每經(jīng)記者 張鐘尹    每經(jīng)編輯 陳旭    

今年以來，稅務(wù)部門認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院減稅降負(fù)決策部署，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，更好助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生改善。從今年5月1日起陸續(xù)實施的深化增值稅改革三項措施5~10月合計減稅2980億元；個人所得稅改革10月實施就減稅316億元。

在減稅效應(yīng)的作用下，今年稅收收入增幅呈現(xiàn)出明顯的“前高后低”特點。今年前11個月，全國稅務(wù)部門組織稅收收入（扣除出口退稅）比上年同期增長9.5%，其中，前4個月增長16.8%，5~11月增幅回落到4.7%，比前4個月低12.1個百分點。

此外，1~11月，全國辦理出口退稅13505億元，同比增長9.9%，明顯高于同期出口增長水平。中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌認(rèn)為，一系列稅收優(yōu)惠政策深度發(fā)力，減稅效果疊加，有力促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)增長。

圖片來源：攝圖網(wǎng)

制造業(yè)減稅規(guī)模排在首位

最新數(shù)據(jù)顯示，今年5~10月，降低增值稅稅率實現(xiàn)凈減稅1794億元。據(jù)稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長林楓介紹，增值稅稅率調(diào)整共涉及增值稅一般納稅人926萬戶。原適用17%、11%稅率分別下調(diào)至16%、10%的行業(yè)，如制造業(yè)、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等普遍實現(xiàn)減稅。

其中，制造業(yè)減稅規(guī)模排在首位：5~10月，制造業(yè)累計減稅戶數(shù)246萬戶，實現(xiàn)凈減稅714.5億元，占稅率降低帶來總減稅金額的39.8%。

浪潮集團(tuán)董事長兼CEO孫丕恕說：“自營改增以來的一系列稅收優(yōu)惠政策，提振了信息化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的信心，給企業(yè)走出國門、走向世界添加了動力。”近5年來，一系列減稅降負(fù)政策累計為浪潮集團(tuán)減輕稅負(fù)24.4億元，僅今年增值稅稅率下調(diào)這一項改革措施，預(yù)計為浪潮集團(tuán)減稅1.3億元。

此外，稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，增值稅留抵退稅共計1148億元。按照國務(wù)院的部署，今年對國家重點鼓勵的裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的企業(yè)實施留抵退稅，累計退還1148億元，其中，先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)享受留抵退稅1061億元，占92%。

近期，約翰迪爾（天津）有限公司剛剛收到近9000萬元的增值稅留抵退稅款，約翰迪爾財務(wù)總監(jiān)張青的興奮之情溢于言表：“我們接下來準(zhǔn)備把這筆退稅款投入改良農(nóng)機(jī)‘國Ⅳ’排放標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)動機(jī)及其生產(chǎn)線研發(fā)上，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品升級換代和質(zhì)量改進(jìn)。”

值得關(guān)注的是，今年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬元統(tǒng)一調(diào)整為500萬元。截至10月底，共有超過30萬戶原增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，由此帶來減稅38億元。

稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫介紹，小微企業(yè)可以根據(jù)自身情況和市場需求選擇成為小規(guī)模納稅人，按較低征收率計稅；也可以選擇成為一般納稅人，正常抵扣進(jìn)項稅額，體現(xiàn)了稅收公平原則，有效降低了小微企業(yè)稅收遵從成本。

“從2012年國家在部分行業(yè)和地區(qū)開展?fàn)I改增試點至今，格力電器獲得了數(shù)以億計的減免稅，對我們這樣的實體企業(yè)來說意義重大。”格力電器副總裁望靖東介紹。對于今年以來深化增值稅改革、提高出口退稅率、個人所得稅改革等減稅政策，望靖東描述道：“一個接一個，有力度、有效果。”

2萬以下工資納稅人減稅幅度超過50%

個人所得稅改革自今年10月實施以來，首個申報期運行平穩(wěn)。10月份發(fā)放的工資薪金所得和個體工商戶取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得已完成申報。數(shù)據(jù)顯示，首個申報期結(jié)束后，個人所得稅減稅316億元，有6000多萬名改革前的納稅人不須繳納工資薪金所得個人所得稅。

“本次個人所得稅改革優(yōu)化了稅率結(jié)構(gòu)，大幅拉開了中低檔稅率級距，改革紅利更多地惠及中低收入人群。”稅務(wù)總局所得稅司司長羅天舒介紹說，10月領(lǐng)取工資薪金所得在2萬元以下的納稅人，減稅幅度都超過50%，占改革前納稅人總數(shù)的96.1%，減稅金額達(dá)224億元，占當(dāng)月總減稅規(guī)模的70.9%。

個稅改革的實施在科大訊飛內(nèi)部受到一致好評。按照5000元/月基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)和新稅率測算，科大訊飛改革后代扣代繳稅款大幅下降約45%?？拼笥嶏w董事長劉慶峰打了個比方，個稅新政等于在沒有增加企業(yè)用人成本的情況下，國家替企業(yè)給員工漲了“工資”。

支持“雙創(chuàng)”優(yōu)惠政策減稅6789億

今年以來，稅務(wù)部門繼續(xù)把支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”作為服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重點。前10個月，落實支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策共減稅6789億元，同比增加1817.8億元，增長36.6%。

據(jù)稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長鄭小英介紹，高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅、研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等支持創(chuàng)新發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策共減稅4727億元，同比增長38%；符合條件的小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、月銷售額3萬元以下小微企業(yè)免征增值稅等支持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策共減稅1825億元，同比增長37.1%，惠及超過3000萬戶的小微企業(yè)；支持促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策減稅237億元，同比增長10.2%。

“目前，百雀羚的研發(fā)隊伍已從最初的十幾人擴(kuò)大到現(xiàn)在的300余人，技術(shù)創(chuàng)新投入也逐年增加。”上海百雀羚日用化學(xué)有限公司財務(wù)經(jīng)理劉金云介紹，百雀羚近兩年在工藝、科研等方面陸續(xù)投入了近2000萬元資金。國家出臺將符合條件的科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高到75%的新政后，百雀羚今年因此享受到約600萬元的加計扣除。“優(yōu)惠政策讓公司更堅定了深化研發(fā)創(chuàng)新的決心。”劉金云說。

大連隆港包裝品有限公司是一家主要生產(chǎn)包裝紙箱及塑料制品的小微企業(yè)。對享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限，今年由50萬元提高至100萬元，公司法人代表張麗彬感到非常驚喜：“按照今年的業(yè)務(wù)量，我本以為公司應(yīng)納稅所得額年底肯定要超出50萬元上限而享受不到減半征稅優(yōu)惠了，沒想到新政策又提高到100萬元，給我吃了‘定心丸’。”

稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，稅務(wù)部門將在不折不扣落實好已有稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，與有關(guān)部門一起深入開展調(diào)查研究，盡快提出體現(xiàn)更大規(guī)模、更具實質(zhì)性和普惠性的減稅降負(fù)政策建議，特別是抓緊研究推進(jìn)增值稅等實質(zhì)性減稅、對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實施普惠性稅收免除的措施，不斷提高稅收政策執(zhí)行的精準(zhǔn)性、實效性，切實用稅收收入的“減”，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展添活力、增動力。