每經(jīng)記者 陳晨    每經(jīng)編輯 何劍嶺    

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今日，證監(jiān)會(huì)在例行會(huì)議上公布了對(duì)3宗中介機(jī)構(gòu)違法案件作出的行政處罰?；鹕骄ㄎ⑿殴娞?hào)：huoshan5188）注意到，這3家中介機(jī)構(gòu)分別是東方花旗、中天運(yùn)所、銀信評(píng)估，前兩家涉及粵傳媒收購(gòu)香榭麗項(xiàng)目案，后一家是因?yàn)楸ＧЮ锇浮?/p>

據(jù)火山君（微信公眾號(hào)：huoshan5188）統(tǒng)計(jì)，證監(jiān)局均對(duì)上述中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行了“沒(méi)一罰三”的處罰，共計(jì)罰沒(méi)3044萬(wàn)元；此外還對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)主管人員進(jìn)行了處罰，共計(jì)罰款43萬(wàn)元。

圖片來(lái)源：證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)

證監(jiān)會(huì)表示，各類中介機(jī)構(gòu)是資本市場(chǎng)投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要參與主體，現(xiàn)實(shí)中存在個(gè)別中介機(jī)構(gòu)罔顧法律責(zé)任和社會(huì)信賴，為各類欺詐行為大開(kāi)方便之門，必須嚴(yán)懲糾偏。證監(jiān)會(huì)將持續(xù)以強(qiáng)有力的監(jiān)管執(zhí)法，督促各類中介機(jī)構(gòu)恪守資本市場(chǎng)“看門人”初心。

“粵傳媒案”兩家中介機(jī)構(gòu)被罰

據(jù)證監(jiān)會(huì)披露，證監(jiān)會(huì)對(duì)東方花旗證券在粵傳媒收購(gòu)香榭麗項(xiàng)目中未勤勉盡責(zé)的行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理。經(jīng)查明，當(dāng)事人存在以下違法事實(shí)：東方花旗為粵傳媒重大資產(chǎn)重組出具的財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告存在虛假記載；以及東方花旗作為粵傳媒重大資產(chǎn)重組項(xiàng)目的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，在盡職調(diào)查過(guò)程中未勤勉盡責(zé)。

回顧該案件顯示，2013年9月30日，東方花旗與粵傳媒簽訂《財(cái)務(wù)顧問(wèn)協(xié)議》，擔(dān)任粵傳媒收購(gòu)香榭麗項(xiàng)目的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)。雙方約定，東方花旗作為財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)重組活動(dòng)所涉及事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查，全面評(píng)估相關(guān)活動(dòng)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)資產(chǎn)重組活動(dòng)及申報(bào)文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行充分核查和驗(yàn)證并客觀、公正地發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)。

該項(xiàng)目于2014年7月1日完成交割手續(xù)，法定持續(xù)督導(dǎo)期限為2014年7月1日至2015年12月31日。該項(xiàng)目收費(fèi)金額為595萬(wàn)元，項(xiàng)目主辦人為鄭劍輝和蔡軍強(qiáng)。

經(jīng)查明，東方花旗出具的財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告存在虛假記載；此外，東方花旗未全面評(píng)估粵傳媒并購(gòu)重組活動(dòng)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)；未對(duì)上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)進(jìn)行充分、廣泛、合理的調(diào)查，對(duì)香榭麗收入及應(yīng)收賬款核查程序缺失；東方花旗內(nèi)核機(jī)構(gòu)未對(duì)應(yīng)收賬款問(wèn)題進(jìn)行核實(shí)，僅憑借項(xiàng)目組的回復(fù)即通過(guò)審核，內(nèi)核程序流于形式。

因此，證監(jiān)會(huì)此次責(zé)令東方花旗改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入595萬(wàn)元，并處以1785萬(wàn)元罰款；同時(shí)，對(duì)鄭劍輝和蔡軍強(qiáng)給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。

當(dāng)然，不僅僅是東方花旗，中天運(yùn)所作為粵傳媒收購(gòu)香榭麗項(xiàng)目的審計(jì)機(jī)構(gòu)，在審計(jì)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，存在未保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和職業(yè)懷疑、未嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、未執(zhí)行恰當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步審計(jì)程序等違反《審計(jì)準(zhǔn)則》的行為，所出具的《審計(jì)報(bào)告》存在虛假記載。因此，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)中天運(yùn)所未勤勉盡責(zé)案作出處罰，沒(méi)收中天運(yùn)所業(yè)務(wù)收入66萬(wàn)元，并處以198萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員朱曉崴、李朝陽(yáng)給予警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款。

銀信評(píng)估高估估值誤導(dǎo)投資者

在今日的例行會(huì)議上，證監(jiān)會(huì)還通報(bào)了銀信評(píng)估作為保千里電子相關(guān)項(xiàng)目的評(píng)估機(jī)構(gòu)，在評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中未勤勉盡責(zé)等，被責(zé)令改正及處以罰款。

2014年5月20日，銀信評(píng)估與江蘇中達(dá)新材料集團(tuán)股份有限公司（2015年5月5日更名為江蘇保千里視像科技集團(tuán)股份有限公司）簽訂資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書(shū)，受托對(duì)深圳市保千里電子有限公司（以下簡(jiǎn)稱保千里電子）截至2014年3月31日的股東全部權(quán)益價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，約定評(píng)估服務(wù)收費(fèi)100萬(wàn)元。2014年10月10日，銀信評(píng)估出具了《評(píng)估報(bào)告》。按照收益法評(píng)估，評(píng)估后保千里電子股東全部權(quán)益價(jià)值為288,314萬(wàn)元，評(píng)估增值262,596.77萬(wàn)元，增值率1,021.09%。梅惠民作為首席評(píng)估師在《評(píng)估報(bào)告》簽字，李琦和龔沈璐作為注冊(cè)評(píng)估師在《評(píng)估報(bào)告》簽字，銀信評(píng)估收取評(píng)估費(fèi)100萬(wàn)元。

經(jīng)查明，銀信評(píng)估未對(duì)作為未來(lái)銷售預(yù)測(cè)的意向性協(xié)議適當(dāng)關(guān)注并實(shí)施有效的評(píng)估程序，導(dǎo)致評(píng)估值高估，對(duì)市場(chǎng)和投資者產(chǎn)生嚴(yán)重誤導(dǎo)，此外，評(píng)估底稿中缺失部分合同評(píng)估資料及評(píng)估記錄。

因此證監(jiān)會(huì)在今日例會(huì)上表示，銀信評(píng)估作為保千里電子相關(guān)項(xiàng)目的評(píng)估機(jī)構(gòu)，在評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，存在未對(duì)相關(guān)協(xié)議適當(dāng)關(guān)注并實(shí)施有效評(píng)估程序、評(píng)估底稿收集不完整等違反《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則》的行為，所出具的《評(píng)估報(bào)告》存在誤導(dǎo)性陳述。依法對(duì)銀信評(píng)估未勤勉盡責(zé)案作出處罰，責(zé)令銀信評(píng)估改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，并處以300萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員梅惠民、李琦給予警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員龔沈璐給予警告，并處以3萬(wàn)元罰款。

證監(jiān)會(huì)表示，各類中介機(jī)構(gòu)是資本市場(chǎng)投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要參與主體，其提供的保薦、審計(jì)、法律、評(píng)估、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等專業(yè)服務(wù)共同構(gòu)成了資本市場(chǎng)建設(shè)的重要制度支撐，通過(guò)證券公司等市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)勤勉、專業(yè)、審慎的核查工作可以有效防范各類欺詐行為發(fā)生，有力提升信息披露質(zhì)量，充分保障投資者知情權(quán)，進(jìn)一步推進(jìn)資本市場(chǎng)的健康有序發(fā)展。

但是，現(xiàn)實(shí)中存在個(gè)別中介機(jī)構(gòu)罔顧法律責(zé)任和社會(huì)信賴，盲目熱衷業(yè)務(wù)招攬，片面追求業(yè)務(wù)規(guī)模，淡漠誠(chéng)實(shí)守信，怠于勤勉盡責(zé)，忘悖職業(yè)操守，背棄市場(chǎng)信賴，為各類欺詐行為大開(kāi)方便之門，必須嚴(yán)懲糾偏。

證監(jiān)會(huì)將持續(xù)以強(qiáng)有力的監(jiān)管執(zhí)法，督促各類中介機(jī)構(gòu)恪守資本市場(chǎng)“看門人”初心，牢固樹(shù)立合規(guī)意識(shí)，堅(jiān)持誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，切實(shí)履行法定義務(wù)，進(jìn)一步規(guī)范行業(yè)發(fā)展秩序，保障投資者合法權(quán)益。