每經(jīng)記者 張壽林    每經(jīng)編輯 姚祥云    

5月30日，銀保監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行銀行賬簿利率風險管理指引（修訂）》（以下簡稱《指引》），要求商業(yè)銀行將銀行賬簿利率風險納入全面風險管理框架，建立與本行系統(tǒng)重要性、風險狀況和業(yè)務復雜程度相適應的銀行賬簿利率風險管理體系，加強對銀行賬簿利率風險的識別、計量、監(jiān)測、控制和緩釋。

《指引》所稱銀行賬簿利率風險指利率水平、期限結構等不利變動導致銀行賬簿經(jīng)濟價值和整體收益遭受損失的風險，主要包括缺口風險、基準風險和期權性風險。

相比此前規(guī)定，此次修訂后的《指引》的主要變化體現(xiàn)在：一是細化風險管理要求，規(guī)范風險治理架構和管理政策流程，強化系統(tǒng)建設、模型和數(shù)據(jù)管理要求，細化計量結果的內部應用和報告要求；二是規(guī)范風險計量，明確規(guī)定利率沖擊情景和壓力情景的選取要求和要素，根據(jù)銀行系統(tǒng)重要性和業(yè)務復雜程度，設計差異化的監(jiān)管報表計量框架；三是強化監(jiān)督檢查，明確監(jiān)管機構對商業(yè)銀行的風險狀況定期評估要求及相應監(jiān)管措施，提高非現(xiàn)場監(jiān)管報表報送頻度。

在銀行賬簿利率風險計量方面，《指引》提出，應包括銀行承擔風險的具有利率敏感性的銀行賬簿資產(chǎn)、負債，以及相關的表外項目。計量應包括缺口風險、基準風險和期權性風險等。其中，期權性風險包括自動期權風險和客戶行為性期權風險。商業(yè)銀行還應盡可能將信用利差風險納入計量范圍。

銀行賬簿利率風險計量應考慮的利率沖擊情形包括但不限于銀行內部資本充足評估程序中使用的利率沖擊情景，以及比此款所述情景更為嚴重的歷史或假設的利率壓力情景等。

《指引》要求商業(yè)銀行應根據(jù)規(guī)模、風險狀況和業(yè)務復雜程度制定和實施有效的銀行賬簿利率風險壓力測試框架，定期進行壓力測試。還應根據(jù)情況開展反向壓力測試，識別嚴重威脅銀行資本和收益的利率情景。