每經(jīng)記者 趙李南    每經(jīng)編輯 魏官紅    

5月27日晚間，科華恒盛（002335，SZ）發(fā)布公告稱，收到廈門證監(jiān)局警示函，廈門證監(jiān)局決定對科華恒盛采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入誠信檔案。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，上述事項(xiàng)與科華恒盛的會(huì)計(jì)差錯(cuò)追溯調(diào)整有關(guān)。此前，科華恒盛曾披露會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整公告，涉及其對2014年度至2018年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的調(diào)整。

廈門證監(jiān)局在警示函中提及了對科華恒盛出具警示函的原因：“你司子公司在數(shù)據(jù)中心建設(shè)過程中通過集成商采購的部分集成產(chǎn)品包含來源于集團(tuán)內(nèi)部對外銷售的產(chǎn)品，未完全抵銷內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)的毛利，自建工程存在部分未抵銷的成本。”

廈門證監(jiān)局要求科華恒盛應(yīng)當(dāng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行內(nèi)部問責(zé)，并提交書面的改進(jìn)、學(xué)習(xí)情況報(bào)告。

同日，科華恒盛還公告稱，公司副總裁鄧鴻飛因個(gè)人原因辭職。

內(nèi)部交易未完全抵銷

“在編制2019年度報(bào)告過程中，經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)：數(shù)據(jù)中心建設(shè)過程中通過集成商采購的部分集成產(chǎn)品包括來自于集團(tuán)內(nèi)部的產(chǎn)品，該內(nèi)部交易存在未實(shí)現(xiàn)毛利未完全抵銷的情形，導(dǎo)致自建工程存在部分未抵銷的成本。”科華恒盛于4月30日公告稱。

針對上述差錯(cuò)，科華恒盛對2014年度至2018年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了追溯調(diào)整，相應(yīng)調(diào)整其中固定資產(chǎn)、在建工程、遞延所得稅資產(chǎn)、未分配利潤、營業(yè)收入、營業(yè)成本、所得稅費(fèi)用等科目。

“本次前期差錯(cuò)更正能夠客觀反映公司實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，提高公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，未損害公司和全體股東的合法權(quán)益。”科華恒盛在上述公告中稱。

廈門證監(jiān)局出具的警示函顯示，2014年度至2018年，科華恒盛對凈利潤調(diào)整的金額分別為-328萬元、-965萬元、-1517萬元、77萬元及83萬元，占調(diào)整前凈利潤的比例分別為2.4%、6.1%、8.4%、0.2%及0.9%。

“上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第二條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，我局決定對你司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入誠信檔案。”廈門證監(jiān)局稱。

針對廈門證監(jiān)局出具警示函的行政監(jiān)管措施，科華恒盛表示：“公司已將上述監(jiān)管措施決定的內(nèi)容告知相關(guān)責(zé)任人，公司及相關(guān)人員將以此為戒，認(rèn)真吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、提升業(yè)務(wù)能力；加強(qiáng)對《上市公司信息披露管理辦法》以及其他相關(guān)法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步規(guī)范公司運(yùn)作水平，依法切實(shí)履行信息披露義務(wù)，不斷提高公司信息披露質(zhì)量，杜絕此類事件再次發(fā)生，更好地維護(hù)公司及全體股東利益，促進(jìn)公司健康有序發(fā)展。”

稱因渠道經(jīng)銷商和代理商客戶較多

為何在長達(dá)5年的時(shí)間里，科華恒盛沒有發(fā)現(xiàn)上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)？

此前，科華恒盛在回復(fù)交易所問詢函時(shí)解釋了原因：“項(xiàng)目公司建設(shè)過程中，涵蓋了規(guī)劃設(shè)計(jì)、土建裝修、電氣集成、暖通工程、弱電系統(tǒng)、消防工程、系統(tǒng)測試及驗(yàn)證等，項(xiàng)目涉及的設(shè)備、工程和服務(wù)的類別、型號(hào)多，設(shè)備供應(yīng)商和集成供應(yīng)商較多，部分集成供應(yīng)商向市場上各類設(shè)備經(jīng)銷商進(jìn)行采購。而公司的渠道經(jīng)銷商和代理商客戶較多，因此公司未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)集成供應(yīng)商采購的部分產(chǎn)品為公司渠道經(jīng)銷的產(chǎn)品，導(dǎo)致項(xiàng)目公司的采購設(shè)備中存在未實(shí)現(xiàn)毛利未完全抵銷的情形。”

此前，科華恒盛的主要業(yè)務(wù)為不間斷電源產(chǎn)品，自2014年以來，科華恒盛開始涉足數(shù)據(jù)中心建設(shè)運(yùn)營領(lǐng)域，先后分期投資建設(shè)了北京科華眾生云計(jì)算科技有限公司、上?？票姾闶⒃朴?jì)算有限公司、廣東科云辰航計(jì)算科技有限責(zé)任公司、廣東科華乾昇云計(jì)算科技有限公司等子公司運(yùn)營的IDC（互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)中心）數(shù)據(jù)中心項(xiàng)目。

科華恒盛2019年年報(bào)顯示，其數(shù)據(jù)中心產(chǎn)品方案業(yè)務(wù)主要包括模塊化UPS電源、電池箱、配電柜、動(dòng)環(huán)監(jiān)控系統(tǒng)、模塊化數(shù)據(jù)中心、集裝箱數(shù)據(jù)中心等產(chǎn)品及系統(tǒng)解決方案服務(wù)。目前科華恒盛在北、上、廣等地?fù)碛?個(gè)大型自建數(shù)據(jù)中心，建成機(jī)柜數(shù)2萬余個(gè)。

2019年度，科華恒盛的云基礎(chǔ)產(chǎn)品及服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入約15.38億元，占營業(yè)收入的比重為39.76%。

此外，5月27日，科華恒盛還發(fā)布了公司副總裁鄧鴻飛離職的公告。

科華恒盛2019年年報(bào)顯示，鄧鴻飛為科華恒盛副總裁，并兼任廣東科華恒盛電氣智能控制技術(shù)有限公司執(zhí)行董事、佛山科華恒盛新能源系統(tǒng)技術(shù)有限公司董事長。

科華恒盛表示，鄧鴻飛因個(gè)人原因請求辭去公司副總裁職務(wù)，離職后，鄧鴻飛先生將不在公司任職，其辭去副總裁職務(wù)不會(huì)影響公司相關(guān)工作的正常開展和進(jìn)行。

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)