今天距離2020年還剩下20天，有一件事關(guān)你我錢包的大事兒需要辦理。近日，個(gè)人所得稅APP提醒廣大納稅人，根據(jù)政策要求，2020年需要享受專項(xiàng)附加扣除的納稅人，需要進(jìn)行確認(rèn)或重新采集。

經(jīng)緯君也提示各位小伙伴，在12月31日前，要及時(shí)確認(rèn)申報(bào)2020年的專項(xiàng)附加扣除內(nèi)容，以免影響明年的扣除。

圖片來源：攝圖網(wǎng)

速去確認(rèn)六項(xiàng)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除

各位小伙伴有沒有感到今年的工資變多了？除了漲工資之外，其實(shí)稅也交得少了。10月30日，國家稅務(wù)總局在新聞發(fā)布會(huì)公布一項(xiàng)數(shù)據(jù)，前三季度，個(gè)人所得稅改革新增減稅4426億元，累計(jì)人均減稅1764元。

首先是2018年10月1日起實(shí)施的，個(gè)人所得稅免征收額從3500元上調(diào)至5000元。除了提高個(gè)稅起征點(diǎn)，還有一大亮點(diǎn)就是貼近民生的“個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除”，這是從今年1月1日開始實(shí)施的，一些必要的生活開支如子女教育、贍養(yǎng)老人、住房、大病醫(yī)療等也能抵扣個(gè)稅了。經(jīng)緯君梳理了以下六項(xiàng)的扣除標(biāo)準(zhǔn)以及具體填報(bào)內(nèi)容：

1、子女教育，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每子女每月1000元。填寫信息包括子女受教育信息，含受教育階段、受教育時(shí)間段等；子女、配偶身份證件號碼。

2、繼續(xù)教育，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月400元或3600元/年學(xué)歷(學(xué)位)。繼續(xù)教育信息包括，教育階段、入學(xué)時(shí)間、畢業(yè)時(shí)間；職業(yè)資格繼續(xù)教育信息包括：教育類型、證書取得時(shí)間、證書名稱、證書編號、發(fā)證機(jī)關(guān)。

3、大病醫(yī)療，如果想要享受這項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，必須是納稅人扣除醫(yī)保報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過15000元的部分，并由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。填寫時(shí)需提供患者信息和醫(yī)療信息。其中，患者信息包括本人及配偶、未成年子女發(fā)生的大病醫(yī)療費(fèi)用支出可限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；醫(yī)療信息包括個(gè)人負(fù)擔(dān)金額、醫(yī)藥費(fèi)用金額等。

4、住房貸款利息，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長可達(dá)20年。填寫信息包括產(chǎn)權(quán)證明和貸款合同。其中，產(chǎn)權(quán)證明包含產(chǎn)權(quán)證、不動(dòng)產(chǎn)登記證、商品房買賣合同和預(yù)售合同；貸款合同，按照貸款合同內(nèi)容據(jù)實(shí)填寫。

5、住房租金，扣除標(biāo)準(zhǔn)為800-1500元不等。填寫信息包括住房租賃信息和工作城市信息。其中，住房租賃信息包括，獲取合同編號，租賃房屋坐落地址，租賃方信息。

6、贍養(yǎng)老人，扣除標(biāo)準(zhǔn)為最高每月2000元。填寫信息包括被贍養(yǎng)人信息和共同贍養(yǎng)人信息。被贍養(yǎng)人信息包括身份證件信息、出生日期，被贍養(yǎng)人需要年滿60(含)周歲；共同贍養(yǎng)人信息包括身份證件信息、出生日期，如果是獨(dú)生子女不需要填寫。

“上有老下有小”且貸款購房的中產(chǎn)階級最為受益

8月23日，財(cái)政部部長劉昆在向十三屆全國人大第十二次會(huì)議作國務(wù)院關(guān)于今年以來預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告時(shí)透露，1-6月減稅302億元，5190.5萬納稅人享受專項(xiàng)附加扣除政策。提高個(gè)稅基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施專項(xiàng)附加扣除后，累計(jì)有1.15億納稅人無需再繳納工薪所得個(gè)人所得稅。

國家稅務(wù)總局局長王軍日前在公開場合表示，個(gè)稅改革更多惠及中低收入群體，促進(jìn)了收入分配公平。月均收入4萬元以上的納稅人新增減稅幅度在12.5%以下，月均收入2萬元以下的納稅人新增減稅幅度超過67.47%，月收入1萬元以下的納稅人，享受贍養(yǎng)老人、子女教育等專項(xiàng)附加扣除后，基本無需繳納個(gè)稅。

國聯(lián)證券研報(bào)指出，模擬測算下，“上有老下有小”且貸款購房的中產(chǎn)階級最為受益。由于大病醫(yī)療屬于偶然性支出，不同時(shí)期不同個(gè)體差異較大，不便于進(jìn)行模擬測算。僅考慮子女教育、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人三項(xiàng)專項(xiàng)附加抵扣對不同收入人群的影響。可以發(fā)現(xiàn)，月收入2萬元以下若在教育、養(yǎng)老和住房上至少有2項(xiàng)的專項(xiàng)抵扣，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅至少將節(jié)省40%。一般而言，35歲以上“上有老下有小”且貸款購房的中產(chǎn)階級最為受益。

一位美資企業(yè)天津分公司的人力資源主管告訴經(jīng)緯君，她所在的企業(yè)屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)，公司員工在400人左右，據(jù)統(tǒng)計(jì)，上報(bào)抵稅信息人數(shù)約160人左右，占比40%左右，而北京總部已全員抵稅。

經(jīng)緯君粗略計(jì)算，假設(shè)稅前月收入1萬元(不考慮五險(xiǎn)一金)，有兩個(gè)子女、贍養(yǎng)一位老人、有房貸、且需要繼續(xù)教育的納稅人，累計(jì)可以享受1000×2+2000+1000+400=5400元。如果再算上基本納稅免征額5000元，可以做到免交個(gè)稅。

假設(shè)稅前月收入2萬元(不考慮五險(xiǎn)一金)，有兩個(gè)子女、贍養(yǎng)一位老人、有房貸，累計(jì)可享受5000元專項(xiàng)附加扣除，在個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整前應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3120元，起征點(diǎn)調(diào)整疊加專項(xiàng)附加扣除后僅需繳納790元，每個(gè)月可以少交2330元。

稅改后免征額提至5000元后的應(yīng)納稅額及專項(xiàng)附加扣除后的應(yīng)納稅額

來源：中新經(jīng)緯魏薇制表

六大問題一一解答

經(jīng)緯君還根據(jù)個(gè)人所得稅APP通知及《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)》等相關(guān)個(gè)稅政策，整理了各位納稅人關(guān)注的一些問題，

問題一：2019年已在單位辦理過專項(xiàng)附加扣除，明年還想繼續(xù)辦理，怎么辦？

答：如果已經(jīng)填報(bào)過，要根據(jù)實(shí)際變化進(jìn)行調(diào)整、修改。如果不進(jìn)行修改，已填報(bào)的扣除信息將自動(dòng)視同有效并延長至2020年。但需要提醒的是，如果您明年專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化，根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》(國發(fā)〔2018〕41號)第二十五條有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息，以免對及時(shí)、準(zhǔn)確享受政策甚至個(gè)人信用產(chǎn)生影響。

問題二：如果2019年有符合條件的專項(xiàng)附加扣除但未填報(bào)，該怎么辦？

答：如果2019年有符合條件的專項(xiàng)附加扣除但未在領(lǐng)取工資薪金時(shí)享受，需要先填報(bào)專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，并在單位發(fā)放最后一個(gè)月工資前報(bào)送至扣繳義務(wù)人，才能在今年剩余月份補(bǔ)充享受2019年的專項(xiàng)附加扣除。如果時(shí)間上來不及，也可在2020年3月1日至6月30日辦理綜合所得匯算清繳時(shí)自行申報(bào)享受。

問題三：如果我2019年沒有，但2020年有符合條件的專項(xiàng)附加扣除，該怎么辦？

答：如2020年有符合條件的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，可以通過手機(jī)下載個(gè)人所得稅APP或者登錄稅務(wù)局官方網(wǎng)站進(jìn)行填報(bào)。

問題四：如果換了工作單位怎么辦？

答：由新單位在申報(bào)系統(tǒng)中采集并報(bào)送你的個(gè)人信息，一般最遲3天內(nèi)App中會(huì)自動(dòng)添加上任職人員信息，之后打開APP一>查詢一>專項(xiàng)附加扣除信息填報(bào)記錄一>選擇需要更改的項(xiàng)目一>修改一>修改扣除義務(wù)人提交即可。之后和單位確認(rèn)下是否在申報(bào)系統(tǒng)中下載到你的專項(xiàng)附加扣除信息。

問題五：如果忘記申報(bào)了，還能享受扣除項(xiàng)目嗎？

答：如果錯(cuò)過了申報(bào)時(shí)間，納稅人也可在次年3月1日至6月30日，通過向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得匯算清繳時(shí)辦理扣除。

問題六：住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？

答：不可以。納稅人及配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

對于個(gè)稅附加扣除，您還有什么問題？您享受到個(gè)稅改革帶來的優(yōu)惠了嗎？歡迎給經(jīng)緯君留言。

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)