每經(jīng)記者 劉玲    每經(jīng)編輯 張海妮    

去年以來，資金鏈斷裂的騰邦國際（300178，SZ；前收盤價3.08元）頻頻“爆雷”，一度被推上風口浪尖。4月20日晚間，一則“子公司喜游國旅失控”的公告，再度將騰邦國際拉入輿論的泥淖之中。

4月21日，《每日經(jīng)濟新聞》記者獨家采訪了深圳市喜游國際旅行社有限公司（以下簡稱喜游國旅）總經(jīng)理史進、騰邦國際前資金部總經(jīng)理史玲（史進姐姐），了解到喜游國旅的“失控”始末，并于4月22日刊登《騰邦國際稱子公司“失控”喜游國旅回應：財務總監(jiān)系母公司派駐 并未成立過審計小組》一文。

不過，記者調查發(fā)現(xiàn)，騰邦國際子公司“失控”的背后，存在著小額貸款子公司融易行業(yè)績被指存在造假情形、騰邦國際多次信披違規(guī)等情況。

對上述問題，記者先后聯(lián)系了騰邦國際證券部、騰邦國際董事長鐘百勝、財務總監(jiān)顧勇，以及大華會計師事務所審計人員等各方，但多次撥打電話卻無人接聽。隨后，記者將采訪問題發(fā)送短信至鐘百勝和顧勇，但截至發(fā)稿未獲回復。

喜游財務資料早已被“搶”？

4月21日下午兩點半，《每日經(jīng)濟新聞》記者來到位于深圳市福田區(qū)紅柳道2號的289數(shù)字半島，這里是共享辦公集聚地，與騰邦國際“鬧翻”后，史進便將自有公司搬出騰邦大廈遷于此。值得一提的是，289數(shù)字半島與騰邦大廈僅相隔500多米，步行只需幾分鐘。

在記者造訪的前一晚，也就是4月20日晚間，騰邦國際發(fā)布了子公司喜游國旅失控的公告。根據(jù)騰邦國際的描述，2020年3月9日公司向喜游國旅發(fā)出《現(xiàn)審計通知書》，并于3月12日與史進召開會議現(xiàn)場商討，史進表態(tài)積極配合并指定專人配合年審工作，但之后并未實際配合。3月18日，公司又就年審事宜與史進現(xiàn)場商討，其明確表示無法配合審計，財務人員也隨即退出審計小組。3月20日，公司又向其發(fā)送《審計通知書》，隨后仍與喜游國旅相關人員溝通，但未再得到對方的任何回應。

公告引發(fā)熱議，股民紛紛評論：又是一個黑天鵝（事件）。不過，與股吧的激烈不同，記者見到史進時，他表現(xiàn)得非常平靜，“這是他們演的一場戲”，似乎對此事的發(fā)生并不驚訝。

史進向《每日經(jīng)濟新聞》記者回憶稱，3月12日的確開了一個小會，騰邦國際董事長鐘百勝、財務總監(jiān)顧勇等人都在，“當時大家就是坐在一起聊聊天，說是大家還是和和睦睦地把公司治理好，現(xiàn)在審計了，史總能不能配合？我說可以，配合沒問題的。”

“那次會議后，騰邦國際就沒有通知我們需要具體做什么事，而且所謂的審計小組也沒有成立。”史進說，“騰邦旅游、喜游國旅等子公司的財務都不是我們在管的，財務總監(jiān)系上市公司派駐，財務向來都是單獨一條線，雖然我是總經(jīng)理，但不歸我管，只是一些文件我需要簽字”。

史進還透露，騰邦旅游、喜游國旅的財務資料和數(shù)據(jù)，已于2019年9月29日被騰邦國際“搶走”，因此無法判定財務資料被搶走后是否被篡改。記者了解到，當日財務資料被搶后，騰邦旅游隨即報案。

《每日經(jīng)濟新聞》記者獲得的《報案書》顯示，2019年9月29日上午9：30，騰邦國際財務總監(jiān)顧勇、首席審計官于文航及騰邦物業(yè)法定代表人鄭志勝帶人闖入騰邦旅游財務部辦公室。此后，將財務部約40名工作人員趕出辦公室，并對辦公區(qū)域上鎖，扣留騰邦旅游、喜游國旅所有財務資料，直至傍晚7點才允許員工進入辦公室取回私人物品。

騰邦國際前資金部總經(jīng)理史玲表示，去年10月，史進帶著自有的公司（騰邦國際體系外）員工離開了騰邦國際，“我們搬出來時，只是人走了，喜游國旅的財務報表、賬冊、電腦文件都未帶走，均留在了原辦公樓里，都在騰邦國際手中”。

值得一提的是，在騰邦國際第四屆董事會第二十八次（臨時）會議上，董事會成員對《關于子公司喜游國旅失去控制的議案》進行投票，有一位董事投下了棄權票，而此人正是騰邦國際董事、總經(jīng)理喬海。對于棄權的原因，喬海表示，“獨立董事和審計委員會在此議案提出前沒有對此事發(fā)表意見；此事發(fā)生始末本人均不了解、無法甄別”。

對于史進回應的“不存在失控”的說法，記者試圖聯(lián)系騰邦國際方面，但多次撥打其證券部電話卻未獲接通。隨后，記者撥打了證券部工作人員周靜的手機，并表明采訪意圖，但周靜拒絕接受采訪。

融易行被指業(yè)績造假

騰邦國際一紙公告，宣布喜游國旅“失控”，喜游國旅方面則回應“一直積極配合”。若如史進所說，喜游國旅并未“失控”，那么，騰邦國際發(fā)布上述公告的意圖是什么？

據(jù)史玲的說法，騰邦國際此舉是想以喜游國旅失控一事“撇賬”，公司近年來的主要利潤來源——金融業(yè)務，即深圳市前海融易行小額貸款有限公司（以下簡稱融易行）存在多年業(yè)績造假的情況。隨著2019年騰邦國際資金鏈斷裂導致的各種“爆雷”，業(yè)績造假或無法遮掩。

隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，騰邦國際機票代理業(yè)務受到?jīng)_擊，利潤空間不斷被壓縮。2011年上市后，騰邦國際就不斷開辟旅游和金融業(yè)務線，試圖尋找新的利潤增長極。

2011年12月底，騰邦國際取得支付牌照，上線了支付工具“騰付通”。與此同時，騰邦國際還投資設立融易行小額貸款公司，擬注冊資本為2億元。彼時，騰邦國際稱，融易行的設立，可針對合作客戶和加盟商開發(fā)更豐富的金融產(chǎn)品，增強客戶黏性。

到2013年4月，融易行正式開展業(yè)務，主要收入來源便是小額貸款的利息收入。值得一提的是，據(jù)騰邦國際2013年半年報，僅3個月融易行就實現(xiàn)營收343萬元，毛利率為100%。

小額貸款業(yè)務有多賺錢？騰邦國際曾在2018年年報問詢函的回復函中提到，融易行的貸款利率平均為17%。騰邦國際歷年財報顯示，2013年~2018年，融易行的業(yè)績可謂是芝麻開花——節(jié)節(jié)高，期間融易行分別實現(xiàn)營業(yè)收入0.13億元、0.83億元、2.7億元、2.83億元、3.6億元和4.49億元。

機票業(yè)務毛利率不斷被擠壓，小額貸款業(yè)務卻“高歌猛進”。因此，從2015年開始，融易行便成為騰邦國際的主要利潤來源。2015年~2018年，融易行的凈利潤分別為1.01億元、0.87億元、1.208億元和1.209億元；而同期騰邦國際歸屬于上市公司股東的凈利潤分別為1.46億元、1.78億元、2.84億元和1.68億元，利潤近一半來自融易行。

自2018年底開始接任騰邦國際資金部總經(jīng)理的史玲卻告訴《每日經(jīng)濟新聞》記者，融易行存在業(yè)績造假行為，多年通過“倒貸”將賬戶中的幾百萬元資金做成上億元的業(yè)務收入，而且“倒貸”的公司多為騰邦集團及鐘百勝關聯(lián)公司。

史玲向記者提供了一份“付款申請書”，收款單位寫著“深圳市成兆達貿易有限公司（以下簡稱成兆達），付款金額為1.8萬元。史玲告訴記者，成兆達是鐘百勝在外設立的專門用來走賬的公司，1.8萬元則是付給代持法人的代持費，“像這樣的公司有很多家”。

“融易行的業(yè)務收入是怎么產(chǎn)生的呢？比如它有一兩百萬的資金，‘出借’到體系外公司，然后到期再‘還’回來，這樣繞來繞去就好像是借款方還錢了，還有了利息收入。就這樣幾百萬倒來倒去，這些倒貸的公司大多是外設的法人代持公司。”史玲描述道。

記者還獲取了一份融易行的《存量貸款臺賬》和其高管的聊天記錄截圖。史玲告訴記者，臺賬記錄了融易行截至2019年6月25日的真實貸款余額，合計為5800萬元。融易行副總裁沈海燕在聊天記錄中也提到貸款余額為5800萬元。

記者查詢發(fā)現(xiàn)，2019年11月底，騰邦國際在回復深交所關注函中提到，截至2019年6月30日，融易行發(fā)放墊款和貸款余額為27.61億元。而上述臺賬的貸款余額卻僅為5800萬元，二者相差近50倍。

對于上述“倒貸”行為，《每日經(jīng)濟新聞》記者聯(lián)系了騰邦國際董事長鐘百勝、騰邦國際財務總監(jiān)顧勇，但是二人手機一直處于無人接聽狀態(tài)。

向母公司出售融易行，是剝離風險資產(chǎn)還是規(guī)避調查？2019年11月9日，騰邦國際公告，擬作價9.1億元向母公司騰邦集團出售融易行100%股權。

對于轉讓原因，騰邦國際表示，隨著去杠桿的深化和金融監(jiān)管的推進，嚴厲的金融去杠桿政策（尤其是資管新規(guī)）令非標融資大幅收縮，在一定程度上加大了小額貸款業(yè)務的潛在經(jīng)營風險、影響了上市公司的融資計劃。因此，公司決定轉讓所持有的融易行股權。

值得一提的是，據(jù)騰邦國際公告，融易行2019年1~6月營業(yè)收入為1.83億元，凈利潤為697萬元。截至2019年6月末，融易行資產(chǎn)總額為35.07億元，負債近26億元，其中對騰邦國際的欠款達22.12億元。另外，騰邦國際持有的融易行股權中，有逾16%的股權處于司法凍結狀態(tài)。

把子公司賣給母公司，很快引來了深交所的關注。深交所下發(fā)關注函直指騰邦集團支付能力，以及融易行欠款去向。

要知道，2019年上半年，騰邦集團未經(jīng)審計的凈利潤為-8.4億元。此外，騰邦集團2017年向合格投資者非公開發(fā)行公司債券累計余額17億元均已實質違約，實際控制人鐘百勝股票質押違約持續(xù)被平倉。騰邦集團聲稱將分三期向騰邦國際現(xiàn)金支付股權轉讓款，在負債累累的情況下，如何支付股權轉讓款？

而融易行對騰邦國際的22.12億元欠款也是疑點重重，深交所要求騰邦國際補充說明欠款形成的原因及款項去向，結合融易行的經(jīng)營情況、現(xiàn)金情況及盈利狀況等說明還款能力和具體還款安排等。

若能在2019年轉讓成功，轉讓對騰邦國際當年的財務報表將會有正面影響。

不過，史玲告訴記者，融易行存在業(yè)績造假行為，騰邦國際將其賣給關聯(lián)方騰邦集團，轉讓完成后融易行將脫離騰邦國際，若未來監(jiān)管層介入調查，就可以規(guī)避風險。

雖然《股權轉讓協(xié)議》簽訂后，騰邦集團向騰邦國際支付了第一筆股權轉讓款8500萬元。但是后來，由于融易行股權分別被深圳市福田區(qū)法院、珠海市香洲區(qū)人民法院凍結，導致無法按約定辦理工商變更手續(xù)。因此，融易行的剝離一度被擱淺。

公告顯示，2020年4月初，深圳證監(jiān)局入駐騰邦國際進行現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)融易行部分出借資金，經(jīng)相關貿易公司劃轉后轉至騰邦集團及其關聯(lián)方，涉及金額較大。

高管離職半年才公告

騰邦國際從2018年4月18日至今，證券事務代表職務一直空缺，并且從2019年10月30日至今，董事會秘書職責一直由董事長鐘百勝代行。

對此，深交所在2020年4月的問詢函中，曾要求騰邦國際說明公司擬聘董事會秘書及證券事務代表的具體安排，以及如何保障公司信息披露事務的規(guī)范及有序運轉。不過，騰邦國際回復稱一直未找到董事會秘書的合適人選。

《每日經(jīng)濟新聞》記者發(fā)現(xiàn)，騰邦國際已經(jīng)多次涉嫌信披違規(guī)，公司重大事件推遲數(shù)月才披露。例如去年8月騰邦國際BSP業(yè)務遭國際航空運輸協(xié)會（以下簡稱國際航協(xié)）“封殺”，8月8日晚騰邦國際披露公告后，來自全國各地的數(shù)十家票代堵在騰邦國際門口追債。但是，早在2個月前，騰邦國際BSP業(yè)務就已經(jīng)被“封殺”。

據(jù)國際航協(xié)公告，截至2019年6月10日11時，騰邦國際銷售未結算的金額已達到其擔保額度的90%，根據(jù)相關規(guī)定，將通知各GDS（全國分銷系統(tǒng)）暫停騰邦國際BSP（開賬與結算計劃）現(xiàn)金銷售權限（即暫停CA指令，不涉及航空公司授權）。而且，騰邦國際旗下的票務代理商告訴記者，2019年6月10日開始出現(xiàn)無法出票的現(xiàn)象。

對于以機票代理起家的騰邦國際來說，無疑是重大打擊。但對這一重大變故，騰邦國際直到2019年8月8日晚才發(fā)布《BSP票款到期未能清償》的公告。

不僅如此，2020年4月20日，騰邦國際發(fā)布《關于公司高級管理人員辭職的公告》稱，董事會于近日收到公司副總經(jīng)理霍灝遞交的書面辭職報告，其因個人原因申請辭去所擔任的公司副總經(jīng)理職務，辭職后霍灝不再擔任公司其他職務。

但是，《每日經(jīng)濟新聞》記者從史進處了解到，霍灝實際上早在2019年底就離職了。如今霍灝離職近半年，騰邦國際才發(fā)布公告披露，涉嫌信披違規(guī)。

對此，在回復交易所問詢函時，騰邦國際公告稱，按照相關規(guī)定，公司董事、監(jiān)事和高級管理人員辭職應當提交書面辭職報告。除規(guī)定情形外，辭職報告送達董事會或者監(jiān)事會時生效?；魹霓o職公告未及時公告。

每經(jīng)記者劉玲攝