每經(jīng)記者 李彪    每經(jīng)編輯 陳星    

“（稅延養(yǎng)老保險）去年5月1日開始試點(diǎn)，規(guī)定期限一年，但是到現(xiàn)在還不確定到底要不要擴(kuò)大試點(diǎn)？”

10月20日，在香山財(cái)富研究院、中國社科院社會保障實(shí)驗(yàn)室聯(lián)合舉辦的“個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險深化改革與擴(kuò)大試點(diǎn)”研討會上，中國社會科學(xué)院社會保障實(shí)驗(yàn)室首席專家鄭秉文開場就道出了稅延養(yǎng)老保險當(dāng)前面臨的尷尬。

“試點(diǎn)低于預(yù)期”，這幾乎是所有與會人員提及最頻繁的詞?！睹咳战?jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，一位保險公司的負(fù)責(zé)人直言，該企業(yè)在一些試點(diǎn)地區(qū)的稅延養(yǎng)老保險保費(fèi)收入才二十幾萬元，甚至大部分保單是發(fā)動自己企業(yè)員工購買的。

圖片來源：視覺中國

稅延養(yǎng)老保險累計(jì)保費(fèi)收入1.5億

截至今年9月底，全國基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險三項(xiàng)社會保險基金累計(jì)結(jié)余6.72萬億元，基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)已達(dá)到9.56億人。

2018年4月，財(cái)政部等部門發(fā)布《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)的通知》，決定自2018年5月1日起，在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)（以下簡稱“三地”）實(shí)施稅延養(yǎng)老保險試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。

個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，是由保險公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老年金保險，主要面向繳納個人所得稅的社會公眾，公眾投保該商業(yè)養(yǎng)老年金保險，繳納的保險費(fèi)允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，領(lǐng)取養(yǎng)老金時再相應(yīng)繳納。 

“稅延養(yǎng)老保險政策推出后，社會各界反響熱烈，三地政府和保險公司積極推進(jìn)這一重大民生工程落地，確保政策紅利惠及于民。”鄭秉文說，稅延養(yǎng)老保險在三地初步取得了一定效果。2018年5月1日至2019年6月底，三地共有23家保險公司符合試點(diǎn)條件，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入（新單和續(xù)期）1.5億元，投保人數(shù)4.5萬人。

據(jù)了解，為滿足市場多樣化的產(chǎn)品需求，已推出三大類全產(chǎn)品體系，即收益確定型、收益保底型、收益浮動型。有67款產(chǎn)品進(jìn)入市場。

銀保監(jiān)會人身保險監(jiān)管部副主任劉宏健指出，經(jīng)過一年的探索實(shí)踐，稅延養(yǎng)老保險積累了一定的規(guī)模，獲得了投保人的普遍認(rèn)可，總體來看，發(fā)展比較平穩(wěn)。

業(yè)內(nèi)人士稱效果低于預(yù)期

不過，中國保險學(xué)會秘書長黃志強(qiáng)說：“在稅延養(yǎng)老保險政策出來之前，整個行業(yè)內(nèi)報以極大的期望，但從實(shí)際執(zhí)行情況看，它可能還不是行業(yè)可以依靠的大樹。”

“低于預(yù)期”，這是人社部中國勞動與社會保障科學(xué)研究院院長金維剛調(diào)研之后得出的結(jié)論。金維剛介紹，三個地方的投保率較低，比如上海才1.3萬人參保，有的企業(yè)參保員工只有個位數(shù)。

中國社科院給出的一組數(shù)據(jù)更為直觀：蘇州稅延養(yǎng)老保險半年試點(diǎn)僅為281萬元；2018年5月至2019年8月，福建?。ú缓瑥B門）試點(diǎn)期內(nèi)有16家保險公司取得稅延養(yǎng)老保險銷售資質(zhì)，保費(fèi)收入僅為2300萬元（含續(xù)期），累計(jì)承保9224件，備案產(chǎn)品53款。但同期（2018年5月至2019年7月底）福建?。ú缓瑥B門）的養(yǎng)老年金保險，實(shí)現(xiàn)原保費(fèi)收入27億元。

對于“低于預(yù)期”的情況，保險公司感受最深。一位險企負(fù)責(zé)人在研討會上說，該險企在其中一個地區(qū)一年的保費(fèi)收入才25萬元，職工對投保稅延養(yǎng)老保險沒有積極性，為了完成任務(wù)，大部分是發(fā)動自己企業(yè)的員工去買的。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者從現(xiàn)場多家保險公司負(fù)責(zé)人處了解到，在試點(diǎn)期間，很多保險公司為了完成任務(wù)，不得不號召員工“掏腰包”自費(fèi)“消化”指標(biāo)，這已經(jīng)是公開的秘密。

投保人集中在高收入人群

此次研討會上，各方討論認(rèn)為，制約稅延養(yǎng)老保險發(fā)展的焦點(diǎn)在于稅延限額計(jì)算復(fù)雜、稅延額度低、領(lǐng)取期稅率較高等。

按規(guī)定，個人領(lǐng)取稅延養(yǎng)老保險金時，25%部分予以免稅，75%部分按照10%稅率繳納個稅，相當(dāng)于領(lǐng)取時實(shí)際繳納稅率為7.5%。

減稅降費(fèi)“禮包”發(fā)放后，個稅起征點(diǎn)提高至5000元，再加上專項(xiàng)附加扣除，很多工薪族都適用3%的稅率。由于稅延養(yǎng)老保險納稅基數(shù)含全部投資收益，7.5%的稅率使得投保人稅負(fù)較重。當(dāng)前適用稅率低于7.5%的人群并不能享受稅延優(yōu)惠，甚至對當(dāng)期個人所得稅稅率10%及以下的人群意義都不大，只有當(dāng)期個人所得稅適用稅率20%及以上人群才有一定的積極性。

鄭秉文舉例說，原來適用10%稅率的投保人在個稅調(diào)整后適用3%的稅率，因?yàn)橥诵蓊I(lǐng)取時需要繳納7.5%的個稅，就只能停止繳費(fèi)。

鄭秉文認(rèn)為，退休領(lǐng)取時按7.5%對保費(fèi)和投資收益全額繳稅，稅負(fù)較重，不利于吸引投保人。

他表示，根據(jù)三地試點(diǎn)的情況，有三個建議供參考：一是將稅率降低至3%。二是在制度啟動的初始階段對不同年齡段的投保人采取差別稅率的辦法，例如，年長者的稅率可以高一些，而年輕人的稅率可低一些。因?yàn)槟贻p人的繳費(fèi)時限長，投資收益占比大，稅率過高就顯得不公平，不利于提高激勵性。三是建議直接取消繳稅，即在領(lǐng)取期個稅全免，待發(fā)展起來之后，適時僅對本金部分征收個稅。

金維剛介紹，試點(diǎn)地區(qū)投保以中年人居多，集中在高收入人群，多數(shù)投保人主要采取保守的投保方式。

為此，金維剛建議，把中低收入者作為主要群體，采取定額扣除，不對投資收益征稅。

值得注意的是，雖然稅延養(yǎng)老保險試點(diǎn)結(jié)果低于預(yù)期，但是，其對我國養(yǎng)老保障體系的健全和發(fā)展，具有非常重要的意義，與會人員普遍建議將稅延養(yǎng)老保險試點(diǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大，甚至全國推廣。

中國社科院社會保障實(shí)驗(yàn)室建議，盡快擴(kuò)大試點(diǎn)，或直接推向全國。稅延養(yǎng)老保險早在12年前就已經(jīng)提出來，業(yè)界已有十多年的心理和產(chǎn)品準(zhǔn)備。試點(diǎn)1年半以來遇到不少問題，只有盡快推向全國才能在短期內(nèi)獲得更多的市場信息，以便縮短對制度設(shè)計(jì)實(shí)施改革的期限，讓更多人群享受政策紅利。

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