每經(jīng)記者 楊建    每經(jīng)實(shí)習(xí)編輯 段煉    

上市公司業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)，肯定對(duì)于公司股價(jià)會(huì)產(chǎn)生正面影響，不過(guò)業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)和實(shí)際業(yè)績(jī)之間存在著差異，卻成為上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的內(nèi)幕消息源。6月17日，江西證監(jiān)局發(fā)布的行政處罰通知書顯示，作為江特電機(jī)財(cái)務(wù)總監(jiān)，龍良萍在任職公司高管期間，除通過(guò)其控制的證券賬戶頻繁買賣“江特電機(jī)”股票之外，還內(nèi)幕交易公司股票。公司在2018年三季度報(bào)對(duì)業(yè)績(jī)做出預(yù)計(jì)，2018年凈利潤(rùn)變動(dòng)區(qū)間為3.37億至4.78億；不過(guò)事后主辦會(huì)計(jì)發(fā)現(xiàn)實(shí)際凈利潤(rùn)和2018年三季報(bào)預(yù)測(cè)全年值相差較大，修正后2018年度凈利潤(rùn)為-15億至-16.4億。龍良萍獲悉之后賣出江特電機(jī)35.72萬(wàn)股，避免損失數(shù)額43.29萬(wàn)元，被監(jiān)管部門立案調(diào)查后，罰沒(méi)超90萬(wàn)。

先盈利后虧損，年報(bào)業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)差距高達(dá)20億

上市公司業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)，肯定對(duì)于公司股價(jià)會(huì)產(chǎn)生正面影響，尤其是對(duì)于處于虧損邊緣的上市公司而言，年報(bào)預(yù)盈對(duì)公司的股價(jià)提升作用明顯。不過(guò)上市公司的業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)和實(shí)際業(yè)績(jī)之間存在著差異，卻成為上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的內(nèi)幕消息源。6月17日，江西證監(jiān)局發(fā)布的行政處罰通知書顯示，作為江特電機(jī)財(cái)務(wù)總監(jiān)，龍良萍在任職公司高管期間，通過(guò)其控制的證券賬戶頻繁買賣“江特電機(jī)”股票之外，還內(nèi)幕交易公司股票被罰沒(méi)超90萬(wàn)，到底是怎么回事呢？

龍良萍于2017年5月18日至2019年8月8日期間，擔(dān)任江特電機(jī)財(cái)務(wù)總監(jiān)，系公司高級(jí)管理人員。龍良萍利用“劉某連”“盧某某祥”賬戶短線交易“江特電機(jī)”股票。劉某連系龍良萍配偶的妹妹，盧某某祥系龍良萍妹妹龍某的兒子。龍良萍在任職公司高管期間，通過(guò)“劉某連”“盧某某祥”證券賬戶頻繁買賣“江特電機(jī)”股票，前次買入或賣出與后繼賣出或買入時(shí)間間隔不超過(guò)6個(gè)月，短線交易累計(jì)成交81.96萬(wàn)股，成交額791.6萬(wàn)。

2018年10月31日，江特電機(jī)發(fā)布《2018年第三季度報(bào)告》，并對(duì)2018年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)計(jì)：歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為正值，且不屬于扭虧為盈的情形，2018年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)變動(dòng)幅度為20%至70%，凈利潤(rùn)變動(dòng)區(qū)間為3.37億元至4.78億元。2019年1月14日，公司主辦會(huì)計(jì)完成2018年年度合并報(bào)表，發(fā)現(xiàn)實(shí)際利潤(rùn)和2018年三季報(bào)預(yù)測(cè)全年值相差較大，并于當(dāng)日告知龍良萍。

2019年1月15日，龍良萍向公司董事長(zhǎng)報(bào)告，因全資子公司江蘇九龍汽車制造有限公司虧損，公司商譽(yù)需計(jì)提減值準(zhǔn)備，具體金額需會(huì)計(jì)師和評(píng)估師出具專業(yè)意見(jiàn)。當(dāng)日，中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司項(xiàng)目經(jīng)理陳某偉等人進(jìn)場(chǎng)九龍汽車開(kāi)展商譽(yù)減值評(píng)估工作。1月19日，陳某偉通過(guò)微信向龍良萍反饋，江特電機(jī)合并九龍汽車形成的商譽(yù)基本全部減值。1月27日，現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作結(jié)束。

1月28日，龍良萍電話聯(lián)絡(luò)陳某偉詢問(wèn)具體評(píng)估結(jié)果，被告知商譽(yù)全減。當(dāng)日龍良萍向公司年審機(jī)構(gòu)人員咨詢發(fā)布修正公告事宜，并發(fā)送公告草稿請(qǐng)求審核修改。草稿顯示，2018年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為-15億至-18億。1月31日，公司發(fā)布《2018年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告》。修正后，2018年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為-15億至-16.4億。也就是說(shuō)，從江特電機(jī)業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)的盈利3.37億至4.78億，到后來(lái)的虧損15億至16.4億，差距在18.37億至21.18億之間。而實(shí)際上江特電機(jī)在2018年凈虧損達(dá)到了16.6億元。

前財(cái)務(wù)總監(jiān)“見(jiàn)勢(shì)不妙”先賣票 被罰沒(méi)超90萬(wàn)

江特電機(jī)2018年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)由預(yù)計(jì)盈利3.37億元至4.78億元修正為預(yù)計(jì)虧損15－16.4億元。該事項(xiàng)屬于2005年《證券法》第六十七條第二款第（五）項(xiàng)規(guī)定的“公司發(fā)生重大虧損或者重大損失”，根據(jù)規(guī)定，在公開(kāi)前屬于內(nèi)幕信息。該內(nèi)幕信息的形成時(shí)間不晚于2019年1月19日，公開(kāi)于2019年1月31日。龍良萍作為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，于2019年1月19日知悉該內(nèi)幕信息，為內(nèi)幕信息知情人。

龍良萍利用“劉某連”信用證券賬戶，于2019年1月28日賣出江特電機(jī)35.72萬(wàn)股，成交額211萬(wàn)元，避免損失數(shù)額43.29萬(wàn)元。“劉某連”證券賬戶由龍良萍控制使用，賬戶資金系龍良萍向他人籌借，前述交易行為由其用辦公電腦操作完成。

監(jiān)管部門認(rèn)為，龍良萍利用“劉某連”和“盧某某祥”證券賬戶短線交易“江特電機(jī)”股票的行為，違反了相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成違法行為；龍良萍利用“劉某連”證券賬戶進(jìn)行內(nèi)幕交易的行為，違反了相關(guān)規(guī)定。因此監(jiān)管部門決定針對(duì)龍良萍內(nèi)幕交易行為，沒(méi)收違法所得43.29萬(wàn)元，并處以43.29萬(wàn)元罰款；針對(duì)龍良萍短線交易行為，給予警告，并處以4萬(wàn)元罰款。

值得注意的是，5月13日晚，*ST江特公告，因信息披露違規(guī)被江西證監(jiān)局出具行政監(jiān)管措施決定書。*ST江特2018年年報(bào)中披露，公司全資子公司江特電動(dòng)車有限公司為宜春市雷恒科技有限公司累計(jì)支付物資采購(gòu)資金9436萬(wàn)元，該款項(xiàng)性質(zhì)為資金拆借，該事項(xiàng)未履行審議程序及信息披露義務(wù)。

公司董事長(zhǎng)兼時(shí)任總經(jīng)理朱軍、副總裁兼董事會(huì)秘書閔銀章，因?yàn)槲窗凑找?guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，被出具警示函并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。資料顯示，*ST江特2018年度經(jīng)審計(jì)的歸母凈利潤(rùn)虧損16.6億元，2019年度虧損持續(xù)擴(kuò)大至20.2億元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，2020年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)若繼續(xù)為負(fù)值，*ST江特將被暫停上市，公司將面臨被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。

封面圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)