每經(jīng)記者 方京玉    每經(jīng)編輯 陳俊杰    

*ST椰島（600238，SH）18日晚間披露收到上交所關(guān)于公司2017年報事后審核問詢函。上交所在問詢函中要求公司就內(nèi)部控制失效、主營業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、資金情況以及財務(wù)信息披露等作出進一步說明。

《每日經(jīng)濟新聞》記者了解到，今年4月*ST椰島就之前披露的業(yè)績預(yù)告進行更正，將前期預(yù)告的2100萬元歸屬于上市公司股東凈利潤、－1140萬元歸屬于上市公司股東扣非凈利潤兩項數(shù)據(jù)，分別更正為－1.1億元和－1.29億元。問詢函內(nèi)容顯示，連續(xù)兩年更正業(yè)績預(yù)告、及同時存在對部分客戶授信額度過大等問題，*ST椰島內(nèi)部控制被審計機構(gòu)出具否定意見。上交所在問詢函中要求公司對相關(guān)問題作出進一步披露。

上交所在問詢函中表示，*ST椰島2017年內(nèi)部控制審計報告被出具否定意見，在以下三方面存在重大缺陷：一是更正業(yè)績預(yù)告，財務(wù)報告內(nèi)控失效；二是對部分客戶的授信額度過大，同時也存在超過授信額度發(fā)貨的情況，與之相關(guān)的財務(wù)報告內(nèi)控失效；三是存在采用預(yù)付款方式采購，理財產(chǎn)品收益低于融資成本。其中，公司期末預(yù)付款2億元，同比增加253.09%。

上交所要求補充披露賒銷所涉業(yè)務(wù)相關(guān)情況，前五名賒銷客戶名稱以及對應(yīng)的銷售金額、結(jié)算方式等；同時披露公司前五名預(yù)付款采購的供應(yīng)商名稱、對應(yīng)采購金額及預(yù)付比例，相關(guān)預(yù)付款采購的結(jié)算或預(yù)計結(jié)算情況。同時，上交所要求海南椰島說明前五名賒銷客戶以及前五名預(yù)付款采購的供應(yīng)商與公司、大股東以及公司董監(jiān)高是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他應(yīng)說明關(guān)系。

2018年4月，*ST椰島將2017年業(yè)績預(yù)告由“預(yù)盈”調(diào)整為“預(yù)虧”，稱因部分白酒經(jīng)銷商退回未能銷售的產(chǎn)品，導(dǎo)致銷售收入減少約9900萬元，較預(yù)告數(shù)預(yù)計減少2017年度收益約7900萬元。在4月初，上交所就要求*ST椰島詳細(xì)披露7家退貨經(jīng)銷商的具體名稱。在此次問詢函中，上交所還要求公司披露酒類業(yè)務(wù)2017年新增經(jīng)銷商的獲取方式、名稱和具體地址、銷售額及票據(jù)結(jié)算占比，以及公司對新增經(jīng)銷商資金及資產(chǎn)核查情況等。

2015~2017年，海南椰島資產(chǎn)負(fù)債率逐年上升，近3年資產(chǎn)負(fù)債率分別為32.36%、50.33%、60.66%，其中2017年短期借款和一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債共計4.09億元，在總負(fù)債中占比為40.94%，長期借款同比增加131.38%；同時，目前*ST椰島第一大股東北京東方君盛投資管理有限公司持有的公司20.84%股本均質(zhì)押，且先后被凍結(jié)、輪侯凍結(jié)。上交所要求對相關(guān)資金狀況作出風(fēng)險警示。

上交所問詢函還關(guān)注到了2017年公司的長期股權(quán)投資。上交所表示，截至報告期末*ST椰島對叁圓文化旅游公司（簡稱叁圓文化）追加投資3775萬元，2018年3月*ST椰島將該公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓。上交所要求補充披露叁圓文化出資人信息及管理層人員安排等，以及在投資虧損148.56萬元情況下本期追加投資的原因、對上市公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等信息。

此外，問詢函還提到2017年公司對中山泰牛生物科技發(fā)展有限公司期末其他應(yīng)收款2000萬元全額計提壞賬準(zhǔn)備。上交所均要求說明與上述兩家公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

對于問詢函所列相關(guān)問題，《每日經(jīng)濟新聞》記者致電*ST椰島證券部，截至發(fā)稿電話未能接通。