每經(jīng)記者 吳澤鵬    每經(jīng)編輯 魏官紅    

在連續(xù)三次發(fā)布延期公告后，8月17日晚間，廣東榕泰（600589，SH）回復(fù)問詢函的公告終于出爐，其中詳細(xì)披露了2019年報中被審計機(jī)構(gòu)出具保留意見涉及的內(nèi)容——與部分供應(yīng)商存在顯著超過正常采購貨物之外的資金往來。

會計師方面回復(fù)稱，在2019年度財務(wù)報表審計中，發(fā)現(xiàn)廣東榕泰與供應(yīng)商存在超過正常采購貨物之外的資金往來的有4家公司?！睹咳战?jīng)濟(jì)新聞》記者計算發(fā)現(xiàn)，廣東榕泰2019年向這4家供應(yīng)商采購金額（含稅）合計60167.17萬元，但付款金額合計達(dá)到274694.36萬元。

不過，廣東榕泰稱，公司與這些供應(yīng)商不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，經(jīng)詢問控股股東，也不存在資金借貸關(guān)系或者業(yè)務(wù)往來。上述交易情況均與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營密切相關(guān)，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，未構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用。

根據(jù)披露，廣東榕泰支付4家供應(yīng)商的款項(xiàng)通過采購結(jié)轉(zhuǎn)，超出正常采購貨物之外的資金通過貨幣收回，廣東榕泰向4家供應(yīng)商收款金額合計212066.34萬元。

實(shí)際付款遠(yuǎn)大于實(shí)際采購金額

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，與廣東榕泰存在超過正常采購貨物之外的資金往來的供應(yīng)商有4家，分別是揭陽市和通塑膠有限公司（以下簡稱和通塑膠）、揭陽市中粵農(nóng)資有限公司（以下簡稱中粵農(nóng)資）、揭陽市永佳農(nóng)資有限公司（以下簡稱永佳農(nóng)資）以及揭陽市豐華化工助劑有限公司（以下簡稱豐華化工）。

根據(jù)會計師的回復(fù)，在審計廣東榕泰2019年財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)，2019年，廣東榕泰向和通塑膠采購紙漿等原材料2.11億元，實(shí)際付款10.36億元，收款8.16億元；向中粵農(nóng)資采購尿素等原材料1.36億元，實(shí)際付款8.42億元，收款7.18億元；向永佳農(nóng)資采購尿素、木漿等原材料1.01億元，實(shí)際付款6.15億元，收款5.27億元；向豐華化工采購聚氯乙烯等原材料1.535億元，實(shí)際付款2.535億元，收款6000萬元。

“由于廣東榕泰與上述供應(yīng)商存在顯著超過正常采購貨物之外的資金往來，我們未能獲取上述供應(yīng)商的會計賬冊、銀行流水等資料，無法實(shí)施進(jìn)一步的審計程序，我們未能判斷該等資金往來的性質(zhì)及廣東榕泰與該等供應(yīng)商是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。”會計師如是回復(fù)。

但廣東榕泰表示，公司與和通塑膠等上述供應(yīng)商之間發(fā)生的往來款，系公司為購進(jìn)原料而支付的款項(xiàng)。

廣東榕泰還表示，與上述實(shí)際供應(yīng)商最早于2012年開始合作，最晚于2015年開始合作，由于原材料特性，供應(yīng)商一般需提前大批量采購且采購周期較長，通常需預(yù)付貨款作為履約保證金進(jìn)行備貨。

“公司與上述有貿(mào)易背景且合作時間較長的供應(yīng)商簽訂購貨合同，按照以往的交易慣例，付款時公司通過在獲得的銀行貸款額度內(nèi)直接委托銀行付款或者向銀行申請開具銀行承兌匯票、信用證給供應(yīng)商的方式形成預(yù)付賬款。”廣東榕泰解釋道。

不過，在實(shí)際操作時卻有變動，廣東榕泰稱：“實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時，由于供應(yīng)商有時存在原材料質(zhì)量問題、交貨延遲、價格波動或公司生產(chǎn)的產(chǎn)品因市場需求發(fā)生變化，采購數(shù)量也發(fā)生變化，以上因素造成供應(yīng)商未能按合同約定數(shù)量全額供貨，故按合同約定退回未能供貨的貨款，由此造成往來資金發(fā)生額較大。”

異常資金往來卻非關(guān)聯(lián)方

采購金額6億元，實(shí)際付款近27.5億元，雖然又收回了21.21億元的貨幣資金，但這樣的資金往來實(shí)屬異常。

會計師對上述問題發(fā)表明確意見時提到，廣東榕泰支付和通塑膠、中粵農(nóng)資、永佳農(nóng)資和豐華化工的款項(xiàng)通過采購結(jié)轉(zhuǎn)，超出正常采購貨物之外的資金通過貨幣收回，期末預(yù)付余額期后通過采購結(jié)轉(zhuǎn)。“我們無法判斷超過正常采購貨物之外的資金往來的性質(zhì)、無法判斷是否構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用。”

實(shí)際上，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者曾于8月10日實(shí)地走訪和通塑膠、永佳農(nóng)資注冊地，即廣東省揭陽市榕江新城步行街，并在該步行街上發(fā)現(xiàn)了掛牌的中粵農(nóng)資商鋪，但商鋪內(nèi)工作人員介紹該商鋪實(shí)際是物業(yè)處，且稱“中粵農(nóng)資屬于榕泰公司”，不過，廣東榕泰在當(dāng)晚發(fā)布澄清公告，否認(rèn)了關(guān)聯(lián)關(guān)系。

廣東榕泰還稱，經(jīng)比對關(guān)聯(lián)方名單以及查詢國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示的股東及主要人員信息，公司未發(fā)現(xiàn)上述4家公司與控股股東存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；經(jīng)詢問控股股東，控股股東書面回復(fù)確認(rèn)控股股東及關(guān)聯(lián)方與上述4家公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，也不存在資金借貸關(guān)系或者業(yè)務(wù)往來。

截至問詢函回復(fù)日，上述公司均以財務(wù)數(shù)據(jù)為公司商業(yè)秘密為由，不提供一年及一期的財務(wù)數(shù)據(jù)，因此廣東榕泰無法披露對方財務(wù)數(shù)據(jù)。

記者注意到，和通塑膠、永佳農(nóng)資、豐華化工還是廣東榕泰期末預(yù)付賬款前5名，對應(yīng)金額分別為1873.90萬元、881.21萬元以及189.99萬元。廣東榕泰稱，與部分供應(yīng)商以向銀行申請開具銀行承兌匯票付款的方式進(jìn)行結(jié)算，期末按合同約定尚未交付結(jié)算部分形成對供應(yīng)商的預(yù)付賬款。

此外，豐華化工、中粵農(nóng)資、永佳農(nóng)資、和通塑膠還是廣東榕泰期末應(yīng)付票據(jù)前5名，對應(yīng)金額分別為為17850萬元、4350萬元、4300萬元以及4000萬元。

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)