每經(jīng)記者 邱德坤    每經(jīng)實(shí)習(xí)記者 黃鑫磊    每經(jīng)編輯 張海妮    

▲11月5日，歐浦交易中心 每經(jīng)記者 邱德坤 攝

一邊是導(dǎo)致上市公司資金流入延期的應(yīng)收賬款客戶，一邊是令上市公司資金流出提前的預(yù)付賬款供應(yīng)商，如果這些客戶與上市公司控股股東、供應(yīng)商之間存在諸多交集，這就不得不讓人感到奇怪了。而這種奇怪的現(xiàn)象就發(fā)生在身處債務(wù)危機(jī)的歐浦智網(wǎng)（002711，SZ）身上。

2018年11月4日~16日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者多方調(diào)查發(fā)現(xiàn)，歐浦智網(wǎng)在2017年末的應(yīng)收賬款客戶，存在與上市公司控股股東佛山市中基投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱中基投資）、預(yù)付賬款供應(yīng)商住在一起的情況，并且有客戶間接持有供應(yīng)商股權(quán)。同時(shí)，這些客戶背后的眾多股東，就住在歐浦智網(wǎng)分公司的樓上。

●1.91億債務(wù)逾期，部分土地房產(chǎn)被查封，賬戶被凍結(jié)

佛山市順德區(qū)樂從鎮(zhèn)，是廣東省乃至華南地區(qū)的主要鋼鐵交易集散地，具有近30年的鋼鐵市場(chǎng)歷史，鋼材也是樂從鎮(zhèn)的三大支柱產(chǎn)業(yè)之一。歐浦智網(wǎng)則是樂從鎮(zhèn)最大的第三方鋼鐵物流企業(yè)，并且歐浦智網(wǎng)董事長(zhǎng)陳禮豪及其家族，在樂從鎮(zhèn)具有一定的知名度。2018年11月5日，一位樂從鎮(zhèn)本地居民稱，“鋼貿(mào)是歐浦智網(wǎng)做得最大，都是家族生意”。

不過，歐浦智網(wǎng)當(dāng)前正深陷債務(wù)危機(jī)。2018年11月12日，歐浦智網(wǎng)公告，公司因資金狀況緊張，出現(xiàn)了部分債務(wù)逾期，合計(jì)金額約為1.91億元。同時(shí)，歐浦智網(wǎng)遭遇的問題還包括：部分土地房產(chǎn)被查封，部分銀行賬戶被凍結(jié)和強(qiáng)制劃扣。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者發(fā)現(xiàn)，歐浦智網(wǎng)陷入上述債務(wù)危機(jī)，可以從其2014年上市后，應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款的不斷上漲中窺得一二。

一方面，導(dǎo)致資金延期流入的應(yīng)收賬款不斷上漲。2014~2017年年報(bào)顯示，截至各年末，歐浦智網(wǎng)的應(yīng)收賬款（計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后）分別約為8134.58萬(wàn)元、1.44億元、1.8億元和4.22億元。記者計(jì)算得出，這些數(shù)據(jù)占對(duì)應(yīng)年度期末流動(dòng)資產(chǎn)的比例，分別約為6.96%、9.3%、9.5%和17.67%。

另一方面，令資金提前流出的預(yù)付賬款不斷增多。2014~2017年年報(bào)顯示，截至各年末，歐浦智網(wǎng)的預(yù)付賬款分別約為1.06億元、2.73億元、5.34億元和7.02億元。記者計(jì)算得出，這些數(shù)據(jù)占對(duì)應(yīng)年度期末流動(dòng)資產(chǎn)的比例分別約為9.08%、17.62%、28.19%和29.4%。

通過對(duì)比可見，歐浦智網(wǎng)的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款，在2017年度上漲明顯，分別占對(duì)應(yīng)年度期末流動(dòng)資產(chǎn)的比例也最高。

對(duì)此，深交所重點(diǎn)問詢了歐浦智網(wǎng)的2017年年報(bào)，要求歐浦智網(wǎng)具體披露相關(guān)客戶和供應(yīng)商，并解釋為何應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款的上漲幅度較大。

在研究歐浦智網(wǎng)披露的詳細(xì)信息后，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)其客戶、供應(yīng)商、控股股東之間的眾多交集。

●兩家客戶與控股股東“住”一起

2018年5月24日，歐浦智網(wǎng)回復(fù)深交所2017年年報(bào)問詢函（以下簡(jiǎn)稱問詢函）稱，公司在2017年末的應(yīng)收賬款約為4.3億元，較該年初增加了約2.47億元，主要是公司全資子公司廣東歐浦樂從鋼鐵物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱歐浦樂從）增加所致。

佛山市順德區(qū)四海友誠(chéng)商業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱四海友誠(chéng)）、佛山市順德區(qū)卓欣機(jī)械設(shè)備有限公司（以下簡(jiǎn)稱卓欣機(jī)械），是歐浦樂從在2017年末應(yīng)收賬款的客戶二和客戶三。2017年末時(shí)，歐浦樂從與四海友誠(chéng)、卓欣機(jī)械產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，分別約為8502.35萬(wàn)元、8717.63萬(wàn)元。

而正是四海友誠(chéng)、卓欣機(jī)械，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這兩家公司的住所，與歐浦智網(wǎng)控股股東中基投資的住所一致。

國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)顯示，四海友誠(chéng)、卓欣機(jī)械、中基投資的住所均為“佛山市順德區(qū)樂從鎮(zhèn)樂從社區(qū)居民委員會(huì)河濱北路248號(hào)歐浦皇庭115號(hào)（商）鋪二樓”（以下簡(jiǎn)稱歐浦皇庭115號(hào)商鋪二樓）。三者的差異之處，主要是最后的編號(hào)依次是L（自編L）、M（自編M）和E（自編E）。

2018年11月5日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者實(shí)地探訪了歐浦皇庭115號(hào)商鋪二樓。在該地址現(xiàn)場(chǎng)，記者并未看到有明確分隔各個(gè)公司的標(biāo)志，樓層對(duì)外僅有一個(gè)前臺(tái)，是一個(gè)樓層整體辦公的狀態(tài)。二樓前臺(tái)工作人員對(duì)于記者的采訪，表示并不清楚上述情況。

2018年11月16日，為了進(jìn)一步探清上述情況，記者再次來到歐浦皇庭115號(hào)商鋪。當(dāng)該商鋪保安再次見到記者后，明確表示記者不能進(jìn)入，而多位從歐浦皇庭115號(hào)商鋪大門出入的工作人員，也拒絕了記者的采訪。

歐浦智網(wǎng)在回復(fù)問詢函時(shí)表示，公司給予客戶一定的信用期，主要是基于客戶有足夠的鋼材存放于公司倉(cāng)庫(kù)，并且公司為下一步經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展考慮，在短期內(nèi)利用賬期吸引客戶。相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所取得了管理層提供的關(guān)聯(lián)方關(guān)系清單，與其他公開渠道獲取的信息進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)了重要客戶是否與公司存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的情形。

有意思的是，歐浦皇庭115號(hào)商鋪二樓，被多家企業(yè)用作住所?！睹咳战?jīng)濟(jì)新聞》記者發(fā)現(xiàn)，將歐浦皇庭115號(hào)商鋪二樓作為住所的企業(yè)包括：歐浦智網(wǎng)董事長(zhǎng)陳禮豪的外甥女金泳欣控制的企業(yè)——廣東順鋼鋼鐵貿(mào)易有限公司、佛山市順德區(qū)歐陸投資有限公司，陳禮豪姐姐陳惠枝控制的佛山市普金鋼鐵貿(mào)易有限公司等。

●四家客戶存在交集

值得注意的是，除四海友誠(chéng)、卓欣機(jī)械與中基投資的住所在一處外，在回復(fù)問詢函時(shí)，歐浦智網(wǎng)披露的2017年末應(yīng)收賬款四家客戶也存在諸多交集。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，四海友誠(chéng)、卓欣機(jī)械互為股東。國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)顯示，四海友誠(chéng)的股東包括：佛山市南海區(qū)富安德貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱富安德貿(mào)易）持股60%、佛山市順德區(qū)磊澤貿(mào)易有限公司持股40%。卓欣機(jī)械持有富安德貿(mào)易60%的股權(quán)，四海友誠(chéng)又持有卓欣機(jī)械100%的股權(quán)。

按照歐浦智網(wǎng)對(duì)問詢函的回復(fù)，歐浦樂從2017年末應(yīng)收賬款客戶還包括：佛山市順德區(qū)鋼財(cái)物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱鋼財(cái)物流，客戶一）、上海歆鋼實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海歆鋼，客戶四）、上海寮鋼實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海寮鋼，客戶五）等。在2017年末，歐浦樂從與鋼財(cái)物流、上海歆鋼、上海寮鋼產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，分別約為6670.64萬(wàn)元、1348.06萬(wàn)元和1123.45萬(wàn)元。

上海寮鋼與其他客戶的交集，則更為明顯。

國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)顯示，上海歆鋼、上海寮鋼的住所，均在上海市寶山區(qū)雙城路803弄11號(hào)1602A，差異主要是后面的“704室”、“642室”。同時(shí)，上海歆鋼是上海寮鋼的股東。上海寮鋼的股東包括：上海歆鋼、佛山市爍日輝貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱爍日輝貿(mào)易）。

挖掘上海寮鋼的另一名股東爍日輝貿(mào)易，能看到上海寮鋼與其他兩家客戶的交集。

國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)顯示，爍日輝貿(mào)易的股東包括：張綺瑩持股60%、佛山市南海區(qū)聯(lián)沁電氣有限公司（以下簡(jiǎn)稱聯(lián)沁電氣）持股40%。聯(lián)沁電氣的股東包括：富安德貿(mào)易（持股90%）、四海友誠(chéng)（持股10%）。而卓欣機(jī)械持有富安德貿(mào)易60%的股權(quán)，四海友誠(chéng)又持有卓欣機(jī)械100%的股權(quán)。

對(duì)比可見，爍日輝貿(mào)易的背后股東，包含了四海友誠(chéng)、卓欣機(jī)械。這意味著，四海友誠(chéng)、卓欣機(jī)械間接持有了上海寮鋼的股份。

此外，鋼財(cái)物流（客戶一）的一名股東，與四海友誠(chéng)的法定代表人同名。國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)顯示，鋼財(cái)物流的股權(quán)結(jié)構(gòu)是：陳健華持股90%、劉燕云持股10%。而四海友誠(chéng)的法定代表人、執(zhí)行董事、經(jīng)理，也叫劉燕云。

同時(shí)，鋼財(cái)物流的聯(lián)系電話，又與廣東銀通融資擔(dān)保有限公司（以下簡(jiǎn)稱銀通擔(dān)保）的一致，這兩家公司的住所也相距不遠(yuǎn)。

國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)顯示，鋼財(cái)物流、銀通擔(dān)保在2017年年報(bào)中披露的聯(lián)系電話均是：1339221****。兩家公司的住所，均在佛山市順德區(qū)樂從鎮(zhèn)細(xì)海工業(yè)區(qū)8號(hào)，差別依次是“之一（辦公樓）歐浦商務(wù)大廈大堂”“之一B座9號(hào)”。

2018年11月16日，記者在銀通擔(dān)保的住所所在地，撥打了上述手機(jī)號(hào)碼，對(duì)方稱既是銀通擔(dān)保，也是鋼財(cái)物流。在記者告知對(duì)方媒體身份后，對(duì)方又表示，自己是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作人員，負(fù)責(zé)兩家公司的財(cái)務(wù)，銀通擔(dān)保與鋼財(cái)物流是兩家公司，鋼財(cái)物流與歐浦智網(wǎng)也沒有財(cái)務(wù)上的往來。

而根據(jù)歐浦智網(wǎng)招股書、國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，銀通擔(dān)保是金泳欣控制的企業(yè)，金泳欣又是歐浦智網(wǎng)董事長(zhǎng)陳禮豪的外甥女。

隨后，記者來到鋼財(cái)物流的住所所在地——歐浦商務(wù)大廈大堂。記者看到，鋼財(cái)物流的辦公室，在佛山市歐浦物業(yè)管理有限公司的辦公室內(nèi)部，但是鋼財(cái)物流辦公室內(nèi)部空無一人。該物業(yè)公司的工作人員介紹，鋼財(cái)物流的這個(gè)辦公室，經(jīng)常無人上班。

●部分客戶股東“住”在分公司樓上

事實(shí)上，歐浦智網(wǎng)2017年末應(yīng)收賬款前五大客戶中的部分客戶及其背后的股東，此前已與歐浦智網(wǎng)有過資金往來。

2017年3月15日，由于出售廣東歐浦九江鋼鐵物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱歐浦九江）100%股權(quán)，歐浦智網(wǎng)披露了歐浦九江2015年及2016年1~11月的審計(jì)報(bào)告。

按照上述審計(jì)報(bào)告，歐浦九江在2015年的前三大客戶，分別是卓欣機(jī)械（約4794.21萬(wàn)元）、鋼財(cái)物流（約3510.8萬(wàn)元）和四海友誠(chéng)（約2855.31萬(wàn)元），合計(jì)占該年度營(yíng)收的60.71%；歐浦九江2016年1~11月的前三大客戶，分別是鋼財(cái)物流（約1.59億元）、卓欣機(jī)械（約5070.38萬(wàn)元）和四海友誠(chéng)（約2782.26萬(wàn)元），合計(jì)占同期營(yíng)收的80.71%。

記者發(fā)現(xiàn)，在上述審計(jì)報(bào)告的關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易中，歐浦智網(wǎng)并未提及卓欣機(jī)械、鋼財(cái)物流和四海友誠(chéng)。此外，歐浦智網(wǎng)2017年末應(yīng)收賬款前五大客戶中的部分客戶及其背后股東，也與歐浦智網(wǎng)有資金往來。

2017年4月26日，歐浦智網(wǎng)發(fā)布2016年年度審計(jì)報(bào)告，在其短期貸款科目下的期末貸款金額前5大企業(yè)分別是：佛山市歐仕達(dá)鋼鐵貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱歐仕達(dá)）、富安德貿(mào)易、佛山市恒春和貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱恒春和）、聯(lián)沁電氣和佛山市南海區(qū)麥軒金屬材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱麥軒金屬），貸款金額均為500萬(wàn)元，合計(jì)金額占貸款總額的比例為4.53%。歐浦智網(wǎng)表示，這五家企業(yè)均為非關(guān)聯(lián)方。

不過，通過股權(quán)穿透可以看到，歐仕達(dá)、富安德貿(mào)易、恒春和、聯(lián)沁電氣、麥軒金屬，均與四海友誠(chéng)、卓欣機(jī)械有著直接或間接的股權(quán)交集。

國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)顯示，歐仕達(dá)由佛山市卓沁金屬制品有限公司（以下簡(jiǎn)稱卓沁金屬）持股100%，卓沁金屬又由恒春和持股90%、麥軒金屬持股10%，恒春和由麥軒金屬持股60%、卓欣機(jī)械持股40%，麥軒金屬由聯(lián)沁電氣持股100%，聯(lián)沁電氣又由富安德貿(mào)易持股90%、四海友誠(chéng)持股10%，富安德貿(mào)易由卓欣機(jī)械持股60%、歐仕達(dá)持股40%。

相同的情況，也出現(xiàn)在歐浦智網(wǎng)2015年年度審計(jì)報(bào)告中。短期貸款科目下的期末貸款金額前五大企業(yè)，分別是恒春和、富安德貿(mào)易、聯(lián)沁電氣、麥軒金屬和歐仕達(dá)，貸款金額均為500萬(wàn)元，合計(jì)金額占貸款總額的比例為6.55%。歐浦智網(wǎng)表示，這5家企業(yè)均為非關(guān)聯(lián)方。

但是上述眾多企業(yè)的住所，卻與歐浦智網(wǎng)的分公司——廣東歐浦鋼鐵物流股份有限公司九江分公司（現(xiàn)在名稱為“歐浦智網(wǎng)股份有限公司九江分公司”，以下簡(jiǎn)稱歐浦九江分公司）的住所一致。

國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)顯示，歐浦九江分公司的住所是：佛山市南海區(qū)九江鎮(zhèn)龍高路鋼鐵西四路15號(hào)（以下簡(jiǎn)稱鋼鐵西四路15號(hào)）C區(qū)33~34。而恒春和、富安德貿(mào)易、麥軒金屬、卓沁金屬、歐仕達(dá)、聯(lián)沁電氣的住所分別是，鋼鐵西四路15號(hào)C區(qū)48辦公樓二樓201、202、202之一、203、203之一和204。

2018年11月16日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者在鋼鐵西四路15號(hào)，找到了上述企業(yè)。記者看到，歐浦九江分公司在一樓，上述提及的其他企業(yè)在二樓，但是二樓的所有辦公室均大門緊閉，內(nèi)部空無一人，僅放置了上述企業(yè)的名稱牌，以及零星的辦公桌和電腦，并且能明顯看到灰塵。對(duì)此，一樓的工作人員對(duì)記者稱，所有問題需詢問公司總部。

●有客戶間接持有供應(yīng)商股權(quán)

令人感到奇怪的是，在歐浦智網(wǎng)2017年末的應(yīng)收賬款客戶、預(yù)付賬款供應(yīng)商中，客戶上海歆鋼、上海寮鋼，與供應(yīng)商上海巽鋼鋼鐵貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海巽鋼）的住所一致。

2017年末，歐浦智網(wǎng)預(yù)付賬款余額約為7.02億元，較期初增加31.55%，且按預(yù)付對(duì)象歸集年末余額前五名預(yù)付賬款匯總金額約為4.49億元，占預(yù)付賬款年末余額合計(jì)數(shù)的比例為64%。歐浦智網(wǎng)在問詢函回復(fù)中披露，2017年末預(yù)付賬款的第一名供應(yīng)商是上海巽鋼，在該年末產(chǎn)生預(yù)付賬款約2.76億元，用于預(yù)付鋼材采購(gòu)款，占該年末預(yù)付賬款的39.34%。

歐浦智網(wǎng)介紹，上海巽鋼的法定代表人是項(xiàng)家平，該企業(yè)是上海一家專業(yè)從事鋼材行業(yè)投資、鋼材經(jīng)營(yíng)貿(mào)易、鋼材批發(fā)零售的企業(yè)，現(xiàn)作為滄州中鐵、廣州首鋼、日照等鋼廠的特約代理，主要經(jīng)營(yíng)熱軋、普冷、酸洗、熱鍍鋅等期、現(xiàn)貨產(chǎn)品。

上海巽鋼的住所，與上海歆鋼、上海寮鋼的住所一致。國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)顯示，上海巽鋼的住所在上海市寶山區(qū)雙城路803弄11號(hào)1602A，只是具體位置在“605室”。同時(shí)，上海巽鋼與上海寮鋼在2017年年報(bào)中披露的聯(lián)系方式，均為：021-6173****。

11月14日，記者實(shí)地探訪上述地址發(fā)現(xiàn)，上述地址根本不存在。在上海市寶山區(qū)雙城路803弄11號(hào)1602室，記者看到的企業(yè)是上海正弘建設(shè)工程顧問有限公司寶山辦事處。該辦事處工作人員表示，沒有聽說有這3家企業(yè)。這個(gè)信息也獲得了上海市長(zhǎng)興鄉(xiāng)圓東村民委員會(huì)上海辦事處工作人員的印證。據(jù)上述工作人員介紹，其沒有在這棟樓里遇到地址后面帶A的情況。

記者在1602室內(nèi)部看到，其總體有50平方米左右，既沒有分隔成3個(gè)辦公室，也沒有懸掛“605室”“704室”和“642室”的標(biāo)牌。當(dāng)?shù)匚飿I(yè)是上海晨蓮物業(yè)管理有限公司寶蓮城管理處，該管理處工作人員介紹：“他們（地址）是給公司掛名的呀”。

上海鋼鐵服務(wù)業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)，也在上海市寶山區(qū)雙城路803弄11號(hào)的大樓內(nèi)。該協(xié)會(huì)工作人員表示，未曾聽說有上海巽鋼、上海歆鋼、上海寮鋼。他們負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)上海的鋼鐵企業(yè)，但是這3家企業(yè)未在上海鋼鐵服務(wù)業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)登記。

2018年11月14日，記者致電上海巽鋼與上海寮鋼，但對(duì)方知道記者身份后，電話便被掛斷。

上海巽鋼與上海歆鋼、上海寮鋼的交集，還體現(xiàn)在股權(quán)結(jié)構(gòu)上。國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)顯示，上海巽鋼的股東包括：卓沁金屬、歐仕達(dá)。因?yàn)樽壳呓饘俪钟袣W仕達(dá)100%的股權(quán)，所以卓沁金屬100%持股上海巽鋼，而卓沁金屬背后的股東，又可以穿透至四海友誠(chéng)、卓欣機(jī)械。同時(shí)，上海歆鋼、上海寮鋼的股東背后，也出現(xiàn)了四海友誠(chéng)、卓欣機(jī)械的身影。

這意味著，四海友誠(chéng)、卓欣機(jī)械，作為歐浦智網(wǎng)2017年末的應(yīng)收賬款客戶，與歐浦智網(wǎng)的控股股東中基投資、其他三家2017年末應(yīng)收賬款客戶——鋼財(cái)物流、上海歆鋼、上海寮鋼有著眾多交集。同時(shí)，上海巽鋼是歐浦智網(wǎng)2017年末預(yù)付賬款第一名的供應(yīng)商，其背后股權(quán)又間接被四海友誠(chéng)、卓欣機(jī)械持有。

但是歐浦智網(wǎng)在問詢函回復(fù)中明確表示，“預(yù)付賬款中不存在關(guān)聯(lián)方，不存在變相對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助情形，不存在關(guān)聯(lián)方占用公司資金的情形”。

針對(duì)上述問題，11月5~20日，記者多次致電歐浦智網(wǎng)證券部，并在11月20日發(fā)送了采訪函，但截至發(fā)稿未獲對(duì)方回復(fù)。