每經(jīng)記者 陳晨    每經(jīng)編輯 吳永久    

圖片來源：攝圖網(wǎng)

7月17日，中國銀行間市場交易商協(xié)會發(fā)布了對中信建投的自律處分?！睹咳战?jīng)濟(jì)新聞》記者了解到，前海結(jié)算發(fā)行的18五礦地產(chǎn)ABN002等4期資產(chǎn)支持票據(jù)未向協(xié)會備案即進(jìn)行了發(fā)行，主承銷商中信建投對上述備案工作盡職履責(zé)不到位。同時，前海結(jié)算也受到了自律處分。

值得一提的是，這是ABN領(lǐng)域首次開出罰單。滬上一家券商人士告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者，沒有備案，就跟券商科創(chuàng)板打新忘了繳款一樣，其實(shí)是偶發(fā)事件，只不過一般管理和運(yùn)營正規(guī)的不太會犯這種錯誤。

兩大機(jī)構(gòu)受到自律處分

中國銀行間市場交易商協(xié)會7月17日發(fā)布自律處分顯示，中信建投證券股份有限公司（以下簡稱中信建投）作為前海結(jié)算商業(yè)保理（深圳）有限公司（以下簡稱前海結(jié)算）相關(guān)資產(chǎn)支持票據(jù)的主承銷商，在債務(wù)融資工具發(fā)行和存續(xù)期間存在以下違反銀行間市場相關(guān)自律管理規(guī)則的行為：

一、前海結(jié)算發(fā)行的18五礦地產(chǎn)ABN002、19五礦地產(chǎn)ABN001、19五礦地產(chǎn)ABN002、19五礦地產(chǎn)ABN003等4期資產(chǎn)支持票據(jù)均未向協(xié)會備案即進(jìn)行了發(fā)行，主承銷商中信建投對上述4期資產(chǎn)支持票據(jù)發(fā)行備案工作盡職履責(zé)不到位。

二、針對19五礦地產(chǎn)ABN003發(fā)行文件中前海結(jié)算2019年一季度財(cái)務(wù)報(bào)表信息披露不準(zhǔn)確事項(xiàng)，未能及時關(guān)注到相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表差異。

依據(jù)相關(guān)自律規(guī)定，經(jīng)2019年第8次自律處分會議審議，給予中信建投通報(bào)批評處分，責(zé)令其針對本次事件中暴露出的問題進(jìn)行全面深入的整改。

與此同時，中國銀行間市場交易商協(xié)會也對前海結(jié)算進(jìn)行了自律處分，而且進(jìn)一步解釋了前述第二條財(cái)務(wù)報(bào)表的問題。即前海結(jié)算作為資產(chǎn)支持票據(jù)發(fā)起機(jī)構(gòu)，在19五礦地產(chǎn)ABN003發(fā)行文件中披露的其2019年一季度財(cái)務(wù)報(bào)表信息不準(zhǔn)確：

一是上述財(cái)務(wù)報(bào)表未根據(jù)2018年度經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中部分科目2019年年初余額、利潤表及現(xiàn)金流量表中的部分科目的本年累計(jì)金額不準(zhǔn)確。二是上述財(cái)務(wù)報(bào)表中利潤表、現(xiàn)金流量表所列示比較的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為本月金額和本年累計(jì)金額，不具可比性，違反了相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則要求。

依據(jù)相關(guān)自律規(guī)定，經(jīng)2019年第8次自律處分會議審議，給予前海結(jié)算通報(bào)批評處分，責(zé)令其針對本次事件中暴露出的問題進(jìn)行全面深入的整改；給予公司董事長謝魁星、財(cái)務(wù)總監(jiān)朱華麗通報(bào)批評處分，并建議2人參加協(xié)會信息披露相關(guān)培訓(xùn)。

值得一提的是，這也是ABN領(lǐng)域首次開出罰單。

4期產(chǎn)品沒有備案

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解到，2018年7月26日，五礦地產(chǎn)獲得中國銀行間市場交易商協(xié)會批復(fù)的ABN接受注冊通知書（中市協(xié)[2018]ABN47號），獲得儲架式發(fā)行供應(yīng)鏈融資資產(chǎn)支持票據(jù)額度50億元，成為AA+評級在交易商協(xié)會獲得注冊批文的首家央企。

2018年9月26日，五礦地產(chǎn)發(fā)行首期供應(yīng)鏈應(yīng)付賬款資產(chǎn)支持票據(jù)，成為國內(nèi)首單央企房地產(chǎn)企業(yè)成功發(fā)行供應(yīng)鏈ABN產(chǎn)品，發(fā)行規(guī)模1.55億元，票面利率6.5%。

緊接著2018年11月~2019年5月前述未備案的18五礦地產(chǎn)ABN002、19五礦地產(chǎn)ABN001、19五礦地產(chǎn)ABN002、19五礦地產(chǎn)ABN003等4期資產(chǎn)支持票據(jù)成功發(fā)行，發(fā)行規(guī)模分別為1.11億元、2.06億元、1.91億元和1.18億元，4期合計(jì)6.26億元。

《非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)指引》第六條顯示，發(fā)行載體和發(fā)起機(jī)構(gòu)應(yīng)通過符合條件的承銷機(jī)構(gòu)向交易商協(xié)會提交資產(chǎn)支持票據(jù)注冊文件。注冊有效期為兩年，首期發(fā)行應(yīng)在注冊后六個月內(nèi)完成，后續(xù)發(fā)行應(yīng)向交易商協(xié)會備案。

但是對于上述4期為何沒有備案，有業(yè)內(nèi)人士直呼產(chǎn)品發(fā)行這一關(guān)都過去了，但卻沒備案，這樣的操作看不懂。不過，更多業(yè)內(nèi)人士表示大概率是忘記了。

“備案這個節(jié)點(diǎn)，其實(shí)也就是系統(tǒng)點(diǎn)擊一下。而且有沒有備案，外面也不能公開搜索到，所以產(chǎn)品發(fā)了、但這個備案漏了，后來在監(jiān)管層整理的時候被發(fā)現(xiàn)了”，滬上一家券商人士告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者：“說不恰當(dāng)點(diǎn)，就跟券商科創(chuàng)板打新忘了繳款一樣，其實(shí)是偶發(fā)事件，只不過一般管理和運(yùn)營正規(guī)的不太會犯這種錯誤。”

記者下午使用多種渠道聯(lián)系中信建投方面，但截至發(fā)稿，對方?jīng)]有任何回應(yīng)。