每經記者 王小璟    每經編輯 楊軍    

近日，山東壽光農商行發(fā)布了2017年年報。審計機構北京永拓會計師事務所在其年報中出具了保留意見。審計機構認為，壽光農商行若按照會計政策計提相關減值準備，2017年度凈利潤將減少7.53億元。而該行2017年凈利潤僅為6569.98萬元。

《每日經濟新聞》記者進一步發(fā)現(xiàn)，壽光農商行資產質量2015年開始大幅下行，不良貸款率明顯攀升，2017年不良貸款率高達4.22%，同時撥備覆蓋率已經降至100.84%。更為糟糕的是，壽光農商行關注類貸款比例竟然高達26.53%，資產質量仍存在下行壓力。

此外，審計機構認為，該行的抵債資產已經出現(xiàn)減值損失。

資產質量下行致利潤減少

永拓會計師事務所認為，壽光農商行未足額計提發(fā)放貸款和墊款損失準備及抵債資產減值準備，如果按照規(guī)定的會計政策計提貸款損失準備及抵債資產減值準備，2017年發(fā)放貸款和墊款的凈值將因貸款損失準備而減少4.33億元、抵債資產因抵債資產減值準備而減少3.21億元，2017年度的凈利潤將減少7.53億元。

而年報顯示，壽光農商行2017年營業(yè)收入為10.54億元，凈利潤為6569.98萬元。如果按照規(guī)定的會計政策計提發(fā)放貸款和墊款損失準備及抵債資產減值準備，壽光農商行將大幅虧損6.87億元。

事實上，壽光農商行業(yè)績惡化發(fā)生在2015年。資料顯示，2014~2016年，其營業(yè)收入分別為13.85億元、11.93億元、10.06億元，對應的凈利潤分別為5.03億元、-1.83億元、0.33億元。對此，新世紀評級2017年10月9日出具的《跟蹤評級報告》分析其盈利能力稱，壽光農商行的營業(yè)收入以息差收入為主，資金業(yè)務規(guī)模的提升亦使得該行的投資收益有所增加對其盈利形成補充。受利率市場化及生息資產結構向資金業(yè)務轉化影響，該行凈息差呈下降趨勢。此外，2015年以來，該行資產質量迅速下行，大額核銷和很大的撥備集體壓力對利潤形成侵蝕。

去年不良貸款率為4.22%

壽光農商行資產質量到底如何？2014~2016年，壽光農商行的不良貸款率分別為1.69%、5.55%和3.62%。該行在2017年年報中并沒有直接披露不良貸款率，壽光農商行貸款和墊款總額為197.35億元，其中不良貸款為8.33億元，由此計算得知，壽光農商行不良貸款率為4.22%，較2016年上升約0.6個百分點。

由此可以看出，2015年壽光農商行不良貸款率大幅上升至5.55%，此后兩年有所好轉，但2017年仍然高達4.22%。

《評級報告》顯示，2016年，針對不良貸款規(guī)模大幅上升，壽光農商行成立不良資產經營中心，推動不良貸款的集中處理。同時，該行借助市聯(lián)社搭建的不良資產處置平臺，通過自身核銷、打包處置和土地置換等手段，加大了不良貸款的處置力度。

不過，不良貸款處置減少了貸款損失準備，進而讓壽光農商行的撥備覆蓋率大幅降低。

2017年度，壽光農商行打包處置貸款2批次，涉及賬面貸款余額減少6.59億元，收到打包處置款1.36億元，打包處置損失5.23億元，減少了貸款損失準備。此外，2017年該行計提貸款損失準備2.66億元，2017年末貸款損失準備為8.4億元。由此計算得知，2017年壽光農商行撥備覆蓋率為100.84%。

而2014~2016年，壽光農商行撥備覆蓋率分別為201.08%、128.02%和158.23%。2017年大幅降低至100.48%。今年2月份，銀監(jiān)會下發(fā)《關于調整商業(yè)銀行貸款損失準備監(jiān)管要求的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2018]7號)，調整商業(yè)銀行貸款損失準備監(jiān)管要求。撥備覆蓋率監(jiān)管要求由150%調整為120%~150%。

由此可見，即使是按照下調之后的監(jiān)管要求，壽光農商行2017年末撥備覆蓋率指標距離最低監(jiān)管要求還有較大差距，貸款減值準備計提明顯不足。

此外，《每日經濟新聞》記者注意到，壽光農商行的關注類貸款比例極高。高比例的關注類貸款讓該行的資產質量依然不容樂觀。

2017年末，壽光農商行關注類貸款為52.36億元，占總貸款比例為26.53%。而2016年末，壽光農商行的關注類貸款比例也高達17.69%。2017年6月末，關注類貸款高達54.19億元，占總貸款比例更是高達33.10%。對此，新世紀評級在《評級報告》中表示，一方面，2017年以來，航運市場逐步穩(wěn)定向好，但鑒于行業(yè)風險仍未解除，該行對航運貸款的分類繼續(xù)確定為關注類，該類貸款合計13億元；另一方面，按山東省省聯(lián)社規(guī)定，企業(yè)對外擔保超過凈資產30%，該筆貸款需歸入關注類，該類貸款合計2.7億元，此外，該行辦理借新還舊（續(xù)貸）的貸款，其分類等級最高為關注類，該類貸款合計約為21億元。

抵債資產價值存在波動性

截至2017年末，壽光農商行抵債資產合計為13.96億元。其中2017年增加2.23億元，分別是“抵債房屋及建筑物”增加6825.08萬元，以及“抵債土地使用權”增加1.55億元。壽光農商行稱，2017年新增的抵債資產，全部為法院裁定抵債方式取得。房屋及土地所有權屬尚未辦理過戶手續(xù)。

相應的“抵債資產減值準備”2017年末余額為4.31億元，其中2017年提取2.28億元。但是審計機構認為，抵債資產減值準備提取不足，還應提取3.21億元。也就是說，2017年，壽光農商行應該提取抵債資產減值準備5.49億元。

壽光農商行稱定期對除貸款及墊款外的其他資產進行減值評估，并評估其是否出現(xiàn)減值損失。如果發(fā)現(xiàn)其出現(xiàn)減值損失，將對其計提減值準備并計入當期損益。

審計機構認為抵債資產減值準備應該提取5.49億元，遠遠高于2017年新增抵債資產，壽光農商行2017年之前的抵債資產也出現(xiàn)了減值損失。

之前的《評級報告》也指出，壽光農商行抵債資產主要為商服用地和采礦用地，其實際價值受當?shù)胤康禺a市場景氣度影響存在一定波動性。未來受政策調控和房地產市場需求減弱影響，該行抵債資產存在減值壓力。

《每日經濟新聞》記者就上述問題致電壽光農商行，提出采訪請求，但截至發(fā)稿，對方尚未回復。

截至2017年末，壽光農商行總資產為395.80億元，同比增長3.18%；凈資產為40.62億元；業(yè)務主要集中于壽光地區(qū)，依托網點優(yōu)勢以及客戶基礎，在當?shù)負碛幸欢ǖ氖袌龇蓊~。