每經(jīng)記者 胡 琳    每經(jīng)編輯 劉 野    

隨著三季報(bào)陸續(xù)披露，A股上市銀行2019年前三季度經(jīng)營業(yè)績一覽無余。目前，已有33家A股上市銀行發(fā)布第三季度報(bào)告?！睹咳战?jīng)濟(jì)新聞》記者對(duì)比發(fā)現(xiàn)，33家上市銀行中有21家銀行不良貸款率環(huán)比下降，9家銀行不良貸款率與上期持平，僅有3家銀行不良貸款率較2019年中期微增。

實(shí)際上，不良貸款率一直是判斷商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的重要指標(biāo)。同時(shí)，9月26日，財(cái)政部發(fā)布關(guān)于《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（征求意見稿）》向社會(huì)公開征求意見的通知（以下簡稱《征求意見稿》）后，撥備覆蓋率也成為大眾關(guān)注的重要指標(biāo)之一。

記者統(tǒng)計(jì)了33家上市銀行三季報(bào)情況來看，撥備覆蓋率超過300%的銀行有8家，超過八成銀行撥備覆蓋率環(huán)比增長。

僅3家不良貸款環(huán)比上升

從已公布的三季度報(bào)告來看，33家上市銀行資產(chǎn)質(zhì)量有所改善，大部分銀行不良貸款率環(huán)比下降。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2019年9月末，33家上市銀行不良貸款率整體保持平穩(wěn)。其中，鄭州銀行、華夏銀行、江陰銀行不良貸款率較其他銀行略高，不良貸款率分別為2.39%、1.88%和1.82%。另外，不良貸款率相比其他銀行略低的三家銀行分別是寧波銀行、南京銀行和常熟銀行，不良貸款率分別為0.78%、0.89%和0.96%。

記者對(duì)比發(fā)現(xiàn)，33家上市銀行中有21家銀行不良貸款率環(huán)比下降，9家銀行不良貸款率與上期持平。僅有3家銀行不良貸款率較2019年中期微增，分別是華夏銀行、蘇州農(nóng)商行、無錫銀行，環(huán)比增長0.04個(gè)百分點(diǎn)、0.27個(gè)百分點(diǎn)和0.03個(gè)百分點(diǎn)。

中原銀行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家王軍向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，目前銀行不良情況基本保持穩(wěn)定，未來經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，不良率可能還會(huì)有所反復(fù)，但總體來看，隨著中國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和金融機(jī)構(gòu)自身風(fēng)控能力的提高、數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進(jìn)，商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量不會(huì)再有趨勢性的惡化。

天風(fēng)證券銀行業(yè)首席分析師廖志明表示，整體來看上市銀行資產(chǎn)質(zhì)量保持穩(wěn)健，銀行業(yè)不良?jí)毫ψ畲蟮臅r(shí)候已經(jīng)過去。2019年較2018年整體經(jīng)濟(jì)略有下行，不過過去幾年銀行業(yè)整體信貸結(jié)構(gòu)有很大的優(yōu)化，同時(shí)，銀行整體核銷力度加大。

中銀國際證券指出，上市銀行2019年三季度不良率環(huán)比二季度下行1BP至1.51%，并且隨著存量不良的積極處置，行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量包袱減輕，我們測算三季度年化不良生成率較二季度下行6BP至0.86%，行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量整體保持穩(wěn)定。考慮到目前外部經(jīng)濟(jì)形勢存在不確定性，后續(xù)仍需關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量的變化趨勢。

多數(shù)上市行撥備覆蓋率上升

不良貸款率一直是判斷商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的重要指標(biāo)。同時(shí)，9月26日，財(cái)政部發(fā)布關(guān)于《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（征求意見稿）》向社會(huì)公開征求意見的通知后，撥備覆蓋率也成為大眾關(guān)注的重要指標(biāo)之一。

財(cái)政部在關(guān)于《征求意見稿》的說明中提到，以銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為例，監(jiān)管部門要求的撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%，超過監(jiān)管要求2倍以上，應(yīng)視為存在隱藏利潤的傾向，要對(duì)超額計(jì)提部分還原成未分配利潤進(jìn)行分配。

東方證券指出，我國將撥備覆蓋率作為強(qiáng)制性監(jiān)管要求，不良貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)較嚴(yán)，撥備計(jì)提比例顯著高于國際水平。我國銀行實(shí)際撥備與監(jiān)管要求在很多時(shí)期大幅偏離，復(fù)盤發(fā)現(xiàn)其主要原因在于行業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)跟隨經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)，各家銀行也根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)情況，對(duì)撥備作出相應(yīng)調(diào)整。當(dāng)前，部分銀行在保持風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力的基礎(chǔ)上，為了滿足對(duì)不良貸款確認(rèn)日益趨嚴(yán)的監(jiān)管要求，而維持較高的撥備覆蓋率；也有銀行計(jì)提減值損失較多，“安全墊”較厚，使得撥備覆蓋率過高，故該政策出臺(tái)在國際比較和國內(nèi)實(shí)踐兩個(gè)角度均有必要性。

記者統(tǒng)計(jì)了33家上市銀行三季報(bào)情況，撥備覆蓋率超過300%的銀行有8家，分別是寧波銀行、常熟銀行、南京銀行、招商銀行、上海銀行、杭州銀行、青島農(nóng)商行和無錫銀行。

值得一提的是，上述8家銀行不僅撥備覆蓋率超過300%，同時(shí)大部分銀行在2019年三季度撥備覆蓋率較2019年中報(bào)有所增長。8家銀行中僅上海銀行撥備覆蓋率環(huán)比下降0.78個(gè)百分點(diǎn)，其余7家銀行撥備覆蓋率均較2019年中報(bào)有所增長。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，截至2019年9月末，33家上市銀行中撥備覆蓋率較2019年中報(bào)有所增加的銀行不在少數(shù)。其中，有29家上市銀行撥備覆蓋率上升，占比超過八成。僅有4家銀行撥備覆蓋率下降，分別是上海銀行、長沙銀行、紫金農(nóng)商行和蘇州農(nóng)商行，分別減少0.78個(gè)百分點(diǎn)、11.09個(gè)百分點(diǎn)、0.51個(gè)百分點(diǎn)和58.13個(gè)百分點(diǎn)。

廖志明表示，一方面，《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（征求意見稿）》僅是征求意見稿，尚未正式落地；另一方面，銀行往往在經(jīng)濟(jì)效益較好的時(shí)候多計(jì)提撥備，為經(jīng)濟(jì)下行時(shí)做儲(chǔ)備，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)下行時(shí)往往對(duì)撥備消耗較大，所以在業(yè)績不錯(cuò)的時(shí)候多計(jì)提撥備，往往用撥備“以豐補(bǔ)欠”。

中銀國際證券表示，從撥備計(jì)提來看，其計(jì)算三季度銀行的整體撥備水平穩(wěn)定，年化信貸成本同比微降3BP至1.18%。但由于不良?jí)毫Φ某掷m(xù)減輕，行業(yè)撥備覆蓋率與撥貸比繼續(xù)提升至413%和3.19%。從個(gè)體來看，寧波銀行、常熟銀行、南京銀行的撥備水平領(lǐng)先同業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較強(qiáng)。如考慮到未來財(cái)政部撥備新規(guī)落地，需要關(guān)注上述銀行撥備對(duì)業(yè)績帶來的正彈性。