每經(jīng)記者 任芷霓    每經(jīng)編輯 陳俊杰    

12月4日晚，鹽田港（000088，SZ）披露對(duì)2018年年報(bào)、2019年一季報(bào)及三季報(bào)的更正公告，相應(yīng)調(diào)減2018年凈利潤(rùn)2611.72萬(wàn)元、調(diào)增2019年1~9月凈利潤(rùn)2446.22萬(wàn)元，以及修正相關(guān)投資收益、未分配利潤(rùn)等科目。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，12月3日，深圳證監(jiān)局官網(wǎng)公布了對(duì)鹽田港的監(jiān)管關(guān)注函，稱(chēng)在此前現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)鹽田港存在公司治理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)的問(wèn)題，要求其全體董監(jiān)高加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，健全內(nèi)控制度，并夯實(shí)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)，提升財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量。

12月5日,記者以投資者身份致電鹽田港，其證券部工作人員稱(chēng)，公司財(cái)報(bào)調(diào)整與收監(jiān)管函沒(méi)有關(guān)聯(lián)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有誤是公司自查發(fā)現(xiàn)，而監(jiān)管函中的問(wèn)題會(huì)相應(yīng)整改，但是不需要公告。

補(bǔ)繳稅款致會(huì)計(jì)更正

公告截圖 單位：元

12月4日晚間，鹽田港同時(shí)發(fā)布10余條公告，稱(chēng)其聯(lián)營(yíng)企業(yè)曹妃甸港集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)曹妃甸港）及其有關(guān)子公司在今年補(bǔ)充繳納了2018年度環(huán)境保護(hù)稅，公司在2018年度按權(quán)益法核算曹妃甸港公司投資收益時(shí)，未包含曹妃甸港及其有關(guān)子公司補(bǔ)繳的上述環(huán)境保護(hù)稅額，故進(jìn)行前期差錯(cuò)更正。

就2018年年報(bào)，鹽田港修正了資產(chǎn)總額、投資收益及凈利潤(rùn)等科目數(shù)額，除明細(xì)科目的盈余公積和未分配利潤(rùn)外，基于會(huì)計(jì)科目勾稽關(guān)系，其余均調(diào)減2611.72萬(wàn)元，調(diào)整后的凈利潤(rùn)為4.86億元。

同時(shí)，鹽田港調(diào)增了2019年前三個(gè)季度報(bào)表中的對(duì)應(yīng)科目，調(diào)增2019年1~9月凈利潤(rùn)2446.22萬(wàn)元。

鹽田港稱(chēng)，上述前期差錯(cuò)更正事項(xiàng)不影響報(bào)告期合并及母公司現(xiàn)金流量情況，更正后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)報(bào)表能更加客觀、公允地反映公司財(cái)務(wù)狀況，不存在損害公司和全體股東的情況。

12月5日，鹽田港證券部工作人員告訴記者，上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)是公司自查發(fā)現(xiàn)，與前一日收到的證監(jiān)局監(jiān)管函沒(méi)有關(guān)聯(lián)。

違反《公司法》及規(guī)范性文件

12月3日，深圳證監(jiān)局公布對(duì)鹽田港的公司治理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)等方面的監(jiān)管關(guān)注函。深圳證監(jiān)局認(rèn)為，從其9月的現(xiàn)場(chǎng)檢查來(lái)看，鹽田港的財(cái)會(huì)處理存在一定問(wèn)題。

具體來(lái)說(shuō)，鹽田港子公司深圳惠鹽高速公路有限公司，在2017年末暫估的相關(guān)日常養(yǎng)護(hù)費(fèi)700萬(wàn)元存在跨期確認(rèn)情形，在2017年5月、12月分別驗(yàn)收的黃石港棋盤(pán)洲港區(qū)一期工程中的陸域形成工程項(xiàng)目及道路堆場(chǎng)工程項(xiàng)目，未及時(shí)從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

深圳證監(jiān)局要求鹽田港應(yīng)夯實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等的學(xué)習(xí)，提升會(huì)計(jì)核算水平，增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，確保會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性和及時(shí)性，從源頭上提升財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量。

同時(shí)，鹽田港存在一些程序和公司治理上的不規(guī)范化。例如部分董監(jiān)高未出席、列席公司股東大會(huì)，且未出具書(shū)面請(qǐng)假函；股東大會(huì)會(huì)議記錄不完整；董事會(huì)會(huì)議通知時(shí)限不滿(mǎn)足最低要求等違反《公司法》及證監(jiān)會(huì)規(guī)范性文件的問(wèn)題。

同時(shí)，公司內(nèi)部制度的執(zhí)行也并不嚴(yán)格，存在董事會(huì)會(huì)議以及監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄不完整，部分股東大會(huì)第一大股東授權(quán)委托書(shū)信息填寫(xiě)不完整，獨(dú)立董事實(shí)地考察未出面留痕等問(wèn)題。

鹽田港在2015年度至2018年度的業(yè)績(jī)快報(bào)、收購(gòu)事項(xiàng)以及每月向國(guó)資委上報(bào)財(cái)務(wù)信息時(shí)均未做內(nèi)幕信息知情人登記，收購(gòu)鹽田拖輪10%股權(quán)事項(xiàng)中也未制作重大事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄并督促涉及人員簽名確認(rèn)。

此外，2016年至2017年期間，鹽田港根據(jù)董事會(huì)決議向子公司湘潭四航第二大股東分配款項(xiàng)1.14億元，并在其他應(yīng)收款科目長(zhǎng)期掛賬，該分配行為未經(jīng)股東會(huì)決議，亦未履行彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金等程序。

對(duì)此，深圳證監(jiān)局要求公司全體董監(jiān)高加強(qiáng)對(duì)證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，強(qiáng)化規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，健全內(nèi)部控制制度，對(duì)公司在內(nèi)部管理和內(nèi)幕信息管理等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)或不規(guī)范情形進(jìn)行全面梳理和改進(jìn)，切實(shí)提高公司規(guī)范運(yùn)作水平。

對(duì)此，上述鹽田港工作人員稱(chēng)，“現(xiàn)在所有的現(xiàn)場(chǎng)檢查都會(huì)出監(jiān)管函，按照規(guī)定不需要公告，函件中所推出的問(wèn)題我們肯定會(huì)重視并加以整改”。