每經(jīng)記者 吳澤鵬    每經(jīng)實(shí)習(xí)編輯 湯輝    

兩年多來(lái)，神農(nóng)科技（300189，SZ）每月披露一次的立案調(diào)查進(jìn)展暨風(fēng)險(xiǎn)提示公告，終于可以告一段落。

8月5日晚，神農(nóng)科技公布海南證監(jiān)局出具的行政處罰事先告知書(shū)。經(jīng)查明，神農(nóng)科技存在定期報(bào)告虛假記載、未按規(guī)定披露信息的違法事實(shí)，海南證監(jiān)局依法對(duì)神農(nóng)科技給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款。對(duì)時(shí)任實(shí)控人黃培勁給予警告，并處以70萬(wàn)元罰款，對(duì)16名涉事高管給予警告處分，并處以3萬(wàn)元~20萬(wàn)元不等罰金。

至此，為期兩年的調(diào)查終于塵埃落定。不過(guò)，對(duì)比公司及相關(guān)人士受到處罰，對(duì)于投資者而言，一直懸而未決的調(diào)查或許更讓人難受，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，8月6日早間開(kāi)盤，神農(nóng)科技股票直線拉升，一度上漲超過(guò)5%，之后快速回落，截至收盤，股價(jià)下跌1.08%。

三年虛增8380.77萬(wàn)元收入

2017年6月9日，神農(nóng)科技公告稱收到海南證監(jiān)局下發(fā)的《調(diào)查通知書(shū)》（瓊調(diào)查字2017001號(hào)），因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，海南證監(jiān)局決定對(duì)其立案調(diào)查。

隨后的日子里，神農(nóng)科技每月都披露一次關(guān)于此次立案調(diào)查的進(jìn)展公告，但最終調(diào)查結(jié)論久未有結(jié)果，因此，重大違法強(qiáng)制退市情形風(fēng)險(xiǎn)提示也未能解除。

8月2日，神農(nóng)科技終于等到了海南證監(jiān)局下發(fā)的《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)海南監(jiān)管局行政處罰事先告知書(shū)》[2019]3號(hào)（以下簡(jiǎn)稱事先告知書(shū)），經(jīng)查明，神農(nóng)科技存在定期報(bào)告虛假記載、未按規(guī)定披露信息等情形，公司在2014年至2016年通過(guò)虛構(gòu)種子銷售業(yè)務(wù)來(lái)虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，通過(guò)實(shí)施無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的品種權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)虛增利潤(rùn)。此外，神農(nóng)科技還存在未按規(guī)定披露信息，在相關(guān)公告中，隱瞞披露關(guān)聯(lián)方的情形。

首先，神農(nóng)科技以偽造銷售發(fā)貨單、使用外部借款劃入合同相對(duì)方銀行賬戶并最終以購(gòu)買種子名義流入神農(nóng)科技銀行賬戶來(lái)偽造“真實(shí)”的資金流等方式，虛構(gòu)種子銷售業(yè)務(wù)。2014年至2016年，神農(nóng)科技通過(guò)虛構(gòu)種子銷售業(yè)務(wù)分別虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5405.77萬(wàn)元、2223.6萬(wàn)元、751.4萬(wàn)元。統(tǒng)計(jì)可見(jiàn)，神農(nóng)科技3年合計(jì)虛增收入達(dá)到8380.77萬(wàn)元。

其次，神農(nóng)科技內(nèi)部人員安排籌措資金，經(jīng)神農(nóng)科技工作人員個(gè)人銀行賬戶多次劃轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)入湛江興羅、藤縣佳禾、湖南正隆、安徽豐永等公司賬戶，最終以購(gòu)買品種權(quán)的名義轉(zhuǎn)入神農(nóng)科技銀行賬戶。2015年，神農(nóng)科技通過(guò)實(shí)施無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的品種權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)虛增利潤(rùn)2515萬(wàn)元。

此外，神農(nóng)科技還存在隱瞞關(guān)聯(lián)方的情況。海南谷韻湘農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱海南谷韻湘)成立于2009年4月20日，注冊(cè)資本200萬(wàn)元，由黃培勁安排辦理工商登記并實(shí)際控制，是黃培勁關(guān)聯(lián)方。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，神農(nóng)科技2015年、2016年報(bào)中披露，海南谷韻湘分別持有神農(nóng)科技1511萬(wàn)股、1359.98萬(wàn)股，持股比例分別為1.48%、1.33%，均進(jìn)入前10大股東名單。但神農(nóng)科技未按照規(guī)定披露黃培勁與海南谷韻湘之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

綜上，根據(jù)違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)和社會(huì)危害程度等，海南證監(jiān)局對(duì)神農(nóng)科技和相應(yīng)責(zé)任人作出了對(duì)應(yīng)處罰決定。

調(diào)整業(yè)績(jī)將導(dǎo)致2014~2015年連續(xù)虧損

對(duì)于立案調(diào)查結(jié)果的《事先告知書(shū)》，神農(nóng)科技表示，目前公司經(jīng)營(yíng)情況正常，同時(shí)放棄陳述、申辯、聽(tīng)證的權(quán)利，并接受相關(guān)行政處罰。

值得注意的是，根據(jù)《事先告知書(shū)》認(rèn)定的違法事實(shí)，神農(nóng)科技將對(duì)2015年、2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整，調(diào)整后2015年將由盈利轉(zhuǎn)為虧損，2016年凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)將發(fā)生變化，但盈利狀況未改變。

記者查詢發(fā)現(xiàn)，此前，神農(nóng)科技2014年~2016年?duì)I業(yè)收入分別為3.56億元、3.33億元以及11.6億元，凈利潤(rùn)分別為-8847.71萬(wàn)元、747.75萬(wàn)元以及1703.7萬(wàn)元。

而日前的公告披露，神農(nóng)科技預(yù)計(jì)此番調(diào)整后2015年將由盈轉(zhuǎn)虧，這也意味著其2014年、2015年將連續(xù)虧損2年，是否會(huì)受到追加“披星戴帽”的懲罰？

8月6日早間，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者從神農(nóng)科技相關(guān)人士獲悉，公司此前也就此問(wèn)題與監(jiān)管部門做過(guò)溝通，“我們只要調(diào)整2015年和2016年，這是監(jiān)管要求我們這么做的，2014年不需要調(diào)整；這個(gè)（2014年、2015年連續(xù)虧損）不受影響，我們昨天也和監(jiān)管員溝通過(guò)。目前也只是事先告知書(shū)，后續(xù)會(huì)有公告出來(lái)。”

神農(nóng)科技公告同時(shí)表示，以上調(diào)整后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，未觸及深交所《上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》第四條第（三）項(xiàng)規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形。

記者查詢發(fā)現(xiàn)，上述第四條第（三）項(xiàng)規(guī)定為“上市公司披露的年度報(bào)告存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰決定認(rèn)定的事實(shí)，上市公司連續(xù)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際已觸及《股票上市規(guī)則》規(guī)定的終止上市標(biāo)準(zhǔn)。”

同時(shí)，神農(nóng)科技也稱，《事先告知書(shū)》里涉及的違法行為沒(méi)有觸及深交所《上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》第二條、第四條、第五條的規(guī)定情形，以及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第13.1.1條第（八）項(xiàng)至第（十）項(xiàng)規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形。

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