立信審計(jì)團(tuán)隊(duì)陸續(xù)“投奔”大華，A股審計(jì)江湖又要不太平了？

臨近年底，又到了上市公司即將接受年度審計(jì)的時(shí)節(jié)。而在此時(shí)，卻有大量上市公司紛紛更改會(huì)計(jì)師事務(wù)所。其中，除常見的“原事務(wù)所已連續(xù)多年提供審計(jì)服務(wù)”、“綜合考慮公司未來(lái)發(fā)展需要”等客套性原因外，審計(jì)團(tuán)隊(duì)攜客戶出走也成為理由之一。

近期，有16家上市公司陸續(xù)發(fā)布公告，稱因?qū)徲?jì)團(tuán)隊(duì)離開立信加入大華，因而變更年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所。據(jù)券商中國(guó)記者統(tǒng)計(jì)，從這16家上市公司來(lái)看，共涉及21名注冊(cè)會(huì)計(jì)師。目前，已有9人正式入職大華并將注冊(cè)信息更改為大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

在日前證監(jiān)會(huì)出手對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)監(jiān)管的背景下，作為內(nèi)資第一大所的立信審計(jì)團(tuán)隊(duì)“投奔”大華，這傳遞出怎樣的市場(chǎng)信號(hào)？隨著年底前公告的持續(xù)披露，此次立信審計(jì)團(tuán)隊(duì)跳槽大華的最終情況將有待觀察。

立信審計(jì)團(tuán)隊(duì)“投奔”大華

近一個(gè)月以來(lái)，已有上百家上市公司宣布更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所。其中，除常見的“原事務(wù)所已連續(xù)多年提供審計(jì)服務(wù)”、“綜合考慮公司發(fā)展及合作需要”等原因外，原審計(jì)團(tuán)隊(duì)更換“東家”成為近期大量上市公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的新理由。

例如，11月16日，華創(chuàng)陽(yáng)安即發(fā)布《關(guān)于變更2019年度審計(jì)機(jī)構(gòu)的公告》，稱其在近期收到大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的函，獲悉公司原審計(jì)團(tuán)隊(duì)離開立信并加入大華。而在此之前，今年5月華創(chuàng)陽(yáng)安已審議通過續(xù)聘立信進(jìn)行2019年審計(jì)的議案。

對(duì)此，華創(chuàng)陽(yáng)安稱，為保障業(yè)務(wù)與服務(wù)的延續(xù)性，提議變更大華為其2019年財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)，這一議案已獲得董事會(huì)審議通過。

而在近一個(gè)月之前，10月19日，勘設(shè)股份成為首家透露立信審計(jì)團(tuán)隊(duì)跳槽大華的上市公司。其公告內(nèi)容與華創(chuàng)陽(yáng)安如出一轍：原審計(jì)團(tuán)隊(duì)離開立信并加入大華，出于保障業(yè)務(wù)與服務(wù)的延續(xù)性，就此更換審計(jì)機(jī)構(gòu)。

就2018年簽字會(huì)計(jì)師來(lái)看，華創(chuàng)陽(yáng)安的簽字會(huì)計(jì)師為惠增強(qiáng)、張?jiān)嬴櫍豢痹O(shè)股份為張?jiān)嬴?、王曉明。其中，惠增?qiáng)為立信北京分所注冊(cè)會(huì)計(jì)師，張?jiān)嬴櫤屯鯐悦鲃t均為貴州分所注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

公開信息顯示，張?jiān)嬴櫾?994年即為注冊(cè)會(huì)計(jì)師，此前曾陸續(xù)在貴州會(huì)計(jì)師事務(wù)所、貴州天一會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中和正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所貴州分所、天健正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所貴州分所等地執(zhí)業(yè)。在審計(jì)團(tuán)隊(duì)出走后，其簽字項(xiàng)目也在緊緊跟隨。

已有21名注冊(cè)會(huì)計(jì)師“出走”

近期，有媒體報(bào)道稱，因康得新財(cái)務(wù)造假，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所被證監(jiān)會(huì)調(diào)查后，大量合伙人出走，事務(wù)所實(shí)力遭受大幅縮減。在此背景下，此次立信部分審計(jì)團(tuán)隊(duì)集體跳槽至大華，同樣令市場(chǎng)遐想。

事實(shí)上，近一個(gè)月以來(lái)，已有19家上市公司將會(huì)計(jì)師事務(wù)所由立信變更為大華，其中16家的原因?yàn)?ldquo;原審計(jì)團(tuán)隊(duì)離開立信加入大華”，其余3家則給出審計(jì)時(shí)間較長(zhǎng)、審計(jì)地域較遠(yuǎn)、發(fā)展需要等常見原因。

以捷榮技術(shù)為例，其給出的變更理由是“更好地適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要”。捷榮技術(shù)2018年簽字會(huì)計(jì)師為周俊祥、呂紅濤，系立信深圳分所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。其中，呂紅濤簽字的另一項(xiàng)目公司華測(cè)檢測(cè)在11月15日公告稱，“原審計(jì)團(tuán)隊(duì)離開立信并加入大華”。

券商中國(guó)記者根據(jù)上市公司公告不完全統(tǒng)計(jì)，從近期發(fā)公告稱審計(jì)團(tuán)隊(duì)從立信跳槽大華的16家上市公司來(lái)看，共涉及21名注冊(cè)會(huì)計(jì)師。目前，已有9人正式入職大華并將注冊(cè)信息更改為大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

就其余12人來(lái)看，“出走”的注冊(cè)會(huì)計(jì)師們主要來(lái)自于立信深圳分所、北京分所、無(wú)錫分所和貴州分所，其中楊雄和潘永祥分別為立信貴州分所和無(wú)錫分所的負(fù)責(zé)人，公告中“團(tuán)隊(duì)整體轉(zhuǎn)入大華”所言非虛。

而對(duì)于此次整體出走，立信或許已“心中有數(shù)”。在雪迪龍的改聘公告中透露，根據(jù)大華與立信簽訂的《協(xié)議書》，立信原負(fù)責(zé)公司審計(jì)業(yè)務(wù)的團(tuán)隊(duì)整體轉(zhuǎn)入大華，該業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)執(zhí)行的相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目一并由大華承接。

中注協(xié)信息顯示，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所擁有分所31個(gè)，合伙人/股東204人，注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)（含分所）2134人，從業(yè)人員（含分所）5605人。2018年，共有597家上市公司選擇立信作為審計(jì)機(jī)構(gòu)（含新上市公司），2018年度業(yè)務(wù)收入總額達(dá)到36.68億元，在內(nèi)資所中排在首位。

作為內(nèi)資第一大所，在20余名注冊(cè)會(huì)計(jì)師出走、十幾家上市公司客戶流失的情況下，對(duì)立信來(lái)說(shuō)還談不上是“傷筋動(dòng)骨”。不過，隨著年底前公告的持續(xù)披露，此次立信審計(jì)團(tuán)隊(duì)跳槽大華的最終情況將有待觀察。

A股審計(jì)江湖生變

今年以來(lái)，康得新、康美藥業(yè)等多家上市公司曝出財(cái)務(wù)造假，這讓會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)性和獨(dú)立性也飽受質(zhì)疑，瑞華怒告證監(jiān)會(huì)、人員大量流失等新聞更是賺足了市場(chǎng)眼球。

11月15日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所資本市場(chǎng)執(zhí)業(yè)基本信息》，內(nèi)容包括受中國(guó)證監(jiān)會(huì)處理處罰、業(yè)務(wù)收入、執(zhí)業(yè)人員、上市公司年報(bào)審計(jì)等情況。

在行政處罰方面，2016年1月1日至2019年6月30日之間，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所被處罰次數(shù)最多，近三年被處罰5次、涉及11人次。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所緊隨其后，近三年被罰5次、涉及10人次。

券商中國(guó)記者查詢各地證監(jiān)局網(wǎng)站發(fā)現(xiàn)，僅就今年下半年以來(lái)，已有13家會(huì)計(jì)師事務(wù)所遭遇20次行政監(jiān)管措施或行政處罰。具體來(lái)看，其違規(guī)內(nèi)容主要包括審計(jì)證據(jù)不充分、工作底稿不規(guī)范、函證管理缺陷等問題。

證監(jiān)會(huì)透露，下一步將在加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查力度、依法查處違法違規(guī)行為的同時(shí)，積極探索建立證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露制度，進(jìn)一步增強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所透明度，推動(dòng)構(gòu)建優(yōu)勝劣汰的審計(jì)市場(chǎng)生態(tài)。

在證監(jiān)會(huì)出手肅清行業(yè)之下，后續(xù)A股審計(jì)江湖又將出現(xiàn)怎樣的變化？

券商中國(guó) 張婷婷 黃昌卉

封面圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)