn)品的統(tǒng)一基本要素，4個(gè)子條款主要規(guī)范各款產(chǎn)品的差異化要素，包括收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)上限、利率結(jié)算方式和結(jié)算頻率、產(chǎn)品賬戶價(jià)值計(jì)算方式等。

下一步，中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)將進(jìn)一步貫徹落實(shí)黨的十九大精神，與有關(guān)部委和試點(diǎn)地區(qū)加強(qiáng)溝通協(xié)作，加強(qiáng)對(duì)市場經(jīng)營主體的指導(dǎo)和監(jiān)管，及時(shí)總結(jié)評(píng)估試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，有效維護(hù)參保人合法權(quán)益，促進(jìn)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。