每經(jīng)記者 胥帥    每經(jīng)編輯 宋思艱    每經(jīng)實(shí)習(xí)編輯 湯輝    

▲資料整理：湯輝 宋思艱

5月12日晚間，江蘇省張家港市公安局官方微博發(fā)布消息稱，康得投資集團(tuán)有限公司（以下簡稱康得集團(tuán)）董事長、康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司大股東及實(shí)際控制人鐘玉，因涉嫌犯罪被警方采取刑事強(qiáng)制措施。

昔日白馬股*ST康得（002450，SZ）眼下正處于多事之秋。

在*ST康得2018年年報(bào)中，獨(dú)董提出了六大質(zhì)疑，其中存放于北京銀行西單支行的122.1億元存款與21.74億元采購設(shè)備預(yù)付款項(xiàng)，備受市場關(guān)注。

從*ST康得回復(fù)深交所內(nèi)容以及獨(dú)董質(zhì)疑來看，當(dāng)中涉及的團(tuán)團(tuán)“迷霧”仍未解開。

122.1億元現(xiàn)金被“管理”到哪兒去了？

5月12日晚，張家港市公安局官方微博發(fā)布消息稱：“2019年5月12日，康得集團(tuán)董事長、康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司大股東及實(shí)際控制人鐘玉，因涉嫌犯罪被警方采取刑事強(qiáng)制措施。”

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，根據(jù)《刑事訴訟法》相關(guān)規(guī)定，刑事強(qiáng)制措施分為拘傳、取保候?qū)?、監(jiān)視居住、拘留和逮捕五種。上述官方微博并未說明對鐘玉采取的是哪一種刑事強(qiáng)制措施。記者12日晚隨即致電張家港市公安局，接線工作人員告知記者，上述官方微博屬于該局宣傳科負(fù)責(zé)，但宣傳科警員已下班，對方請記者上班時(shí)間再聯(lián)系。

69歲的鐘玉頗有傳奇色彩，一手創(chuàng)建康得集團(tuán)，并將*ST康得推向了資本市場。盡管尚未得知鐘玉因何事涉嫌犯罪，但他控制的*ST康得卻深陷輿論漩渦。因?yàn)?22.1億元貨幣資金去向不明一事，*ST康得已鬧得滿城風(fēng)雨。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者查閱*ST康得2018年年報(bào)看到，公司賬面貨幣資金為153.16億元，其中122.1億元存放于北京銀行西單支行。但這122.1億元貨幣資金的真實(shí)性遭到了獨(dú)立董事強(qiáng)烈質(zhì)疑。深交所之后更是連發(fā)兩份問詢函，要求*ST康得解釋此事。

盡管*ST康得回復(fù)深交所稱，在北京銀行西單支行的銀行存款余額為122.1億元，網(wǎng)銀記錄顯示余額與公司財(cái)務(wù)賬面余額記錄一致。但瑞華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）收到北京銀行西單支行詢證函回函發(fā)現(xiàn)，“銀行存款該賬戶余額為0元”。

獨(dú)立董事張述華、楊光裕、陳東對*ST康得這122.1億元銀行存款強(qiáng)烈質(zhì)疑，“原因是這筆存款既不能用于支付也無法執(zhí)行”，“我們從任職的第一天起就反復(fù)要求管理層采取一切手段弄清這筆存款是否存在”。

這三位獨(dú)立董事提到，*ST康得與大股東康得集團(tuán)和北京銀行西單支行違規(guī)簽訂了《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》，使得上市公司與控股股東在資金管理和使用上產(chǎn)生了混同，為控股股東占用上市公司資金開啟了方便之門。

所謂《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》，即控股股東康得集團(tuán)與*ST康得的賬戶可以實(shí)現(xiàn)上撥下劃功能。也就是說，康得集團(tuán)有機(jī)會從其自有賬戶提取*ST康得賬戶上撥的款項(xiàng)。*ST康得回復(fù)深交所問詢函時(shí)也表示，賬戶余額按照零余額管理，即各子賬戶的資金全額歸集到康得投資集團(tuán)賬戶。

最奇葩的是，*ST康得自己賬戶的對賬單卻并不反映賬戶資金被上撥的信息，進(jìn)而上市公司及其下屬公司無法知悉是否已經(jīng)發(fā)生了與康得集團(tuán)的內(nèi)部資金往來，而且*ST康得的時(shí)任財(cái)務(wù)人員也無法說明公司加入《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》的原因。

至于聯(lián)動賬戶劃轉(zhuǎn)資金的流程，北京銀行西單支行并未正面回復(fù)。北京銀行西單支行表示，康得集團(tuán)開立聯(lián)動賬戶后，康得集團(tuán)子公司也可以加入到現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議內(nèi)并開立賬戶。

目前考慮到聯(lián)動賬戶背后成因的不透明性及資金劃撥程序的復(fù)雜性，而且*ST康得認(rèn)為北京銀行西單支行亦不配合開展進(jìn)一步調(diào)查。*ST康得無法通過康得新及其下屬3家公司的賬戶了解到聯(lián)動賬戶內(nèi)部運(yùn)行情況。公司已向證券及銀行監(jiān)管部門投訴，在有關(guān)訴訟中向法院申請追加西單支行作為被告，公司亦在等待西單支行配合說明前述情形。

預(yù)付款哪兒去了？

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，這122.1億元貨幣資金之外，上述獨(dú)董還質(zhì)疑*ST康得全資子公司張家港康得新光電材料有限公司（以下簡稱康得新光電）與中國化學(xué)賽鼎寧波工程有限公司（以下簡稱賽鼎寧波）的委托采購設(shè)備協(xié)議。

上述獨(dú)董認(rèn)為，康得新光電使用募集資金向賽鼎寧波預(yù)付款項(xiàng)21.74億元，“至今卻連一個(gè)包裝盒也沒有見到”。在未收貨的前提下，*ST康得實(shí)際支付預(yù)付款金額為19.14億元，占合同總金額的63.6%。設(shè)備的付款時(shí)間集中在2018年7月至11月。

上述獨(dú)董表示，從通過天眼查獲得的信息看，這是實(shí)質(zhì)性的關(guān)聯(lián)交易，并構(gòu)成控股股東占用上市公司資金。但*ST康得卻在自查中否認(rèn)了這一層關(guān)聯(lián)關(guān)系。事實(shí)上，*ST康得新一屆董事會曾訪談了當(dāng)時(shí)簽署采購委托協(xié)議的具體工作人員，但是相關(guān)工作人員拒絕作出正面答復(fù)。

吊詭的是，設(shè)備供應(yīng)商收到貨款后卻將該批貨款匯入到康得集團(tuán)的賬戶。賽鼎寧波稱，康得投資集團(tuán)書面回復(fù)賽鼎寧波，供應(yīng)商已將預(yù)付款轉(zhuǎn)付給康得集團(tuán)，康得集團(tuán)將該等貨款暫借給*ST康得。表面上看，這形成了“三角”交易鏈，但*ST康得表示未收到康得集團(tuán)的退款，未從康得集團(tuán)獲知已經(jīng)退回的任何形式確認(rèn)或支付憑證。

除開上述預(yù)付款以及資金存放之外，上述獨(dú)董還認(rèn)為*ST康得治理結(jié)構(gòu)缺陷、內(nèi)控失效、持續(xù)經(jīng)營受到嚴(yán)重威脅。盡管獨(dú)董強(qiáng)烈質(zhì)疑，董事會還是以6票贊成通過了*ST康得2018年年報(bào)。

雖然董事會通過了年報(bào)，但無法保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。投了贊成票的董事、副總裁侯向京、董事余瑤更是不同意承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。

另外，三名監(jiān)事同樣無法保證*ST康得2019年一季報(bào)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

融資大戶與債務(wù)危機(jī)

再回到鐘玉和控制的康得集團(tuán)。事實(shí)上，鐘玉和控制的康得集團(tuán)一直對融資頗為渴求。

一方面，康得集團(tuán)通過高比例質(zhì)押股票獲得融資，截至一季報(bào)的質(zhì)押比例達(dá)99.45%。康得集團(tuán)曾將資金用于投資布局全球唯一的碳纖維輕量化生態(tài)平臺。

另一方面，康得集團(tuán)、鐘玉今年還涉及多起借款合同糾紛。根據(jù)中國裁判文書網(wǎng)披露，今年3月4日，張家港市弘業(yè)企業(yè)管理有限公司向法院提出財(cái)產(chǎn)保全申請，要求凍結(jié)康得集團(tuán)、徐曙、鐘玉銀行存款4000萬元或查封、扣押其相應(yīng)價(jià)值的財(cái)產(chǎn)。此外，康得集團(tuán)還因質(zhì)押式證券回購糾紛，被華西證券申請1.75億元的財(cái)產(chǎn)保全。

另外，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者查詢天眼查發(fā)現(xiàn)，鐘玉還遭遇多起股權(quán)凍結(jié)。

值得一提的是，4月8日*ST康得曾在官網(wǎng)發(fā)布《堅(jiān)定信心共克時(shí)艱》一文。內(nèi)文提到，保稅區(qū)企管局局長鄒文彪接待了來訪客戶，從政府的角度，向客戶詳細(xì)介紹了康得新目前面臨的困難、正在努力的方向及采取的相關(guān)措施，并表達(dá)了對康得新價(jià)值的認(rèn)可。在交流中，針對近期“政府不管康得新了”等傳言，鄒局長堅(jiān)定地表示：政府沒有放棄康得新，政府將一如既往的支持康得新的發(fā)展。

在過去的幾個(gè)月，政府為推進(jìn)公司相關(guān)問題解決，幫助公司債權(quán)人組建了債委會。在蘇州市政府協(xié)調(diào)下，提供了公司主要用于員工工資發(fā)放的紓困資金。與此同時(shí)，政府還幫助公司穩(wěn)定銷售回款和生產(chǎn)運(yùn)營，協(xié)助公司接洽潛在投資者等。

需要“堅(jiān)定信心”的也許不止*ST康得的相關(guān)方。“城門失火”后，還有人擔(dān)心“殃及池魚”——《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，僅5月11日一天，在深交所互動平臺上，就有亞太實(shí)業(yè)（000691，SZ）、齊峰新材（002521，SZ）、深華發(fā)A（000020，SZ）、*ST天首（000611，SZ）和寧通信B（200468，SZ）等5家上市公司被投資者“整齊劃一”地提出了一個(gè)相同的問題：“請問公司是否和自己控股股東，實(shí)際控制人和其他法人股東一起簽訂過類似康得新公司的《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》？”

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)