每經(jīng)記者 陳晨    每經(jīng)編輯 何劍嶺    

今日，最高檢與證監(jiān)會聯(lián)合舉行了“依法從嚴打擊證券違法犯罪 維護金融市場秩序”新聞發(fā)布會。會上發(fā)布了12宗證券違法犯罪典型案例，介紹了發(fā)布證券違法犯罪典型案例的背景、案例主要特點以及檢察機關、證監(jiān)會懲治證券期貨違法犯罪工作情況，并回答記者提問。

數(shù)據(jù)顯示，2017年至今年9月，全國檢察機關共批準逮捕各類證券期貨犯罪302人，起訴342人。另外，黨的十九大以來，證監(jiān)會全系統(tǒng)共作出行政處罰決定810件，市場禁入決定82件，罰沒款金額193.04億元。

當前證券期貨犯罪案件呈現(xiàn)四大特點

會議上，最高人民檢察院檢察委員會委員、第四檢察廳廳長鄭新儉介紹了檢察機關在懲治證券期貨犯罪方面的情況。數(shù)據(jù)顯示，2017年至今年9月，全國檢察機關共批準逮捕各類證券期貨犯罪302人，起訴342人。其中，今年1至9月批準逮捕102人，起訴98人，分別同比上升15%和27%。另外，為提高檢察機關辦理證券期貨犯罪案件專業(yè)化水平，最高檢于2018年12月在北京、天津、遼寧、上海、重慶、青島、深圳七個檢察院設立檢察機關證券期貨犯罪辦案基地，打造專業(yè)化辦案團隊。

鄭新儉進一步稱，從近年來檢察機關辦理的證券期貨犯罪案件類型來看，內幕交易、利用未公開信息交易等證券交易環(huán)節(jié)的犯罪相對較多，占65.7%。但今年以來，受理的欺詐發(fā)行、違規(guī)披露等涉上市公司犯罪案件明顯增多。隨著資本市場的不斷發(fā)展，當前證券期貨犯罪案件有以下四個特點。

一是“新”，證券期貨犯罪涉及產(chǎn)品從股票、期貨發(fā)展到私募債券、期權，作案領域由主板、創(chuàng)業(yè)板、中小板向新三板市場蔓延，還出現(xiàn)了跨境、跨市場犯罪案件，利用新概念、新技術實施犯罪案件也在持續(xù)增多，無論是犯罪類型、涉及領域還是犯罪方法手段都呈現(xiàn)出新的態(tài)勢。

二是“專業(yè)”，從事證券期貨犯罪的大部分人員，是證券期貨從業(yè)人員或者這方面的“行家里手”，以及會計師事務所等專門中介機構，這些人員都掌握專業(yè)知識，相互之間分工精細，且作案設備精良，專業(yè)化、組織化程度很高。

三是“隱蔽”，內幕交易、利用未公開信息交易等案件中信息傳遞方、接收方通常會形成攻守同盟，常常出現(xiàn)“零口供”，這次發(fā)布的王某等人內幕交易、泄露內幕信息案就是此例。操縱證券市場案件中，有的操控親友賬戶以及其他非法獲取的賬戶進行交易，有的依托資產(chǎn)管理計劃以及特定金融機構的特殊業(yè)務隱藏真實身份，查證交易賬戶實際控制人難度大。

四是“逐利”，無論是上市公司法人、高管、股東還是證券期貨從業(yè)人員，都為了牟取私利罔顧法律、毫無底線，嚴重損害其他投資者的利益。6個典型案例中，操縱市場、利用未公開信息交易、內幕交易涉案金額特別巨大，非法獲利都在千萬元以上。

另外，中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰委員會辦公室主任滕必焱表示，黨的十九大以來，證監(jiān)會全系統(tǒng)共作出行政處罰決定810件，市場禁入決定82件，罰沒款金額193.04億元，通過強有力執(zhí)法傳遞出“零容忍”鮮明信號，為注冊制改革及資本市場健康發(fā)展提供了堅實的法治保障。

中某通案例意義在于嚴厲懲治中介機構參與財務造假

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，本次發(fā)布的12宗證券違法犯罪典型案例包括6宗證券刑事犯罪典型案例和6宗證券行政違法典型案例，覆蓋了上市公司財務造假、信息披露違法、操縱市場、內幕交易等主要違法類型，包含了上市公司、中介機構、私募基金管理人、自然人等各類違法主體，其中中介機構的違法引起了記者的注意。

記者看到，在中某通機械制造有限公司、盧某旺等人欺詐發(fā)行債券、出具證明文件重大失實、非國家工作人員受賄案就存在中介機構失職行為。

公布的基本案情顯示，盧某旺、盧某煊、盧某光分別系中某通機械制造有限公司（以下簡稱中某通公司）的董事長、法定代表人和原財務總監(jiān)；楊某杰、陳某明、王某宇和徐某分別系利某會計師事務所某分所副所長、項目經(jīng)理、主任會計師授權簽字人和部門經(jīng)理；邊某系某證券股份有限公司（以下簡稱某證券公司）固定收益融資總部業(yè)務部董事。

2013年下半年，中某通公司流動資金不足，盧某旺為發(fā)行私募債券融資，經(jīng)與盧某煊、盧某光合謀，虛增公司營業(yè)收入5.13億余元、虛增利潤總額1.31億余元、虛增資本公積金6555萬余元、虛構某銀行授信額度500萬元、隱瞞外債2025萬余元。利某會計師事務所承接中某通公司審計項目后，未按審計準則要求對中某通公司賬外收入和股東捐贈情況進行審計，在審計報告中虛增了上述營業(yè)收入、凈利潤和資本公積金。

另外，承銷券商某證券公司以此為基礎出具了《中某通公司非公開發(fā)行2014年中小企業(yè)私募債券募集說明書》。經(jīng)向上海證券交易所備案，中某通公司于2014年5月至7月間非公開發(fā)行兩年期私募債券共計1億元，被相關投資人認購。其中，兩位投資人在邊某的介紹下分別認購該私募債券，邊某收受中某通公司給予的賄賂款150萬元。2016年該私募債券到期后，中某通公司無力償付債券本金和部分利息，造成投資人重大經(jīng)濟損失。

當然，相應的主體最終受到了處罰。而該案例的典型意義之一就是“嚴厲懲治中介機構參與財務造假，促進落實‘看門人’責任”。

最高檢及證監(jiān)會表示，資本市場中的證券公司、會計師事務所、律師事務所等中介機構是信息披露、投資人保護相關制度得以有效實施的“看門人”，中介機構不依法依規(guī)履職將嚴重影響資本市場的健康運行。在懲治市場主體財務造假行為的同時，應當主動開展“一案雙查”，同步審查相關中介機構是否存在提供虛假證明文件、出具證明文件重大失實以及非國家工作人員受賄等違法犯罪行為，并依法追究相關主體的法律責任，引導市場主體合法經(jīng)營和中介機構依法依規(guī)履職。

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)