每經(jīng)記者 胡 琳    每經(jīng)編輯 劉 野    

近期，證監(jiān)會官網(wǎng)更新了廣州農(nóng)商行的招股說明書。根據(jù)招股說明書，廣州農(nóng)商行擬發(fā)行股數(shù)不變，依舊是不超過15.97億股，占發(fā)行后總股本的14%。

值得一提的是，此前證監(jiān)會披露了廣州農(nóng)商行首次公開發(fā)行股票申請文件反饋意見?！睹咳战?jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，此次廣州農(nóng)商行更新IPO招股說明書中，對證監(jiān)會此前的反饋意見作出了補充。

截至2019年6月末，廣州農(nóng)商行資產(chǎn)合計8533.46億元，負(fù)債合計7836.86億元。2019年上半年，該行歸屬于母公司股東的股東權(quán)益合計649.67億元。

不良貸款率有所上升

此前，證監(jiān)會要求廣州農(nóng)商行說明貸款五級分類相關(guān)問題。在此次更新的招股說明書中，廣州農(nóng)商行補充了逾期貸款與不良貸款的關(guān)系。

截至2019年6月30日，該行逾期90天以上已計入不良貸款的金額為61.32億元，未計入不良貸款的金額為0，不存在逾期90天以上貸款未劃分為不良貸款的情況。

此外，該行逾期貸款率和不良率變動趨勢存在差異，主要是因為截至2019年6月30日、2018年12月31日、2017年12月31日和2016年12月31日，該行逾期90天以內(nèi)（含）貸款余額占貸款總額的比重分別為0.79%、1.05%、0.61%和1.45%。根據(jù)該行貸款五級分類辦法和規(guī)定，該部分逾期貸款主要是關(guān)注類貸款。截至2019年6月30日、2018年12月31日、2017年12月31日和2016年12月31日，該行逾期90天以上貸款余額占貸款總額的比重分別為1.37%、1.18%、1.42%和2.10%，不良貸款率分別為1.40%、1.27%、1.51%和1.81%，不良貸款率隨逾期90天以上貸款余額占比持續(xù)下降而下降，變動趨勢一致。

在理財產(chǎn)品兌付方面，證監(jiān)會要求廣州農(nóng)商行披露報告期發(fā)行或存續(xù)的非保本理財產(chǎn)品是否存在無法如期兌付的情況，如存在，說明解決過程、結(jié)果和后續(xù)影響；報告期是否存在剛性兌付的情況，如存在，分析說明未將上述理財產(chǎn)品納入合并報表范圍的恰當(dāng)性。

廣州農(nóng)商行補充說明，根據(jù)該行非保本理財產(chǎn)品說明書的風(fēng)險提示和非保本理財產(chǎn)品的會計核算方式，該行發(fā)行的非保本理財產(chǎn)品不承諾保本，不存在實際剛性兌付義務(wù)。報告期內(nèi)，對非保本理財產(chǎn)品，該行未做出保本、低收益、大損失等承諾，也未用自有資金向發(fā)行的非保本理財產(chǎn)品提供信用增級和支持，也不存在其他可能導(dǎo)致發(fā)行人最終承擔(dān)理財產(chǎn)品損失的潛在兜底約定。

補充說明部分監(jiān)管指標(biāo)

針對部分經(jīng)營指標(biāo)和監(jiān)管指標(biāo)，證監(jiān)會要求作出說明。

證監(jiān)會要求廣州農(nóng)商行補充說明與同行業(yè)上市公司撥貸比和撥備覆蓋率的對比情況并分析原因。

廣州農(nóng)商行表示，報告期內(nèi)，該行撥貸比持續(xù)低于可比A股上市農(nóng)商行平均水平，主要由于該行在貸款規(guī)模遠(yuǎn)大于同業(yè)的情況下，貸款質(zhì)量持續(xù)優(yōu)于同業(yè)。

2019年6月末，該行撥貸比較2018年末有所下降，與行業(yè)變動趨勢不同，主要由于該行貸款規(guī)模較2018年末有所上升，計提撥備的貸款基數(shù)增大,而半年度觀察期內(nèi)的新發(fā)放貸款基本未發(fā)生信用風(fēng)險顯著惡化，因此計提撥備規(guī)模增長率小于貸款規(guī)模增長率。

2019年6月末，該行撥備覆蓋率低于同期可比A股上市農(nóng)商行平均水平，且較2018年末有所下降，主要由于該行于2019年6月末收購潮州農(nóng)商銀行，導(dǎo)致整體不良貸款規(guī)模所有上升，同時該部分不良貸款初始確認(rèn)按照扣除減值準(zhǔn)備后的金額作為公允價值入賬，因此截至2019年6月末減值準(zhǔn)備為0，導(dǎo)致該行不良貸款增長率高于該行計提減值準(zhǔn)備增長率。

此外，針對不良資產(chǎn)處置，證監(jiān)會要求廣州農(nóng)商行完整披露報告期內(nèi)不良資產(chǎn)的處置（包括轉(zhuǎn)讓、核銷等）情況。

廣州農(nóng)商行稱，2019年1~6月、2018年、2017年和2016年，該行轉(zhuǎn)讓不良貸款債權(quán)本金分別為15.83億元、21.83億元、25.15億元和11.79億元，轉(zhuǎn)讓價格分別為10.68億元、9.55億元、20.49億元和7.01億元。該行的不良貸款轉(zhuǎn)讓的相關(guān)流程和轉(zhuǎn)讓定價原則均嚴(yán)格按照《廣州農(nóng)村商業(yè)銀行不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)定》等內(nèi)部制度文件及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，轉(zhuǎn)讓定價遵循公允合理的定價原則。