每經(jīng)記者 王帆    每經(jīng)編輯 陳俊杰    

4月14日晚間，新大洲A(000571，SZ)發(fā)布公告稱，因被第一大股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)黑龍江恒陽牛業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱恒陽牛業(yè)）占用資金共計(jì)4.77億元，預(yù)計(jì)在一個(gè)月內(nèi)不能解決上述資金占用情形，公司將于4月16日被實(shí)行其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

4月15日，深交所火速發(fā)布關(guān)注函，質(zhì)問新大洲A“是否存在第一大股東或其實(shí)際控制人凌駕于公司內(nèi)部控制制度之上的情形”。

被非經(jīng)營性占用資金4.77億元

恒陽牛業(yè)是新大洲A第一大股東深圳市尚衡冠通投資企業(yè)（有限合伙）的實(shí)際控制人陳陽友控制下的企業(yè)。

新大洲A稱，因2018年與恒陽牛業(yè)的關(guān)聯(lián)交易，公司被恒陽牛業(yè)非經(jīng)營性占用資金合計(jì)4.77億元。形成資金占用的關(guān)聯(lián)交易如下：

新大洲A全資子公司寧波恒陽食品有限公司2018年度共向恒陽牛業(yè)銷售牛肉（含稅）4.43億元，共收到銷售回款3.23億元，形成銷售占款1.20億元，而年末該子公司對(duì)恒陽牛業(yè)的應(yīng)收賬款余額，大于銷售形成的應(yīng)收賬款1426.36萬元，該款項(xiàng)不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，為非經(jīng)營性占用款。 

另一全資子公司上海恒陽貿(mào)易有限公司2018年度共預(yù)付恒陽牛業(yè)牛肉采購款7.41億元，共采購牛肉入庫（含稅）1.17億元，扣除預(yù)付后又退還及其他調(diào)整后，期末非經(jīng)營性占用余額為4.63億元，應(yīng)不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，形成非經(jīng)營性占用。

新大洲A董秘任春雨在接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪時(shí)表示：“雙方在業(yè)務(wù)往來過程中，原本是資金的經(jīng)營性占用，但對(duì)方在合同期內(nèi)沒有履約，沒有及時(shí)交貨，或者收到貨沒有及時(shí)付款，這個(gè)占用的性質(zhì)就發(fā)生變化，就不再是經(jīng)營性了，歸入到公司的其他應(yīng)收款管理當(dāng)中。這種占用我們認(rèn)定為非經(jīng)營性占用。”

對(duì)于上述形成資金占用的關(guān)聯(lián)交易，深交所15日發(fā)出關(guān)注函，要求新大洲A說明上述兩個(gè)子公司與恒陽牛業(yè)2018年度銷售和采購的交易往來明細(xì)，部分金額對(duì)應(yīng)的交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的判斷依據(jù)，公司相關(guān)采購及預(yù)付、銷售及回款履行的內(nèi)部程序及相關(guān)責(zé)任人員的情況。

內(nèi)部控制不到位

對(duì)于資金占用一事，新大洲A公告稱，公司存在內(nèi)控執(zhí)行不到位，導(dǎo)致因未履行內(nèi)部審批及相關(guān)審議程序?qū)ν鈸?dān)保和大股東關(guān)聯(lián)方資金占用的情形發(fā)生。

任春雨稱：“我們認(rèn)為的內(nèi)控不到位，是因?yàn)闆]有嚴(yán)格按照內(nèi)控要求去執(zhí)行，才（讓資金占用）累積到這么大金額，在這方面公司需要去檢討和改善。”

事實(shí)上，新大洲A內(nèi)控問題早有端倪。

2017年，因恒陽牛業(yè)的股權(quán)協(xié)議爭(zhēng)議，新大洲A及新大洲A兩家子公司對(duì)包括陳陽友在內(nèi)的恒陽牛業(yè)股東一承諾的履行進(jìn)行擔(dān)保。海南證監(jiān)局調(diào)查發(fā)現(xiàn)，上述《擔(dān)保函》上分別蓋有新大洲A及兩家子公司的公章，且新大洲A出具的《擔(dān)保函》上附有董事長王磊與總裁許樹茂的簽名。

上述關(guān)聯(lián)擔(dān)保行為達(dá)到股東大會(huì)審議標(biāo)準(zhǔn)，新大洲A未履行相應(yīng)審批程序，且未及時(shí)披露，也未在定期報(bào)告中予以披露。新大洲A也因此被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

內(nèi)控問題頻出也引發(fā)了深交所關(guān)注。在15日發(fā)出的關(guān)注函中，深交所質(zhì)問新大洲A“是否存在第一大股東或其實(shí)際控制人凌駕于公司內(nèi)部控制制度之上的情形”，并要求新大洲A說明公司相關(guān)內(nèi)部控制制度是否完善、有效，是否存在重大缺陷；涉及公司相關(guān)責(zé)任人違反法律法規(guī)或公司內(nèi)控制度的，說明公司已采取的責(zé)任追究措施，以及后續(xù)的計(jì)劃。

目前，新大洲A需要對(duì)公司內(nèi)控不到位的問題付出代價(jià)。

據(jù)深交所股票上市規(guī)則，公司向控股股東或者其關(guān)聯(lián)人提供資金或者違反規(guī)定程序?qū)ν馓峁?dān)保且情形嚴(yán)重的，深交所有權(quán)對(duì)其股票交易實(shí)行其他風(fēng)險(xiǎn)警示。經(jīng)新大洲A向深交所申請(qǐng)，公司股票于2019年4月15日開市時(shí)起停牌一天，將于2019年4月16日開市時(shí)起復(fù)牌，復(fù)牌后實(shí)行其他風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡稱由“新大洲A”變?yōu)?ldquo;ST大洲”。

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)