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正和生態(tài)沖刺IPO:應(yīng)收賬款余額持續(xù)增加,曾用實(shí)控人個(gè)人卡支付員工獎(jiǎng)金績效

每日經(jīng)濟(jì)新聞 2020-09-02 15:08:59

正和生態(tài)曾表示,在目前現(xiàn)有的應(yīng)收賬款結(jié)算模式下,隨著營業(yè)收入的增加,應(yīng)收賬款余額相應(yīng)增加。但2019年,正和生態(tài)出現(xiàn)營收較2018年下降,應(yīng)收賬款余額卻依然上升的情況。對此正和生態(tài)解釋稱,這是因?yàn)?019年的應(yīng)收賬款回款情況不及預(yù)期。

每經(jīng)記者 宋可嘉    每經(jīng)編輯 梁梟    

北京正和恒基濱水生態(tài)環(huán)境治理股份有限公司(以下簡稱正和生態(tài))準(zhǔn)備沖刺主板IPO。

根據(jù)7月更新的招股說明書(申報(bào)稿),成立已20多年的正和生態(tài)主營業(yè)務(wù)集中在生態(tài)環(huán)境產(chǎn)業(yè),工程施工是主要收入來源。2019年,公司營收、凈利潤雙雙下滑。此外,近年來正和生態(tài)還出現(xiàn)應(yīng)收賬款金額持續(xù)增長,客戶集中度持續(xù)上升等風(fēng)險(xiǎn)。

值得注意的是,在更新的招股說明書中,正和生態(tài)還披露了一起關(guān)于實(shí)際控制人曾用個(gè)人卡收取資金、支付員工獎(jiǎng)金績效的事項(xiàng),而證監(jiān)會(huì)在今年4月的反饋意見中也提及這一情況。

營收、凈利潤雙降,應(yīng)收賬款余額持續(xù)增加

正和生態(tài)的核心產(chǎn)品包括生態(tài)保護(hù)、生態(tài)修復(fù)、水環(huán)境治理、生態(tài)景觀建設(shè)及規(guī)劃設(shè)計(jì)服務(wù)。

報(bào)告期內(nèi)正和生態(tài)主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成 圖片來源:招股書(申報(bào)稿)截圖

自2018年以來,受多種因素影響,資金缺口大、融資難、融資貴等資金壓力給眾多生態(tài)環(huán)保企業(yè)帶來了現(xiàn)金流緊縮、債務(wù)違約、營收下滑等一系列問題,正和生態(tài)也受此影響。招股說明書顯示,正和生態(tài)2018年度、2019年度的新簽訂單量較2017年度下降明顯,導(dǎo)致正和生態(tài)2019年的營業(yè)收入較2018年下降22.20%,為10.23億元,2019年的扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬于公司普通股股東的凈利潤較2018年下降40.30%,為9471.75萬元。

報(bào)告期內(nèi)正和生態(tài)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 圖片來源:招股書(申報(bào)稿)截圖(單位:萬元)

營收、凈利潤雙雙下滑,正和生態(tài)應(yīng)收賬款規(guī)模卻依然攀升。正和生態(tài)曾于2019年和2020年兩度披露招股說明書,顯示了公司最近4年(2016年~2019年)應(yīng)收賬款余額情況。截至各年年末,正和生態(tài)應(yīng)收賬款賬面余額分別約為7.65億元、11.02億元、14.19億元和17.39億元,占當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的比例分別為118.32%,126.43%、108.00%、170.06%。

圖片來源:招股書(申報(bào)稿)截圖

對于高額的應(yīng)收賬款,主要從事工程施工業(yè)務(wù)的正和生態(tài)指出,公司按照與業(yè)主結(jié)算金額確認(rèn)相應(yīng)的應(yīng)收賬款,工程結(jié)算與回款存在時(shí)間差,導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款金額和占比均較大。

值得注意的是,正和生態(tài)曾表示,在目前現(xiàn)有的應(yīng)收賬款結(jié)算模式下,隨著營業(yè)收入的增加,應(yīng)收賬款余額相應(yīng)增加。但2019年,正和生態(tài)出現(xiàn)營收較2018年下降,應(yīng)收賬款余額卻依然上升的情況。對此正和生態(tài)解釋稱,這是因?yàn)?019年的應(yīng)收賬款回款情況不及預(yù)期,所以應(yīng)收賬款余額較2018年上升22.51%。

應(yīng)收賬款回款情況不及預(yù)期背后,正和生態(tài)還存在著客戶集中的風(fēng)險(xiǎn)。招股說明書披露,正和生態(tài)客戶集中度較高。2017年度、2018年度及2019年度,公司前5名客戶合計(jì)的營業(yè)收入占當(dāng)期營業(yè)收入總額的比例分別為68.22%、73.21%及82.02%。

對于這一情況,正和生態(tài)在重大風(fēng)險(xiǎn)因素中提示稱,公司主要客戶的重大項(xiàng)目具有良好的資金保障,提高了公司業(yè)務(wù)持續(xù)性,同時(shí)大型項(xiàng)目具有規(guī)模效應(yīng),利潤水平相對較高,未來將繼續(xù)拓展大型項(xiàng)目業(yè)務(wù),客戶集中度可能在一定時(shí)期內(nèi)保持較高水平。

曾用實(shí)控人個(gè)人卡支付員工獎(jiǎng)金績效

在最新披露的招股說明書中,正和生態(tài)還詳細(xì)地披露了一起發(fā)生于2017年,實(shí)際控制人利用個(gè)人卡收取供應(yīng)商資金用于發(fā)放獎(jiǎng)金及支付無票費(fèi)用的情況。

這一情況在今年4月證監(jiān)會(huì)公布的“對正和生態(tài)首次公開發(fā)行股票申請文件反饋意見”中被提及。證監(jiān)會(huì)指出,保薦工作報(bào)告顯示,正和生態(tài)曾在2016年、2017年存在利用7張個(gè)人卡收取供應(yīng)商資金用于發(fā)放獎(jiǎng)金及支付無票費(fèi)用的情況,正和生態(tài)就上述事項(xiàng)向供應(yīng)商支付2726.79萬元,轉(zhuǎn)回個(gè)人卡2632.62萬元,用于發(fā)放獎(jiǎng)金績效2306.67萬元。證監(jiān)會(huì)要求正和生態(tài)補(bǔ)充披露這是否構(gòu)成本次發(fā)行上市的法律障礙。

對此,在今年7月再度披露的招股說明書中,正和生態(tài)表示,出于稅收處理考慮,2017年,存在公司向供應(yīng)商支付款項(xiàng),并通過實(shí)際控制人控制的卡收取供應(yīng)商返回的資金,用于向公司員工發(fā)放獎(jiǎng)金績效及支付無票費(fèi)用、成本的情形。

不過此次披露的招股說明書中,正和生態(tài)提及的向供應(yīng)商支付的金額為2183.09萬元,而供應(yīng)商轉(zhuǎn)回的金額為2106.20萬元,支付款和轉(zhuǎn)回款中76.89萬元差額為供應(yīng)商根據(jù)其自身稅率計(jì)算所扣掉的稅金。而對于轉(zhuǎn)回的金額,正和生態(tài)表示,908.98萬元被用于支付2017年員工的獎(jiǎng)金績效及高管EMBA學(xué)費(fèi),其余用于發(fā)放2016年度計(jì)提的應(yīng)付員工的年度獎(jiǎng)金績效及報(bào)銷無票的費(fèi)用及成本。

為何金額存在差異?記者就此詢問正和生態(tài)方面,但截至發(fā)稿前,尚未獲得回復(fù)。

而這一行為是否構(gòu)成違法違規(guī)?對此,正和生態(tài)在招股說明書中稱,對于個(gè)人卡所支付的職工薪酬,已于2019年6月自查補(bǔ)繳了個(gè)人所得稅;對于個(gè)人卡支付涉及的企業(yè)所得稅調(diào)整事項(xiàng),公司已于2019年6月繳納了企業(yè)所得稅和滯納金。此外,正和生態(tài)披露了北京市海淀區(qū)稅務(wù)局所得稅科出具的《涉稅事項(xiàng)證明》,內(nèi)容顯示公司不構(gòu)成重大違法違規(guī)。

不過,在2017年,正和生態(tài)發(fā)生了4起違法違規(guī)行為,其中兩起為正和生態(tài)通州分公司未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料,以及增值稅逾期申報(bào)7天。此外,當(dāng)時(shí)還在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌的正和生態(tài)還發(fā)生了“未在2016年會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)編制并披露年度報(bào)告”的事項(xiàng),被股轉(zhuǎn)公司出具了警示函。2017年末,當(dāng)時(shí)即將終止掛牌的正和生態(tài)又因信息披露違規(guī)被股轉(zhuǎn)公司出具了監(jiān)管意見函。

封面圖片來源:招股書截圖

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