廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的風(fēng)波持續(xù)發(fā)酵。上交所5月24日消息，廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所因康美藥業(yè)年報(bào)審計(jì)案，構(gòu)成其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對(duì)市場(chǎng)有重大影響被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情形，根據(jù)相關(guān)規(guī)則其負(fù)責(zé)審計(jì)的IPO在審項(xiàng)目應(yīng)予以中止。涉及項(xiàng)目為江蘇聯(lián)瑞新材料、武漢科前生物、廣東利元亨。

至此，加上此前已中止審核的九號(hào)機(jī)器人有限公司，已有四家科創(chuàng)板受理企業(yè)中止審核。

另外，除上述三家公司外，證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站5月24日公布的最新的首次公開(kāi)發(fā)行股票審核工作流程及申請(qǐng)企業(yè)情況顯示，廣東趣炫網(wǎng)絡(luò)、青島百洋醫(yī)藥等23家簽約正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所的IPO企業(yè)同時(shí)被中止審查。

市場(chǎng)人士認(rèn)為，一旦違法違規(guī)事實(shí)被證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)查實(shí)，正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所將面臨相應(yīng)處罰。把害群之馬清理出證券市場(chǎng)應(yīng)該是全體投資者的期望和共識(shí)，但正中珠江會(huì)不會(huì)因此被吊銷(xiāo)執(zhí)照，尚待監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查處理的結(jié)果。

正中珠江被查牽涉面廣

證監(jiān)會(huì)5月17日發(fā)布公告，2018年底證監(jiān)會(huì)日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)，康美藥業(yè)股份有限公司（簡(jiǎn)稱康美藥業(yè)）財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性存疑，涉嫌虛假陳述等違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)當(dāng)即立案調(diào)查。近日，證監(jiān)會(huì)已對(duì)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉嫌未勤勉盡責(zé)立案調(diào)查。

根據(jù)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》第十五條的規(guī)定，申請(qǐng)人有下列情形之一的，作出不予受理申請(qǐng)決定。其中，就包括為申請(qǐng)人制作、出具有關(guān)申請(qǐng)材料的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)因涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案，且涉案行為與其為申請(qǐng)人提供服務(wù)的行為屬于同類業(yè)務(wù)或者對(duì)市場(chǎng)有重大影響。

在科創(chuàng)板，正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所為科前生物、聯(lián)瑞新材和利元亨三家科創(chuàng)板受理企業(yè)提供服務(wù)。目前，這三家科創(chuàng)板受理企業(yè)均被中止審核。

另外，除這三家公司外，證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站5月24日公布的最新的首次公開(kāi)發(fā)行股票審核工作流程及申請(qǐng)企業(yè)情況顯示，23家簽約正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所的IPO企業(yè)同時(shí)被中止審查。

根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，出現(xiàn)下列情形之一的，發(fā)行人、保薦人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知上交所，上交所將中止企業(yè)發(fā)行上市審核。其中，就包括發(fā)行人的保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或者相關(guān)簽字人員因首次公開(kāi)發(fā)行并上市、上市公司發(fā)行證券、并購(gòu)重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或者其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對(duì)市場(chǎng)有重大影響被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案。

圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)

從嚴(yán)治市風(fēng)暴降臨

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，在康美藥業(yè)“爆雷”后，監(jiān)管部門(mén)迅速初步查明情況并且快速對(duì)正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所立案調(diào)查。這意味著，證券市場(chǎng)正掀起又一場(chǎng)嚴(yán)監(jiān)管風(fēng)暴，康美藥業(yè)、康得新等“偽白馬”現(xiàn)形正是“風(fēng)暴降臨”的結(jié)果。

“嚴(yán)監(jiān)管沒(méi)有停止過(guò)，現(xiàn)在算是一個(gè)小高潮。”上海創(chuàng)遠(yuǎn)律師事務(wù)所高級(jí)合伙人許峰表示，監(jiān)管好中介機(jī)構(gòu)，對(duì)整個(gè)資本市場(chǎng)的監(jiān)管而言就有“杠桿效應(yīng)”。監(jiān)管機(jī)構(gòu)不可能做到面面俱到，對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管是個(gè)非常好的抓手，思路也非常給力，值得繼續(xù)堅(jiān)持發(fā)揚(yáng)。

一位大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所人士對(duì)中國(guó)證券報(bào)記者表示，嚴(yán)懲正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所將會(huì)給行業(yè)帶來(lái)警示作用。增強(qiáng)職業(yè)道德、提高執(zhí)業(yè)水平是會(huì)計(jì)師事務(wù)所生存的底線。眾多企業(yè)IPO進(jìn)程受影響，也提醒企業(yè)在選擇機(jī)構(gòu)時(shí)需慎之又慎，從而倒逼中介機(jī)構(gòu)提高自身執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

中國(guó)證券報(bào)記者梳理發(fā)現(xiàn)，正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所2018年共為92家上市公司提供年報(bào)審計(jì)，披露審計(jì)費(fèi)用合計(jì)為1.21億元。目前已有多家上市公司與正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合作出現(xiàn)變化。

例如，5月21日晚間，惠倫晶體公布的股東大會(huì)決議公告顯示，續(xù)聘正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所為2019年度審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案被否決。此外，中順潔柔等多家上市公司續(xù)聘正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案被股東大會(huì)否決或被取消審議。

事實(shí)上，康美藥業(yè)年報(bào)“爆雷”之后，正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)聲望已被重創(chuàng)。市場(chǎng)人士對(duì)其審計(jì)的一些上市公司財(cái)報(bào)也增加更多“審視”目光，一些投資者呼吁上市公司與其終止合作。

嚴(yán)懲違法違規(guī)機(jī)構(gòu)

“建議對(duì)財(cái)務(wù)造假熟視無(wú)睹的審計(jì)機(jī)構(gòu)直接吊銷(xiāo)相關(guān)資格，以儆效尤。”許峰表示，正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有履行好“看門(mén)人”的角色，破壞了整個(gè)審計(jì)機(jī)構(gòu)行業(yè)在資本市場(chǎng)中的形象。

北京大成（石家莊）律師事務(wù)所高級(jí)合伙人薛洪增表示，在資本市場(chǎng)，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)該扮演好“看門(mén)人”的角色。中介機(jī)構(gòu)一旦偏離該角色，必然導(dǎo)致上市公司披露的信息缺乏真實(shí)性與可信度，動(dòng)搖證券投資者投資信心，擾亂證券市場(chǎng)良性秩序，影響資本市場(chǎng)健康發(fā)展，嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益。

“從康美藥業(yè)的事件看，說(shuō)正中珠江盡到了勤勉盡責(zé)義務(wù)，恐怕已沒(méi)有人相信。”薛洪增說(shuō)，一旦正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所違法違規(guī)事實(shí)被證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)查實(shí)，將面臨相應(yīng)處罰。

（中國(guó)證券報(bào)·中證網(wǎng) 孫翔峰）