券商中國 2019-05-13 05:46:40
科創(chuàng)板出現(xiàn)了首家中止審核企業(yè),上交所回復(fù)稱,被中止的九號(hào)機(jī)器人需要增加一期審計(jì),并更新申報(bào)材料。此外,由于廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所被證監(jiān)會(huì)調(diào)查,正中珠江參與的3個(gè)科創(chuàng)板項(xiàng)目也將被中止審核。
圖片來源:攝圖網(wǎng)
科創(chuàng)板排隊(duì)序列首現(xiàn)中止審核企業(yè)。
5月12日晚間,上交所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核系統(tǒng)顯示,九號(hào)機(jī)器人有限公司(“九號(hào)智能”)的上市審核狀態(tài)變?yōu)?ldquo;審核中止”,這是科創(chuàng)板首家審核中止的企業(yè)。
一時(shí)間市場傳言聲四起,上交所回復(fù)稱,2019年4月上旬,九號(hào)機(jī)器人將投資者持有的優(yōu)先股轉(zhuǎn)為普通股。根據(jù)科創(chuàng)板股票上市審核問答相關(guān)要求,需增加一期審計(jì)(截止2019年6月30日),公司申請(qǐng)中止審核以完成加審工作,并更新申報(bào)材料。
記者了解到,作為康美藥業(yè)(600518,SH)的審計(jì)機(jī)構(gòu),廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡稱正中珠江)在5月9日被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。按照科創(chuàng)板中止審核的規(guī)定,正中珠江參與的3個(gè)科創(chuàng)板項(xiàng)目也將被列入中止審核序列。
九號(hào)智能創(chuàng)下了太多的首次,它是首家注冊(cè)地位于境外的科創(chuàng)板申請(qǐng)上市企業(yè),也是目前唯一一家在科創(chuàng)板排隊(duì)的境外企業(yè),作為境外企業(yè),九號(hào)智能亦是目前唯一一家計(jì)劃發(fā)行CDR(中國存托憑證)的科創(chuàng)板受理企業(yè)。
這一次,它是第一家在科創(chuàng)板排隊(duì)序列中止審核的公司。5月12日,上交所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核系統(tǒng)顯示,九號(hào)智能的上市審核狀態(tài)變?yōu)?ldquo;審核中止”。
市場上一時(shí)傳言四起,有的以為和企業(yè)質(zhì)地有關(guān),有聲音說是和中介機(jī)構(gòu)相關(guān)。上交所及時(shí)釋疑,“2019年4月上旬,九號(hào)機(jī)器人將投資者持有的優(yōu)先股轉(zhuǎn)為普通股。根據(jù)科創(chuàng)板股票上市審核問答相關(guān)要求,需增加一期審計(jì)(截止2019年6月30日),公司申請(qǐng)中止審核以完成加審工作,并更新申報(bào)材料。”
這也就意味著九號(hào)智能需要至少中止到6月30日,補(bǔ)充完審計(jì)材料后才能重回正常審核通道。九號(hào)智能表示,將及時(shí)提交回復(fù)審核的申請(qǐng)。
按照科創(chuàng)板規(guī)則,發(fā)行人及其保薦人主動(dòng)要求中止審核,理由正當(dāng)并經(jīng)過上交所同意的,上交所可以中止發(fā)行上市審核。
九號(hào)智能的科創(chuàng)板上市申請(qǐng)于4月17日被上交所受理,保薦機(jī)構(gòu)為國泰君安證券,融資金額為20.77億元,紅杉資本全球執(zhí)行合伙人沈南鵬擔(dān)任董事。其主營業(yè)務(wù)為各類智能短程移動(dòng)設(shè)備的設(shè)計(jì)、研發(fā)、生產(chǎn)、銷售及服務(wù),公司產(chǎn)品包括智能電動(dòng)平衡車、智能電動(dòng)滑板車、智能服務(wù)機(jī)器人等。
九號(hào)智能的注冊(cè)地為開曼群島,是目前科創(chuàng)板受理企業(yè)中唯一一家境外注冊(cè)的企業(yè),也是首例擬發(fā)行CDR(中國存托憑證)的企業(yè)。根據(jù)招股書,九號(hào)智能擬發(fā)行不超過704.09萬股A類普通股股票,作為擬轉(zhuǎn)換CDR的基礎(chǔ)股票,占CDR發(fā)行后公司總股本的比例不低于10%,基礎(chǔ)股票與CDR之間的轉(zhuǎn)換比例按照1股/10份CDR的比例進(jìn)行轉(zhuǎn)換。
2016-2018年三年間,九號(hào)智能凈利潤持續(xù)為負(fù)值。截至2018年末,該公司累計(jì)未彌補(bǔ)虧損31.1億元。研發(fā)投入方面,2016-2018年公司研發(fā)費(fèi)用占營業(yè)收入比例分別為6.19%、6.61%、2.9%。對(duì)于虧損原因,九號(hào)智能解釋,在會(huì)計(jì)計(jì)量上,國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則要求將普通股價(jià)值與轉(zhuǎn)換價(jià)之間的差額為賬面上的虧損,并非經(jīng)營不善導(dǎo)致虧損,對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營不會(huì)造成影響。
招股書介紹,公司通過與小米集團(tuán)和米家品牌的深度協(xié)作,于2016年12月推出第一款智能電動(dòng)滑板車產(chǎn)品“米家電動(dòng)滑板車”。以此為依托,自2017年以來,公司的智能電動(dòng)滑板車銷量實(shí)現(xiàn)快速增長,成為公司的核心主營產(chǎn)品系列。
不過,公司也隨之產(chǎn)生了單一客戶依賴風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告期內(nèi),公司與小米集團(tuán)發(fā)生的關(guān)聯(lián)銷售交易金額分別為6.43億元、10.19億元、24.34億元,分別占公司當(dāng)期營業(yè)收入的55.75%、73.76%及57.31%,公司對(duì)小米集團(tuán)存在較大的單一客戶依賴風(fēng)險(xiǎn)。
記者了解到,康美藥業(yè)因299億貨幣資金一夜蒸發(fā)而被質(zhì)疑財(cái)務(wù)造假,為其審計(jì)正中珠江被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查,調(diào)查通知書的下達(dá)時(shí)間是5月9日。
按照科創(chuàng)板規(guī)則,發(fā)行人的保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或者相關(guān)簽字人員因首次公開發(fā)行并上市、上市公司發(fā)行證券、并購重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī),或者其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對(duì)市場有重大影響被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查,或者被司法機(jī)關(guān)偵查尚未結(jié)案的會(huì)被中止審核。
根據(jù)以上規(guī)定,正中珠江參與的3個(gè)科創(chuàng)板項(xiàng)目將受牽連,包括了武漢科前生物股份有限公司、江蘇聯(lián)瑞新材料股份有限公司和廣東利元亨智能裝備股份有限公司,它們均處在已問詢狀態(tài)。
根據(jù)規(guī)定,因證券服務(wù)機(jī)構(gòu)被立案調(diào)查而被中止審核的,發(fā)行人根據(jù)規(guī)定需要更換保薦人或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的,更換后的保薦人或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自中止審核之日起三個(gè)月內(nèi)完成盡職調(diào)查,重新出具相關(guān)文件,并對(duì)原保薦人或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的文件進(jìn)行復(fù)核,出具復(fù)核意見,對(duì)差異情況作出說明。
公開信息顯示,正中珠江成立于2013年,由廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、廣州健明會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、中山中信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、韶關(guān)中一會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司、廣州市德信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師共同發(fā)起設(shè)立,股東為29個(gè)自然人。
根據(jù)官網(wǎng),截至到目前其服務(wù)的上市公司客戶名單(含已過會(huì))共計(jì)87家,其中包括了溫氏股份、海大集團(tuán)、湯臣倍健、三七互娛等耳熟能詳?shù)纳鲜泄荆黄漭o導(dǎo)的IPO客戶9家,公司稱在2008年重啟IPO以來,其成功輔導(dǎo)上市的客戶數(shù)量在國內(nèi)事務(wù)所名列前十。
2017年財(cái)政部對(duì)17家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行會(huì)計(jì)執(zhí)法聯(lián)合聯(lián)動(dòng)檢查中,正中珠江便被點(diǎn)名,被認(rèn)為在執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制以及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面出現(xiàn)了問題。
例如,2016年度廣州普邦園林股份有限公司針對(duì)已完工并結(jié)算的園林建設(shè)項(xiàng)目調(diào)減了營業(yè)收入8811萬元、營業(yè)成本4304萬元、營業(yè)毛利4507萬元。按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,已結(jié)算項(xiàng)目多計(jì)收入、成本及毛利的調(diào)整事項(xiàng),應(yīng)在對(duì)應(yīng)工程項(xiàng)目結(jié)算完成年度進(jìn)行。廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)總所在對(duì)2016年年報(bào)審計(jì)時(shí),已關(guān)注到該事項(xiàng),但認(rèn)可了企業(yè)的賬務(wù)處理。
在質(zhì)量控制方面,檢查組發(fā)現(xiàn)正中珠江存在部分審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序不到位,如未執(zhí)行減值測試審計(jì)程序,審計(jì)程序不充分恰當(dāng),未對(duì)測算差異實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序,審計(jì)調(diào)整依據(jù)不充分等;部分審計(jì)項(xiàng)目存在職業(yè)判斷不恰當(dāng),未充分關(guān)注報(bào)表列示和信息披露錯(cuò)誤,審計(jì)底稿編制和歸檔存在瑕疵等問題。
在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面,正中珠江存在總所和部分分所存在會(huì)計(jì)核算工作不規(guī)范、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范等問題。
券商中國 程丹
特別提醒:如果我們使用了您的圖片,請(qǐng)作者與本站聯(lián)系索取稿酬。如您不希望作品出現(xiàn)在本站,可聯(lián)系我們要求撤下您的作品。
歡迎關(guān)注每日經(jīng)濟(jì)新聞APP