每經(jīng)記者 曾劍    每經(jīng)實(shí)習(xí)記者 舒冬妮    每經(jīng)編輯 梁梟    

準(zhǔn)實(shí)控人、公司董事長(zhǎng)王光輝2018年下半年入主后，中創(chuàng)環(huán)保（300056，SZ）新增了貿(mào)易業(yè)務(wù)且規(guī)模激增，但其中的多個(gè)交易，最新被審計(jì)出為關(guān)聯(lián)交易，且存在關(guān)聯(lián)方占用資金的情況。

本周二（4月21日），中創(chuàng)環(huán)保披露了包括2019年年報(bào)在內(nèi)的一系列公告，而其2019年年報(bào)被大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱大華所）出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

大華所指出，中創(chuàng)環(huán)保存在未履行相應(yīng)內(nèi)部決策審批程序，與其他關(guān)聯(lián)方及其附屬企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易等情況。而上市公司隨即承認(rèn)，未能識(shí)別關(guān)聯(lián)交易，未從謹(jǐn)慎角度履行關(guān)聯(lián)交易審議程序。

按照中創(chuàng)環(huán)保所說(shuō)，幾家關(guān)聯(lián)方與“準(zhǔn)東家”上海中創(chuàng)凌興能源科技集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海中創(chuàng)）存在著“遠(yuǎn)親”關(guān)系。

不過(guò)，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，中創(chuàng)環(huán)保與此次被審計(jì)出的幾家貿(mào)易供應(yīng)商之間的關(guān)聯(lián)，并非公司披露的那樣簡(jiǎn)單，其中兩家疑為“準(zhǔn)東家”旗下的“馬甲”公司。此外，公司的預(yù)付對(duì)象也疑似為一些關(guān)聯(lián)方。

隱秘的關(guān)聯(lián)交易被審計(jì)曝光

繼2017年年報(bào)后，中創(chuàng)環(huán)保2019年年報(bào)再度被審計(jì)機(jī)構(gòu)標(biāo)注了強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)。

大華所審計(jì)發(fā)現(xiàn)，中創(chuàng)環(huán)保存在與上海嘉昂金屬材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海嘉昂）、上海將圣國(guó)際貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海將圣）、北京科陸工貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱北京科陸）、宜興市中新廣貿(mào)銅業(yè)科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱中新廣貿(mào)）等發(fā)生關(guān)聯(lián)交易以及關(guān)聯(lián)方資金占用的情況。

其中，2019年，中創(chuàng)環(huán)保向上海嘉昂、上海將圣購(gòu)買商品等3627.32萬(wàn)元，向中新廣貿(mào)銷售電解銅等2.17億元。2019年，上海嘉昂、上海將圣、北京科陸占用中創(chuàng)環(huán)保資金累計(jì)發(fā)生額分別達(dá)1.27億元、9742.74萬(wàn)元、2710萬(wàn)元，相關(guān)款項(xiàng)已償還。

中創(chuàng)環(huán)保所涉相關(guān)關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方資金占用情況

圖片來(lái)源：中創(chuàng)環(huán)保相關(guān)公告截圖

中創(chuàng)環(huán)保與這幾家公司的交易，都被審計(jì)認(rèn)定為關(guān)聯(lián)交易。這與中創(chuàng)環(huán)保大股東上海中創(chuàng)背后的股東有關(guān)。

上海中創(chuàng)為中創(chuàng)環(huán)保目前第四大股東，直接持股9.65%，同時(shí)其持有受委托表決權(quán)，且正謀求接盤其他股東的股份。而相關(guān)交易完成后，上海中創(chuàng)擁有的表決權(quán)達(dá)到29.34%，將成為上市公司控股股東，王光輝、宋安芳夫婦將成為中創(chuàng)環(huán)保實(shí)際控制人。另外，自2018年8月起，王光輝便開(kāi)始擔(dān)任上市公司董事長(zhǎng)、法定代表人。

幾家供應(yīng)商或客戶，又因何構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易呢？

據(jù)中創(chuàng)環(huán)保披露，上海中創(chuàng)控股股東的監(jiān)事張曉瑜為上海將圣下屬子公司的法定代表人、執(zhí)行董事和經(jīng)理；上海中創(chuàng)下屬子公司的執(zhí)行董事、經(jīng)理宋安龍為北京科陸實(shí)際控制人；上海中創(chuàng)控股股東下屬子公司前任監(jiān)事張壯壯為上海嘉昂控股股東；上海中創(chuàng)控股股東原高管桑維普為中新廣貿(mào)控股股東的監(jiān)事。由此，這4家公司為公司關(guān)聯(lián)方，交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。

按上市公司披露的信息來(lái)看，關(guān)聯(lián)多與上海中創(chuàng)控股股東有關(guān)。股東方面，上海中創(chuàng)由中創(chuàng)尊匯集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中創(chuàng)尊匯集團(tuán)）100%持股，再對(duì)后者股權(quán)穿透，最終由王光輝、宋安芳夫婦分別持股20%、80%。

上海中創(chuàng)股權(quán)穿透圖 圖片來(lái)源：?jiǎn)⑿艑毥貓D

對(duì)此，中創(chuàng)環(huán)保董秘張琳波4月24日向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示：“在我們看來(lái)，這種關(guān)聯(lián)關(guān)系屬于弱關(guān)聯(lián)，但在和審計(jì)師交流之后，雙方覺(jué)得還是應(yīng)該采用兜底條款，即便不是關(guān)聯(lián)交易，也寧可認(rèn)作關(guān)聯(lián)交易”。

但《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者查詢啟信寶后發(fā)現(xiàn)，張曉瑜為中創(chuàng)尊匯集團(tuán)的監(jiān)事，上海中創(chuàng)下屬子公司北京玉昆科技的執(zhí)行董事、經(jīng)理為宋安龍。從股權(quán)結(jié)構(gòu)上看，上海將圣等公司與上海中創(chuàng)及其股東間似乎并無(wú)聯(lián)系，但也并不那么簡(jiǎn)單。除了中創(chuàng)環(huán)保披露的情況外，張曉瑜、宋安龍還在上海中創(chuàng)多個(gè)關(guān)聯(lián)公司任要職。

比如，張曉瑜還擔(dān)任恒泰浩通貿(mào)易（中創(chuàng)尊匯集團(tuán)參股）的經(jīng)理、執(zhí)行董事，而該公司同上海將圣共同投資了河北耀順貿(mào)易。另外，張曉瑜還擔(dān)任上海中創(chuàng)全資控股的中泰眾融資產(chǎn)監(jiān)事，而宋安龍則擔(dān)任中創(chuàng)尊匯集團(tuán)全資控股的中科華怡科技經(jīng)理、執(zhí)行董事。

供應(yīng)商或?yàn)?ldquo;準(zhǔn)東家”方面馬甲

據(jù)中創(chuàng)環(huán)保及其董秘所言，幾家關(guān)聯(lián)方為上市公司“遠(yuǎn)親”，算作關(guān)聯(lián)交易似有些勉強(qiáng)。但事實(shí)真是如此嗎？《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者當(dāng)即探訪上海嘉昂、上海將圣兩家公司，而這兩家公司疑為上海中創(chuàng)抑或是中創(chuàng)尊匯集團(tuán)方面的“馬甲”。

首先，啟信寶信息顯示，上海嘉昂、上海將圣、上海中創(chuàng)的聯(lián)系電話及郵箱都相同。

圖片來(lái)源：?jiǎn)⑿艑毿畔⒔貓D

4月23日，記者來(lái)到上海嘉昂工商注冊(cè)地普陀區(qū)中山北路2550號(hào)，但登記的地址“1125室”目前為另一家貿(mào)易公司，后者公司負(fù)責(zé)人表示，上海嘉昂已于去年年中搬離普陀區(qū)。

上海嘉昂工商注冊(cè)地普陀區(qū)中山北路2550號(hào)11樓公司一覽

圖片來(lái)源：實(shí)習(xí)記者 舒冬妮 攝

隨后，記者以實(shí)習(xí)生接到面試通知為由致電上海嘉昂的聯(lián)系電話，對(duì)方接聽(tīng)電話時(shí)多次詢問(wèn)是到哪家公司面試，并表示這里有上海嘉昂這家公司，但對(duì)外的抬頭是上海群生實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱群生實(shí)業(yè)）和上海中創(chuàng)。

而在群生實(shí)業(yè)的工商注冊(cè)地同樣沒(méi)有這家公司的蹤影。但記者得知，群生實(shí)業(yè)兩年前已搬往附近的星展銀行大廈8樓，該處地址正是上海中創(chuàng)的辦公地址，樓道中掛著群生實(shí)業(yè)、上海中創(chuàng)、雪松國(guó)際信托的公司標(biāo)識(shí)。

上海市浦東新區(qū)陸家嘴環(huán)路1318號(hào)8樓

圖片來(lái)源：實(shí)習(xí)記者 舒冬妮 攝

記者現(xiàn)場(chǎng)看到，8樓分為兩個(gè)辦公區(qū)，一邊是803室、804室，為雪松國(guó)際信托的辦公室。另一邊就是801室和802室，兩個(gè)室是完全相通的，并只掛著上海中創(chuàng)的標(biāo)識(shí)。上海中創(chuàng)前臺(tái)工作人員稱，群生實(shí)業(yè)與上海中創(chuàng)在一起辦公。星展銀行大廈物業(yè)人員也表示，兩家公司的確同在一個(gè)辦公室。

為何群生實(shí)業(yè)會(huì)和上海中創(chuàng)在同一個(gè)區(qū)域辦公呢？

事實(shí)上，據(jù)記者查證，兩家公司在股權(quán)上并無(wú)交集。群生實(shí)業(yè)的股東為中礦聯(lián)合投資集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中礦聯(lián)合投資）、上海宵明實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海宵明實(shí)業(yè)），分別持股51%、49%。上海宵明穿透后，為其他自然人。不過(guò)，上海宵明實(shí)業(yè)工商登記的電話及郵箱，也與上海中創(chuàng)等一致。

群生實(shí)業(yè)股權(quán)穿透圖 圖片來(lái)源：?jiǎn)⑿艑毥貓D

同時(shí)，群生實(shí)業(yè)控股的江蘇卓華國(guó)際貿(mào)易、鄭州國(guó)信化工等諸多公司，這些子公司中也有很多中創(chuàng)尊匯集團(tuán)的“熟人”。譬如：張壯壯為江蘇卓華國(guó)際貿(mào)易監(jiān)事、宋安龍為鄭州國(guó)信化工股東（持股49%）、執(zhí)行董事兼總經(jīng)理。

另外，群生實(shí)業(yè)旗下烏魯木齊仁和興晟商貿(mào)的監(jiān)事為王波波。中創(chuàng)環(huán)保披露王波波為中新廣貿(mào)的監(jiān)事。

而檢索公開(kāi)信息后可以看到，群生實(shí)業(yè)與上海中創(chuàng)的關(guān)聯(lián)更為緊密。

群生實(shí)業(yè)在前程無(wú)憂上發(fā)布的招聘公告中曾稱，其是中創(chuàng)尊匯集團(tuán)在上海設(shè)立的全資子公司。

圖片來(lái)源：前程無(wú)憂網(wǎng)頁(yè)截圖

從這些跡象可見(jiàn)，群生實(shí)業(yè)與王光輝夫婦有千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。而按前面所提，上海嘉昂公司駐地的抬頭是上海中創(chuàng)或群生實(shí)業(yè)，以此來(lái)看，上海嘉昂更像是“馬甲”公司。

對(duì)于有供應(yīng)商與上海中創(chuàng)的工商資料以及辦公地址重合的情況，中創(chuàng)環(huán)保董秘張琳波表示，上市公司方面并未注意到這些細(xì)節(jié)，也沒(méi)有核查過(guò)。

就此，記者還走訪了上海將圣的工商注冊(cè)地，但該處目前實(shí)為樓棟的物業(yè)接待處。

還有更多關(guān)聯(lián)交易隱藏？

中創(chuàng)環(huán)保被審計(jì)出多項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易，而這些業(yè)務(wù)都是公司新增的貿(mào)易業(yè)務(wù)。那么，過(guò)去兩年公司貿(mào)易業(yè)務(wù)激增背后，關(guān)聯(lián)交易扮演了什么角色？是否還有其他關(guān)聯(lián)交易存在？

中創(chuàng)環(huán)保曾名為三維絲，公司此前主營(yíng)濾料、環(huán)保工程、散物料輸儲(chǔ)系統(tǒng)和供熱等。2018年，公司對(duì)貿(mào)易板塊進(jìn)行了整合和拓展，還形成了以“支撐公司業(yè)務(wù)發(fā)展、拓寬融資渠道”為主要目標(biāo)的供應(yīng)鏈貿(mào)易金融平臺(tái)。

前幾年，三維絲陷入股東內(nèi)斗，上海中創(chuàng)開(kāi)始介入上市公司。2017年11月，上海中創(chuàng)舉牌三維絲。經(jīng)過(guò)一系列動(dòng)作，到2018年5月，上海中創(chuàng)成為三維絲表決權(quán)比例最高的股東。隨后的2018年8月，王光輝開(kāi)始擔(dān)任三維絲董事長(zhǎng)及總經(jīng)理。

與此同時(shí)，中創(chuàng)環(huán)保的貿(mào)易業(yè)務(wù)激增。2018年度，公司貿(mào)易業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入為2.29億元，同比增長(zhǎng)41.88%，占公司營(yíng)收近三成。而2019年度，公司貿(mào)易業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入為6.8億元，同比增長(zhǎng)196.95%，占公司營(yíng)業(yè)收入的46.10%。

2019年度中創(chuàng)環(huán)保營(yíng)收分產(chǎn)品構(gòu)成情況

圖片來(lái)源：中創(chuàng)環(huán)保2019年年報(bào)截圖

中創(chuàng)環(huán)保貿(mào)易業(yè)務(wù)大幅增長(zhǎng)，源于公司在2019年接連簽署了多個(gè)大額合同。

2019年4月29日，中創(chuàng)環(huán)保披露全資三級(jí)子公司中油三維絲簽訂了1.48億元的瀝青銷售合同；5月27日，上市公司再度披露中油三維絲簽署瀝青銷售合同，金額達(dá)1.44億元。此后的6月4日、18日，中創(chuàng)環(huán)保相繼披露中油三維絲以及公司旗下新疆三維絲簽訂瀝青、汽油、化工品等銷售合同。新疆三維絲兩度同中新廣貿(mào)簽署大額銷售合同，合同金額合計(jì)達(dá)4.2億元。

中創(chuàng)環(huán)保自身并不生產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)品，更多扮演中間商角色，而上海嘉昂、上海將圣等則成為了貨源。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者研究發(fā)現(xiàn)，除了上海嘉昂、上海將圣外，中創(chuàng)環(huán)保的供應(yīng)商疑似還隱藏著其它關(guān)聯(lián)人。

中創(chuàng)環(huán)保2019年年報(bào)顯示，公司向溫州市雄嘉貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱雄嘉貿(mào)易）預(yù)付了4500萬(wàn)元款項(xiàng)，占公司報(bào)告期預(yù)付款總額的33.03%。

圖片來(lái)源：中創(chuàng)環(huán)保2019年年報(bào)截圖

啟信寶信息顯示，雄嘉貿(mào)易由自然人沈東東全資控股，沈東東參股了一家名為上海鉑璨國(guó)際貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱上海鉑璨）的公司，并擔(dān)任后者執(zhí)行董事、法定代表人。實(shí)際上，上海鉑璨的控股股東便是群生實(shí)業(yè)。沈東東還為江陰達(dá)賽貿(mào)易的監(jiān)事，而江陰達(dá)賽貿(mào)易也由群生實(shí)業(yè)實(shí)際控制。

另外，中創(chuàng)環(huán)保2019年度向新疆通卡能源有限公司（以下簡(jiǎn)稱新疆通卡）預(yù)付了1100萬(wàn)元款項(xiàng)。新疆通卡則持有北京萬(wàn)國(guó)誠(chéng)品商貿(mào)100%股權(quán)。北京萬(wàn)國(guó)誠(chéng)品的經(jīng)理、執(zhí)行董事、法定代表人為宋安龍，監(jiān)事為張壯壯。

從這兩家預(yù)付款對(duì)象公司的背后，沈東東與上海中創(chuàng)關(guān)聯(lián)公司交集多，而新疆通卡下屬公司的高管已被認(rèn)定為關(guān)聯(lián)對(duì)象為“熟面孔”。那么，對(duì)照北京科陸和上海嘉昂等的情況，雄嘉貿(mào)易、新疆通卡與中創(chuàng)環(huán)保之間的交易是否也應(yīng)被認(rèn)定為關(guān)聯(lián)交易，就存在這疑問(wèn)。

而中創(chuàng)環(huán)保貿(mào)易業(yè)務(wù)上下游產(chǎn)業(yè)鏈中均縈繞著“準(zhǔn)東家”的身影，也一度產(chǎn)生大量的資金占用，難免讓外界懷疑業(yè)務(wù)的公允性。

針對(duì)這一問(wèn)題，張琳波并未正面回應(yīng)，他只是表示，上市公司的業(yè)務(wù)相對(duì)獨(dú)立，不管交易對(duì)方是誰(shuí)，只有對(duì)公司有利的交易，公司才會(huì)做。

記者注意到，今年以來(lái)，中創(chuàng)環(huán)保股價(jià)表現(xiàn)羸弱。最近一周，中創(chuàng)環(huán)保累計(jì)下跌8.64%，截至4月24日收?qǐng)?bào)5.39元/股。

封面圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)