上海市檢察機(jī)關(guān)通告首例上市公司涉嫌違規(guī)披露重要信息罪被提起公訴的刑事犯罪案件。

來源：上海檢察院第三分院官方微博截圖

1月14日，上海市人民檢察院第三分院官方微博發(fā)布《上海市人民檢察院第三分院依法對一起上市公司違規(guī)披露重要信息案被告人提起公訴》。

發(fā)布內(nèi)容稱，近日，上海市人民檢察院第三分院依法以涉嫌違規(guī)披露重要信息罪對任某某、林某某、秦某某、盛某等四名被告人提起公訴。該案系上海市檢察機(jī)關(guān)提起公訴的首例違規(guī)信息披露犯罪案件。

經(jīng)查，2015年10月，為虛增上市公司業(yè)績，經(jīng)時任公司副董事長、總經(jīng)理任某某決定，由副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)林某某、財務(wù)經(jīng)理秦某某及某下屬子公司副總經(jīng)理盛某實(shí)施，將已由他人完工的工程收入違規(guī)計入公司三季度報告，并對外披露，共虛增利潤1063萬余元，占同期披露利潤總額的81.35%，虛增凈利潤797萬余元，將虧損披露為盈利，依法應(yīng)當(dāng)以涉嫌違規(guī)披露重要信息罪追究其刑事責(zé)任。

虛增巨額營業(yè)收入

中國證券報記者根據(jù)涉案金額以及涉案人員姓氏，認(rèn)定這家公司是A股上市公司上海中毅達(dá)股份有限公司(簡稱“中毅達(dá)”)，證券簡稱“*ST毅達(dá)”。 

來源：中毅達(dá)2015年度報告

1月14日，中國證券報記者向上海市人民檢察院第三分院有關(guān)部門核實(shí)，該案件公訴對象正是中毅達(dá)。

2018年1月5日，中毅達(dá)發(fā)布公告稱，中國證監(jiān)會發(fā)布《行政處罰事先告知書》，公告中毅達(dá)全資子公司廈門中毅達(dá)環(huán)境藝術(shù)工程有限公司(簡稱“廈門中毅達(dá)”)涉嫌虛增利潤總額1063.89萬元，中毅達(dá)及相關(guān)負(fù)責(zé)人累計被罰186萬元。

公告顯示，在2015年7月至9月，中毅達(dá)全資子公司廈門中毅達(dá)在未實(shí)施任何工程的情況下，以完工百分比法累計確認(rèn)了井岡山國際山地自行車賽道景觀配套項(xiàng)目的相關(guān)工程費(fèi)用，包括工程收入7267萬元、成本5958.94萬元和營業(yè)稅金244.17萬元。

中國證監(jiān)會認(rèn)為，上述違法行為涉嫌虛增營業(yè)收入7267萬元、虛增利潤總額1063.89萬元，占中毅達(dá)2015年三季報披露的利潤總額的81.35%。

中國證監(jiān)會依據(jù)《證券法》的規(guī)定，對中毅達(dá)作出以下處罰：給予中毅達(dá)警告和50萬元罰款；給予中毅達(dá)相關(guān)負(fù)責(zé)人任鴻虎、林旭楠、吳邦興、陳國中、盛燕警告并分別處以20萬元罰款；給予其他相關(guān)負(fù)責(zé)人馬慶銀、陳兩武、武炯、楊永華、徐清波、陳國坤、陳亞莉、趙海燕、 謝若鋒、楊士軍、秦健智、劉曉橋等12人警告并分別處以3萬元的罰款。

來源：中毅達(dá)公告

“這是首例上市公司違規(guī)披露罪入刑，提升違規(guī)成本，不是虛的。”業(yè)內(nèi)人士表示，這個信號非常值得關(guān)注。

2020年3月1日，修改后的證券法正式實(shí)施，將大幅提升證券市場各類主體的違法違規(guī)成本。

與信息披露相關(guān)的是，信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報送相關(guān)報告或者履行信息披露義務(wù)的，責(zé)令改正給予警告，并處以50萬元以上500萬以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以20萬以上200萬以下的罰款。信息披露義務(wù)人報送的報告或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以100萬以上1000萬以下的罰款。

什么是違規(guī)披露、不披露重要信息罪

根據(jù)2017年11月4日第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十次會議通過《中華人民共和國刑法修正案(十)》)，第一百六十一條依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財務(wù)會計報告，或者對依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益，或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。

業(yè)內(nèi)人士表示，違規(guī)披露、不披露重要信息罪具有四個構(gòu)成特征：

一、本罪侵犯的客體是國家對公司、企業(yè)的信息公開披露制度和股東、社會公眾和其他利害關(guān)系人的合法權(quán)益。

二、本罪在客觀方面表現(xiàn)為公司向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財務(wù)會計報告嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益的行為。

三、本罪在主觀方面只能由故意構(gòu)成，過失不構(gòu)成本罪。

四、本罪的主體是特殊主體，即依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)。

 “開庭時間未定，如果確定了，會第一時間向社會披露。”一位不愿透露姓名的檢察機(jī)關(guān)人士告訴中國證券報記者，“這是上海首例上市公司涉嫌違規(guī)披露重要信息罪被提起公訴，全國范圍內(nèi)大約3-5起類似案件。中毅達(dá)即使被證監(jiān)會行政處罰了，但如果入刑涉及罰款，照樣被罰。”

有律師對中國證報記者表示，根據(jù)相關(guān)司法解釋，在2015年10月28日至2016年4月15日期間買入中毅達(dá)股票，且在2016年4月15日之后賣出或繼續(xù)持有的，均可依法提起索賠訴訟，要求中毅達(dá)和有關(guān)責(zé)任人賠償投資差額損失及相應(yīng)傭金、印花稅和利息。

（封面圖來有：攝圖網(wǎng)）